Sejak didirikan pada tahun 1978, rencana 401 (k) telah berkembang menjadi jenis rencana pensiun yang disponsori majikan yang paling populer di Amerika. Jutaan pekerja bergantung pada uang yang mereka simpan dalam rencana ini untuk menyediakan masa pensiun mereka, dan banyak pengusaha menggunakan rencana 401 (k) mereka sebagai alat untuk mendistribusikan saham perusahaan kepada karyawan. Beberapa rencana lain dapat menyesuaikan fleksibilitas relatif yang ditawarkan 401 (k).

Baru-baru ini, beberapa variasi dari rencana ini muncul, seperti SIMPLE 401 (k) dan pelabuhan aman 401 (k). Di sini, kita akan membahas lebih dari 401 (k) dan menunjukkan bagaimana cara mereka membantu jutaan orang bersiap untuk pensiun. (Untuk membaca latar belakang, lihat Tutorial Rencana 401 (k) dan Berkualitas .)

Apa itu Rencana 401 (k)?

Menurut definisi, rencana 401 (k) adalah pengaturan yang memungkinkan seorang karyawan memilih antara mengambil kompensasi secara tunai atau menunda persentase ke akun 401 (k) berdasarkan rencana tersebut. Jumlah yang ditangguhkan biasanya tidak dikenakan pajak kepada karyawan sampai ditarik atau didistribusikan dari rencana. Namun, jika rencananya mengizinkan, seorang karyawan dapat memberikan kontribusi 401 (k) berdasarkan basis pajak penghasilan (akun ini dikenal sebagai Roth 401 (k) s), dan jumlah ini pada umumnya bebas dari pajak saat ditarik. Rencana 401 (k) adalah jenis rencana pensiun yang dikenal sebagai rencana yang memenuhi syarat, yang berarti bahwa rencana ini diatur oleh peraturan yang ditetapkan dalam Undang-Undang Pengaman Uang Pensiun Karyawan 1974 dan kode pajaknya.

Rencana yang memenuhi syarat dapat dibagi dua cara yang berbeda: rencana tersebut dapat berupa rencana kontribusi atau penetapan pasti (pensiun). Rencana 401 (k) adalah jenis rencana kontribusi pasti, yang berarti bahwa keseimbangan peserta ditentukan oleh kontribusi yang dibuat terhadap rencana dan kinerja investasi rencana. Majikan biasanya tidak diharuskan memberikan kontribusi terhadap rencana tersebut, seperti biasanya dengan rencana pensiun. Namun, banyak pengusaha memilih untuk menyesuaikan kontribusi karyawan mereka sampai persentase tertentu, dan / atau memberikan kontribusi berdasarkan fitur bagi hasil. (Untuk bacaan terkait, lihat Kematian Rencana Manfaat Pasti .)

Batas Kontribusi

Untuk tahun 2017, jumlah maksimum kompensasi yang dapat dibayarkan oleh karyawan ke rencana 401 (k) adalah $ 18.000. Karyawan berusia 50 pada akhir tahun dan lebih tua juga dapat memberikan kontribusi tangkapan tambahan sampai $ 6.000. Batas kontribusi maksimum atribusi / atribusi karyawan yang diijinkan tetap sebesar $ 53.000 untuk 2016 dan $ 54.000 untuk 2017 (atau $ 59.000 untuk mereka yang berusia 50 dan lebih tua). Komponen pemberi kerja mencakup kontribusi yang sesuai, kontribusi nonelektif dan / atau kontribusi bagi hasil.

Investasi

Biasanya, kontribusi rencana diinvestasikan dalam portofolio reksadana, namun dapat mencakup saham, obligasi dan kendaraan investasi lainnya sebagaimana diizinkan berdasarkan ketentuan dokumen rencana pemerintah.

