Keputusan untuk membentuk perseroan terbatas atau korporasi bergantung pada jenis usaha yang diciptakan individu, dan juga konsekuensi pajak yang mungkin timbul dari pembentukan entitas perusahaan, antara lain pertimbangan. Kedua jenis entitas perusahaan memiliki keuntungan hukum yang signifikan untuk membantu melindungi aset dari kreditur dan menyediakan lapisan tambahan pertanggungjawaban hukum. Secara umum, penciptaan dan pengelolaan LLC jauh lebih mudah dan lebih fleksibel daripada korporasi. LLC adalah jenis entitas bisnis yang relatif baru yang diatur oleh undang-undang negara bagian. Namun, ada kelebihan dan kekurangan kedua jenis struktur bisnis.

Kemudahan Membentuk sebuah LLC

Membuat LLC umumnya membutuhkan lebih sedikit dokumen daripada membentuk perusahaan. LLC adalah mahluk hukum negara, jadi proses pembentukan sebuah LLC bergantung pada keadaan di mana undang-undang tersebut diajukan. Kebanyakan LLC memerlukan pengajuan sebuah artikel organisasi dengan Sekretaris Negara. Ini umumnya berharga dari $ 100 sampai $ 800. LLC harus menggunakan nama yang belum digunakan oleh entitas perusahaan lain.

Beberapa negara mengizinkan formulir diisi secara online, yang membuatnya menjadi proses yang sangat mudah. Sangat sedikit negara bagian yang memerlukan langkah tambahan untuk mengajukan pemberitahuan publik. Pemberitahuan publik ini mungkin diperlukan sebelum atau sesudah artikel organisasi diajukan.

Setelah artikel organisasi terbentuk, dan persyaratan pemberitahuan yang berlaku dipenuhi, LLC secara resmi terbentuk. Sebagian besar LLC menggunakan perjanjian operasi untuk menentukan peran anggota LLC. Jika tidak ada perjanjian operasi, LLC diatur oleh peraturan default yang tercantum dalam undang-undang negara bagian. Anggota adalah individu dengan kepemilikan di LLC. Mereka setara dengan pemegang saham perusahaan.

Bukan keharusan untuk merancang perjanjian operasi agar LLC berlaku. Namun, ini adalah praktik bisnis terbaik. Perjanjian operasi menetapkan hak dan tanggung jawab anggota. Ini dapat menentukan hubungan bisnis dan menangani masalah struktur modal, alokasi keuntungan dan kerugian, ketentuan untuk pembelian anggota, ketentuan dalam kasus kematian anggota, dan pertimbangan bisnis penting lainnya.

Fleksibilitas Pajak dari LLC

Ada lebih banyak fleksibilitas dalam bagaimana sebuah LLC diperlakukan untuk tujuan perpajakan. IRS tidak memperlakukan LLC sebagai entitas yang berbeda untuk tujuan perpajakan secara default, yang menawarkan fleksibilitas lebih besar. Sebuah LLC dengan satu anggota dapat dikenai pajak dan diperlakukan seperti perseorangan. Dengan demikian, keuntungan dan kerugian dikenai pajak atas pengembalian pajak federal pribadi seseorang.

Ada dua pilihan untuk LLC dengan lebih dari satu anggota. Pilihan pertama adalah memperlakukan anggotanya sebagai mitra. Anggota dikenai pajak sama dengan mitra dalam kemitraan. Pilihan lainnya adalah memalsukan LLC sebagai korporasi.

Kekurangan dari Kekurangan LLC Salah satu kekurangan potensial untuk menggunakan LLC adalah bahwa anggotanya mungkin harus membayar pajak wiraswasta atas keuntungan dan gaji mereka sendiri. Untuk sebuah LLC, keuntungan mengalir ke anggota yang berurusan dengan mereka atas pengembalian pajak federal mereka. Bagi perusahaan, keuntungan dikenai pajak di tingkat perusahaan. Anggota individu biasanya harus membayar barang federal seperti Medicare and Social Security.

Ada kekurangan lain juga. Ada penghentian otomatis LLC yang diperlakukan seperti kemitraan untuk tujuan pajak federal. Pemutusan otomatis dipicu jika ada penjualan atau pertukaran 50% atau lebih dari total bunga milik LLC dalam periode 12 bulan. Ini disebut penghentian teknis. Bila ini terjadi, aset tersebut dianggap telah memberikan kontribusi bebas pajak kepada LLC baru. Kepentingan keanggotaan di LLC baru kemudian diperlakukan sebagai telah didistribusikan kepada anggota LLC tua. Juga, setidaknya harus ada dua anggota untuk LLC yang diperlakukan sebagai mitra untuk tujuan perpajakan. Sebaliknya, bisa ada korporasi C atau korporasi yang hanya memiliki satu pemegang saham.

Kelemahan utama lainnya adalah perbedaan antara negara bagian dalam undang-undang yang mengatur LLC. Hal ini dapat menyebabkan ketidakpastian untuk LLC yang beroperasi di beberapa negara bagian. Perbedaan peraturan dan peraturan dapat menghasilkan dokumen tambahan dan perlakuan yang tidak konsisten di berbagai yurisdiksi yang berbeda.

Keuntungan dari Korporasi

Meskipun ada kemudahan administrasi LLC, ada keuntungan signifikan untuk menggunakan struktur hukum perusahaan. Dua jenis korporasi bisa dibentuk. Perusahaan S adalah entitas pass-through untuk tujuan perpajakan. Perusahaan C dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan mengajukan pengembalian pajak badan.

Korporasi menawarkan lebih banyak fleksibilitas dalam hal kelebihan keuntungan mereka. Sedangkan semua pendapatan di LLC mengalir ke anggota, perusahaan S dapat membayar gaji karyawan yang wajar sambil mengurangi biaya seperti pajak federal. Sisa keuntungan bisa dibagikan sebagai dividen dari korporasi. Sampai dengan tahun 2015, dividen memiliki tingkat pajak yang lebih rendah bila dibandingkan dengan pendapatan kotor. Perusahaan C memiliki keuntungan untuk membiarkan laba tetap berada di perusahaan. Dengan demikian, dividen yang dibayarkan dari korporasi dapat terstruktur untuk mengambil keuntungan dari skenario pajak terbaik bagi para pemegang saham. Selain itu, untuk bisnis yang pada akhirnya berusaha menerbitkan saham, perusahaan dapat dengan mudah menerbitkan saham sementara LLC tidak dapat menerbitkan saham.

Kekurangan Korporasi

Ada kerugian yang signifikan untuk menciptakan perusahaan. Hal ini membutuhkan lebih banyak dokumen. Korporasi harus memenuhi lebih banyak pedoman. Mereka harus memilih dewan direksi, mengadopsi peraturan, mengadakan rapat tahunan dan membuat laporan keuangan formal.Mereka umumnya memiliki persyaratan pencatatan yang lebih memberatkan daripada LLC.

Ada juga masalah pajak berganda untuk perusahaan. Ini mengacu pada pajak yang dibayar dua kali atas pendapatan perusahaan yang sama. Ini karena perusahaan dianggap sebagai badan hukum yang terpisah dari pemegang saham mereka. Dengan demikian, perusahaan membayar pajak atas penghasilan mereka, sementara pemegang saham mereka juga membayar pajak atas dividen yang mereka terima dari korporasi meskipun pendapatan ini telah dikenakan pajak.