Ada sedikit kata dalam kamus keuangan yang bisa dimuat ke pembaca sebagai warisan. Kata ini bisa berarti kekayaan cepat untuk beberapa orang, perpecahan keluarga yang menyiksa dan perselisihan hukum untuk orang lain dan dokumen permukiman dan dokumen pengadilan yang membosankan dan tidak menyenangkan bagi mereka yang dinominasikan sebagai pelaksana dan wali amanat.

Tetapi siapa pun yang masuk ke dalam warisan atau terlibat dalam pemrosesan seseorang harus bersaing dengan orang pajak dengan cara apa pun. Ada beberapa jenis pajak warisan dan langkah pertama dalam pengarsipan dan membayarnya dengan benar terletak pada mengetahui mana yang akan berlaku. (Untuk lebih lanjut, lihat: Memulai Rencana Perkebunan Anda .)

Pajak Pertanggungan

Pajak jenis ini hanya akan berlaku untuk orang yang tidak berpasangan yang mengharapkan untuk menerima warisan dari almarhum yang melebihi $ 5. 43 juta pada tahun 2015. Selanjutnya, Kongres telah memilih untuk menjadikan kredit terpadu untuk pasangan menikah, jadi satu pasangan sekarang dapat menyerahkan seluruh kekayaan mereka kepada yang lain, dan yang lainnya kemudian dapat menggunakan keduanya atau pasangannya yang telah meninggal kredit bersatu untuk mendistribusikan hingga $ 10. 86 senilai aset pada tahun 2015.

Contoh : Joe dan Betty masing-masing memiliki $ 7 juta dolar di akun pensiun individu mereka (IRAs). Joe meninggal pada bulan Maret 2015 dan meninggalkan semua IRA-nya ke Betty. Tidak ada pajak properti yang jatuh tempo pada saat ini karena pemotongan perkawinan dan deduksi yang tidak terbatas. Betty meninggal dan meninggalkan uang IRA senilai $ 14 juta untuk kedua anak mereka. $ 10 pertama. 86 juta uang IRA akan melewati bebas pajak kepada anak-anak, terlepas dari bagaimana hal ini dialokasikan, dan sisanya akan dikenai pajak dengan tarif pajak saat ini. Pajak real estat diajukan menggunakan Formulir Revenue Service Revenue Service (IRS) 706. (Untuk yang lebih, lihat: 4 Cara Meminimalkan Pajak Properti .

Pajak perkebunan juga dapat diberlakukan di tingkat negara bagian jika harta warisan tersebut melebihi batas yang dikenakan oleh negara tersebut. Jumlah ini bervariasi menurut negara, namun ambang batasnya biasanya jauh lebih rendah daripada batas federal. Aturan yang berlaku jika pemilik properti yang memiliki kekayaan turun di negara bagian lain mungkin agak rumit dalam beberapa kasus. Saat ini ada 16 negara bagian yang memberlakukan pajak pertanahan, dan Tennessee tidak akan menjadi salah satu dari mereka pada tanggal 1 Januari 2016.

Pajak Hadiah

Jika peninggalan sebuah perkebunan menghasilkan uang tunai atau harta benda untuk seseorang selain pasangannya atau badan amal yang berkualitas di tahun kematian, maka pengembalian pajak hadiah harus diajukan dan pajak dibayar atas jumlah hadiah yang melebihi $ 14.000 untuk tahun 2015. Tugas ini biasanya ditugaskan untuk pelaksana perkebunan, meski seorang profesional pajak seringkali dilimpahkan untuk melakukan pelayanan sebenarnya. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Apa itu Pajak Hadiah? )

Contoh : Eric memberi $ 20.000 uang tunai kepada pacarnya Ida pada bulan Februari 2015. Enam bulan kemudian dia terbunuh dalam sebuah kecelakaan mobil. Dia akan berutang pajak atas uang tunai sebesar $ 6.000 dari uang yang dia berikan kepada pacarnya untuk tahun 2015. Pelaksana pendaftaran resminya mantan ahli pajak penghasilannya untuk mengajukan pengembalian atas hal ini. Pengembalian pajak hadiah federal diajukan menggunakan Formulir IRS 709. Seperti halnya pajak real estat, dapat dikenakan pajak hadiah yang dikenakan di tingkat negara bagian, dan pengembalian pajak hadiah negara bagian mungkin perlu diajukan untuk properti yang diberi hadiah di negara bagian yang bukan penduduk.