"Banyak rencana 401k memiliki opsi indeks dana yang cara murah untuk berinvestasi dalam campuran aset yang beragam. Pilihan nilai dan kapitalisasi kapitalisasi besar AS adalah tempat yang baik untuk memulai Kemudian tambahkan opsi topi menengah, diikuti oleh pilihan kecil, keduanya bisa tumbuh, "kata Elyse Foster, CFP®, pendiri Harbour Financial Group, Boulder, Colo." Kemudian pilihlah indeks asing; pilihan topi besar biasanya ditawarkan. Obligasi dapat ditambahkan melalui sebuah indeks juga - dana obligasi korporasi AS yang luas adalah ide bagus.401 (k) sekarang menawarkan opsi real estat dalam bentuk REIT.Ini adalah cara terbaik untuk melakukan diversifikasi.Jika rencana tersebut menawarkan penawaran asing REIT, beli keduanya. Campuran diversifikasi ini akan, seiring berjalannya waktu, berkinerja baik. "

Aturan Distribusi

Aturan distribusi untuk 401 (k) rencana berbeda dari yang berlaku untuk IRA. Uang di dalam rencana tumbuh dengan pajak ditangguhkan seperti halnya dengan IRA. Tapi sementara distribusi IRA dapat dilakukan kapan saja, sebuah acara pemicu harus dipuaskan agar distribusi terjadi dari rencana 401 (k). Akibatnya, 401 (k) aset biasanya dapat ditarik hanya dalam kondisi berikut:

• Setelah masa pensiun karyawan, kematian, cacat atau pemisahan dari layanan dengan majikan
• Setelah usia karyawan 59½
• Ketika karyawan mengalami kesulitan seperti yang didefinisikan dalam rencana tersebut, jika rencananya mengizinkan penarikan yang sulit (lihat Ketika Penangguhan Penaklukan pada Penerima
• Setelah penghentian rencana

Diperlukan distribusi minimal (RMD) harus dimulai pada usia 70½, kecuali peserta masih dipekerjakan dan rencananya memungkinkan RMD ditangguhkan sampai masa pensiun. "Jika Anda masih senang bekerja di tahun emas Anda dan mencapai yang paling penting 70½ di mana RMD diperlukan, Anda tidak perlu mengambil mereka dari 401 (k) di mana Anda masih bekerja.Anda akan, bagaimanapun, harus mengambil RMD dari IRA atau akun pensiun lainnya (tidak termasuk Roth IRA) .Tetapi Anda bisa menggulung IRA atau 401 lama ( k) sampai 401 (k) yang ada dimana anda masih bekerja dan a kehilangan RMD saat bekerja Menghindari RMD lebih dari 70 ½ saat masih bekerja selalu menganggap Anda tidak memiliki lebih dari 5% perusahaan; Jika tidak, Anda harus mengambil RMD bahkan jika masih bekerja, "kata Dan Stewart, CFA®, president and chief investment officer, Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas.

Distribusi akan dihitung sebagai pendapatan biasa dan dinilai sebagai 10% hukuman distribusi awal jika distribusi terjadi sebelum usia 59 ½, kecuali pengecualian berlaku. Pengecualian mencakup hal-hal berikut:

• Distribusi terjadi setelah kematian atau cacat karyawan.
• Distribusi terjadi setelah karyawan tersebut terpisah dari layanan , memberikan pemisahan terjadi selama atau setelah tahun kalender dimana karyawan tersebut mencapai usia 55.
• Distribusi dibuat untuk penerima pembayaran alternatif berdasarkan pesanan hubungan rumah tangga yang memenuhi syarat (QDRO). (Untuk informasi lebih lanjut mengenai hal ini, lihat Perceraian "Jalan Kanan untuk Membagi Rencana Pensiun .)
• Karyawan tersebut memiliki biaya pengobatan yang dapat dikurangkan melebihi 10% dari pendapatan kotor yang disesuaikan.
• Distribusi diambil sebagai serangkaian pembayaran periodik yang hampir sama selama umur peserta atau kehidupan bersama peserta dan penerima manfaat. (Lihat Pembayaran Berkala sama substansial (SEPP): Pelajari Aturan untuk mempelajari lebih lanjut.)
• Distribusi mewakili koreksi kelebihan atau penundaan yang tepat waktu.
• Distribusinya adalah sebagai akibat retribusi IRS atas akun karyawan.
• Distribusi tidak terkena pajak.

