Pemanenan kerugian atas investasi kena pajak adalah strategi yang membantu mengurangi pendapatan kena pajak dan juga meningkatkan keuntungan Anda. Untuk mengenali kerugian modal untuk tujuan perpajakan, Anda harus benar-benar melikuidasi posisi selama tahun pajak. (Lihat juga: Membandingkan Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang vs Jangka Pendek.) Kerugian investasi yang belum direalisasi tidak dapat dikurangkan.

Penjualan Rugi Pajak

Banyak penjualan rugi pajak terjadi menjelang akhir tahun tak terduga, namun perlu diperhatikan dan menangkap kerugian pajak sepanjang tahun karena Anda menyeimbangkan atau mengganti posisi dalam portofolio Anda. Kerugian digunakan terlebih dahulu untuk mengimbangi keuntungan modal kena pajak lainnya. Kemudian sampai $ 3.000 untuk pasangan suami-istri yang mengajukan bersama ($ 1, 500 untuk pengajuan individu atau kenalan secara individu) per tahun dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan kena pajak lainnya. Misalnya, Anda menyadari kerugian $ 5, 500 dalam jangka panjang selama tahun ini dan pada waktu pajak menggunakan $ 2.000 untuk mengimbangi keuntungan modal lainnya dan $ 3.000 untuk mengimbangi pendapatan biasa. Jika tingkat keuntungan modal jangka panjang Anda adalah 20% dan tarif pajak federal efektif Anda adalah 25%, kerugian $ 5, 500 dikurangi sebesar $ 1, 150 ditambah penghematan pajak negara (jika ada). Kemudian kerugian yang tidak terpakai sebesar $ 500 dapat dibawa ke masa depan untuk tahun pajak mendatang. Sayangnya kerugian tidak ditransfer saat meninggal dunia. (Lihat juga: Apakah Penghasilan Rugi Pajak Benar-benar Bermanfaat?)

Aturan Pencucian Cuci

Bila mengenali kerugian pajak, Anda harus berhati-hati agar tidak memicu penjualan cucian. Penjualan cucian adalah saat investasi dijual dengan kerugian dan investasi yang sama atau "sama persis" dibeli 30 hari kalender sebelum atau sesudah penjualan. Jika itu terjadi, penjualan cucian telah terjadi. Dengan aturan pelaporan dasar biaya baru yang telah diberlakukan IRS, semakin banyak investor yang mendapati diri mereka melakukan penjualan cucian. (Lihat juga: Bagaimana Wajib Pajak dapat Melakukan Sebuah Cuci Keuangan).

Bila penjualan cucian terjadi dalam akun yang tidak memenuhi syarat, transaksi ditandai dan kerugiannya ditambahkan ke biaya berdasarkan investasi yang sama persis yang Anda beli. Jika Anda terus melakukan perdagangan investasi yang sama atau serupa, kerugian akan dibawa ke depan dengan setiap transaksi sampai posisi tersebut benar-benar dilikuidasi lebih dari 30 hari. Jangka waktu investasi (capital gain jangka pendek atau jangka panjang) ditentukan dengan memasukkan pembelian awal (atau pembelian) yang dijual dengan kerugian. Tidak seperti keuntungan dan kerugian kena pajak lainnya, penjualan barang bekas tidak terkait dengan tahun kalender tertentu dan peraturannya membatasi kapan investor dapat mengenali kerugian tersebut.

Investasi yang tunduk pada Aturan Jual Cuci

Aturan penjualan cucian berlaku untuk saham, obligasi, reksadana, ETF dan opsi (investasi dengan nomor CUSIP) di akun pialang dan IRA yang tidak memenuhi syarat .

Saham, saham preferen dan opsi dari berbagai perusahaan, serta obligasi dengan penerbit yang berbeda, dipandang oleh IRS karena tidak secara substansial identik. Namun, IRS Publication 550 mencatat bahwa perusahaan dapat dianggap secara substansial identik jika mereka adalah perusahaan pendahulu atau pengganti dalam reorganisasi. Aturan juga berlaku untuk penjualan singkat.

Menurut IRS Publication 564, reksadana tidak dipandang sama persis dengan dana yang dikeluarkan oleh perusahaan lain. Banyak reksadana dan ETF, seperti dana indeks, bisa memiliki kepemilikan yang sangat mirip. Sejauh ini IRS belum terlalu fokus pada reksa dana dan penjualan cuci ETF.

Jika Anda Memiliki Lebih dari Satu Akun

Bila investor memiliki beberapa akun, termasuk IRA dan Roth IRA, aturan penjualan cucian berlaku bagi investor dan bukan ke akun. Peraturan IRS mewajibkan calo untuk melacak dan melaporkan penjualan cuci nomor CUSIP yang sama dalam akun yang tidak memenuhi syarat. Namun, investor bertanggung jawab untuk melacak dan melaporkan penjualan yang terjadi di akun lain (akun mereka sendiri dan pasangannya) yang mereka kontrol, yang dapat memicu aturan penjualan cucian di Jadwal IRS D.

Strategi

Bergantung pada apakah Anda Memiliki saham individual, reksa dana atau dana yang diperdagangkan, ada strategi yang bisa Anda gunakan untuk membantu mengelola keuntungan dan kerugian kena pajak sambil menghindari penjualan bersih. (Lihat juga: Kelebihan dan Kelebihan Pemanfaatan Rugi Pajak Tahunan.)

Jika Anda memiliki saham individual dengan kerugian, tapi tidak ingin keluar dari pasar, salah satu cara untuk menghindari penjualan cucian adalah dengan membuat pembelian tambahan dan kemudian menunggu 31 hari untuk menjual saham yang mengalami kerugian. Namun, strategi ini dapat meningkatkan eksposur dan risiko sektor Anda.

Anda juga bisa melikuidasi holding, mengenali kerugiannya dan kemudian segera membeli investasi serupa yang sesuai dengan tujuan investasi atau alokasi portofolio Anda. Contohnya termasuk menjual Coca Cola dan membeli PepsiCo atau menjual dana Vanguard Index 500 dan membeli Vanguard Total Market Index ETF.

The Bottom Line

Semua orang membuat kesalahan. Tapi banyak orang terus kehilangan posisi selama bertahun-tahun, merasionalisasi bahwa investasi akan pulih dan pada akhirnya menunjukkan keuntungan. Sering masuk akal untuk menjual posisi dan mengalokasikan kembali dana. Pemanenan kerugian pajak dapat membantu mengambil sebagian dari sengatan pajak yang menimbulkan kenaikan atau emosi mengakui bahwa investasi tidak berjalan baik.