Warisan Pajak

Berbeda dengan dua jenis pajak sebelumnya, pajak warisan hanya dinilai di tingkat negara bagian. Tidak ada pajak warisan federal. Dan untungnya bagi kebanyakan pembayar pajak, sekarang hanya ada enam negara yang tersisa di Amerika yang menilai pajak warisan untuk tahun pajak berjalan. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania dan New Jersey masih memberlakukan pajak atas warisan ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Meninggalkan Warisan untuk Anak-anak yang Lebih Mudah Dikatakan daripada Selesai .)

Jenis pajak ini unik karena tidak dipicu oleh jumlah warisan, melainkan oleh hubungan penerima untuk almarhum Pasangan bebas dikecualikan dari pajak warisan di semua negara bagian, dan sebagian besar badan amal juga dikecualikan dengan beberapa pengecualian. Anak-anak biasanya dikecualikan atau dikenai pajak dengan tarif yang sangat rendah. Tarif pajak mulai naik untuk kerabat jauh atau bukan kerabat. Pajak warisan juga biasanya dinilai pada siapa saja yang menerima properti yang berada di salah satu negara bagian di atas, terlepas dari mana penerima tinggal. Seorang pewaris yang tinggal di Idaho dan mewarisi rumah neneknya di New Jersey akan diminta untuk membayar pajak warisan yang sesuai.

Tarif pajak warisan dapat bervariasi secara substansial dari satu negara ke negara lain dan satu jenis relatif terhadap yang lain. Namun, hanya satu formulir pajak warisan yang harus diserahkan untuk mencakup semua pajak yang harus dibayar oleh semua ahli waris untuk aset yang melalui surat pengesahan hakim. Pelaksana sering diminta untuk mengajukan form diajukan ke pengadilan pengesahan hakim untuk membuktikan bahwa pajak ini telah dibayarkan sebelum pengadilan membebaskan harta warisan tersebut kepada ahli warisnya. Penerima manfaat bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian atas aset yang memenuhi syarat yang diterima di luar surat pengesahan hakim, seperti tunjangan asuransi jiwa, rencana pensiun, anuitas dan mutasi kematian (TOD). (Untuk lebih lanjut, lihat: Melewati Biaya Probate .)

Pajak Penghasilan

Jenis pajak terakhir yang mungkin terutang oleh ahli waris atau perkebunan adalah, tentu saja, pajak penghasilan. Ini akan dinilai pada setiap pendapatan yang diperoleh oleh orang yang meninggal antara tanggal kematian dan 1 Januari tahun itu. Dalam beberapa kasus, ahli waris dapat berutang pada penjualan sekuritas yang dimiliki di rekening kena pajak atau properti lainnya tergantung pada waktu dan keadaan penjualan. Setiap pendapatan yang diterima oleh orang yang meninggal itu, dia harus hidup dengan pajak, seperti gaji akhir atau pendapatan investasi.Pajak harus dibayar pada jenis pendapatan ini baik oleh perkebunan, pewaris atau orang lain yang akan menerimanya.

The Bottom Line

Ada beberapa jenis pajak yang mungkin berlaku untuk warisan yang diberikan. Lebih dari satu dari mereka akan sering dinilai untuk banyak ahli waris, dan mereka yang cukup beruntung untuk mewarisi properti perlu memastikan bahwa Paman Sam dan semua negara bagian mendapatkan bagian mereka sebelum mengklaim apa yang tersisa. Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak hadiah, warisan dan warisan, kunjungi situs web IRS di www. irs gov atau konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Perencanaan Perumahan 16 Hal yang Harus Dilakukan Sebelum Anda Mati .)