Pengecualian untuk biaya pendidikan tinggi dan pembelian rumah pertama hanya berlaku untuk IRA.

Mayoritas pensiunan yang memperoleh penghasilan dari 401 (k) mereka memilih untuk menyerahkan jumlah tersebut ke IRA tradisional atau Roth IRA. Rollover memungkinkan mereka untuk menghindari pilihan investasi terbatas yang sering disajikan dalam akun 401 (k). Karyawan yang memiliki saham pemberi kerja dalam rencananya juga berhak untuk memanfaatkan "apresiasi neto yang belum terealisasi" (NUA) dan menerima perawatan capital gain terhadap pendapatan. (Lihat Saham Perusahaan Berguling: Keputusan untuk Berpikir Dua Kali Sekitar .)

Pinjaman

Pinjaman pinjaman adalah cara lain agar karyawan dapat mengakses saldo rencana mereka, namun beberapa pembatasan berlaku. Pertama, pilihan pinjaman tersedia berdasarkan kebijaksanaan pengusaha - jika majikan memilih untuk tidak mengizinkan pinjaman rencana, tidak ada pinjaman yang akan tersedia. Jika opsi ini diperbolehkan, maka sampai 50% dari saldo karyawan dapat diakses, memberikan jumlahnya tidak melebihi $ 50.000, dan biasanya harus dilunasi dalam waktu lima tahun. Namun, pinjaman yang digunakan untuk pembelian rumah primer dapat dilunasi dalam jangka waktu yang lebih lama.

Tingkat bunga harus sebanding dengan tarif yang dikenakan oleh lembaga pemberi pinjaman untuk pinjaman serupa. Saldo yang belum dibayar yang tersisa pada akhir periode dapat dianggap sebagai distribusi dan akan dikenakan pajak dan dikenakan sanksi sesuai dengan itu. (Untuk pinjaman yang lebih banyak, lihat Haruskah Anda Meminjam dari Rencana Pensiun Anda? dan 8 Alasan untuk Tidak Meminjam dari Batas Anda 401 (k) .

Batas Pendapatan Tinggi

Bagi kebanyakan karyawan berpangkat tinggi, batas kontribusi dolar cukup tinggi untuk memungkinkan tingkat penangguhan pendapatan yang memadai. Namun, batasan kontribusi dolar yang dikenakan pada rencana 401 (k) bisa menjadi hambatan bagi karyawan yang berpenghasilan beberapa ratus ribu dolar setahun. Seorang karyawan yang menghasilkan $ 750.000 pada tahun 2017 hanya dapat memasukkan $ 270.000 pendapatan pertama saat menghitung semaksimal mungkin kontribusi ke rencana 401 (k). Pengusaha memiliki pilihan untuk menyediakan rencana tanpa syarat, seperti rencana kompensasi kompensasi atau bonus ditangguhkan untuk para karyawan tersebut agar memungkinkan mereka menghemat pendapatan tambahan untuk masa pensiun. "Anuitas akan menawarkan penangguhan pajak atas pertumbuhan, namun bukan pengurangan," kata Allan Katz , rencana strategis akan terus memainkan peran utama dalam industri perencanaan pensiun selama bertahun-tahun yang akan datang. Pada artikel ini, kami hanya menyentuh ketentuan utama rencana 401 (k).Untuk informasi lebih spesifik tentang pilihan yang tersedia bagi Anda, tanyakan kepada atasan dan penyedia rencana Anda. Dan perhatikan kemungkinan perubahan dalam deductibilitas pajak sebesar 401 (k) s (lihat

Kongres Mei Membebaskan Pengurangan Pajak 401 Anda (k)

).