Agar sebuah organisasi diperlakukan sebagai bebas pajak untuk tujuan pajak penghasilan federal dan, tergantung pada sifat organisasi, berhak menerima iuran yang dapat dikurangkan dari pajak, ia harus mendapat keputusan tentang statusnya dari IRS. Untuk melakukan ini, Formulir 1023, Permohonan Pengakuan Pembebasan berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal , dan informasi lainnya harus diajukan. Selain formulir, yang pada dasarnya merupakan aplikasi untuk meminta persetujuan IRS atas status bebas pajak, Anda juga harus membayar biaya pengguna (dijelaskan nanti). Tidak seperti pengembalian pajak pribadi Anda yang bersifat pribadi, Formulir 1023 tunduk pada keterbukaan informasi publik.

Persyaratan untuk Formulir 1023

Agar dapat dipandang sebagai organisasi yang disebut 501 (c) (3), kelompok harus diatur dan dioperasikan secara eksklusif untuk agama, amal, ilmiah, pengujian untuk keselamatan umum, tujuan sastra atau pendidikan, atau untuk mendorong kompetisi olah raga amatir nasional atau internasional, atau untuk pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. Organisasi semacam itu diatur di bawah undang-undang negara bagian dan kesepakatan pengorganisasiannya harus membatasi tujuan organisasi dan mendedikasikan asetnya secara permanen untuk tujuan yang dikecualikan.

Selanjutnya, ia harus beroperasi untuk melanjutkan tujuannya yang dikecualikan. Ia tidak dapat terlibat dalam kegiatan terlarang tertentu, seperti berpartisipasi dalam kampanye politik, menggunakan aset untuk memperkaya anggota dewan, petugas dan karyawan kunci secara tidak adil, terlibat dalam kegiatan yang melanggar hukum atau melanggar kebijakan publik, atau membatasi kegiatan legislatif. (Untuk lebih lanjut, lihat 5 Langkah Membentuk Perusahaan Nonprofit yang Bebas Pajak

.

Catatan: Formulir Teknis 1023 tidak diperlukan untuk rumah ibadah keagamaan (gereja, rumah ibadat, kuil dan masjid) dan beberapa pelengkap. Namun, mengajukan formulir dan menerima tekad menjamin bahwa kontribusi kepada mereka dapat dikurangkan dari pajak.

Melengkapi Formulir

Formulirnya adalah 12 halaman, ditambah berbagai jadwal dan daftar periksa. Sebelum Anda mulai melengkapi formulir, jalankan daftar periksa untuk memastikan Anda memiliki semua dokumen dan informasi yang diperlukan. Misalnya, organisasi harus memiliki nomor identifikasi majikan (EIN). Anda tidak bisa mengirimkan formulir tanpa satu. Anda bisa mendapatkan EIN secara online. Anda juga memerlukan salinan dokumen pengorganisasian, seperti:

Artikel penggabungan, ditambah amandemen jika ada, menunjukkan pengarsipan dengan agen negara yang sesuai

Perjanjian kepercayaan, ditambah amandemen jika ada, ditandatangani dan diberi tanggal < Anggaran Dasar, Anggaran Dasar, Anggaran Rumah Tangga atau dokumen pengorganisasian lainnya, ditambah amandemen, tertanggal; dua tanda tangan diperlukan

Harus ada klausa tujuan yang menjelaskan tujuan bebas pajak dari organisasi. Juga harus ada klausa pembubaran yang menentukan bagaimana aset akan didistribusikan jika organisasi tersebut dibubarkan.Aset harus digunakan untuk tujuan bebas pajak.

• Anda harus menentukan "perwakilan resmi" untuk menangani IRS dalam masalah ini. Bisa jadi seseorang dari organisasi atau Anda bisa memberi nama orang yang memenuhi syarat untuk berlatih sebelum IRS. Untuk melakukan ini, lengkapkan Form 2348,

• Power of Attorney and Declaration of Representative

Formulir terdiri dari berbagai bagian:

Bagian I: Identifikasi pemohon, termasuk nama, alamat, EIN, informasi kontak, situs web, tanggal organisasi dibentuk dan apakah undang-undang tersebut dibentuk berdasarkan undang-undang negara asing . Bagian II: Struktur organisasi (i e, apakah perusahaan, perseroan terbatas, dll.). Bagian III: Dokumen pengatur Anda (s), seperti yang dijelaskan sebelumnya.

Bagian IV: Uraian tentang kegiatan masa lalu, sekarang dan rencana organisasi Anda. Inilah inti dari bentuk di mana Anda menjelaskan mengapa Anda berhak mendapatkan status bebas pajak.

• Bagian V: Kompensasi dan pengaturan keuangan lainnya dengan petugas, direktur, wali amanat, karyawan, dan kontraktor independen organisasi tersebut.

• Bagian VI: Anggota dan individu dan organisasi lain yang menerima manfaat (barang, layanan, dana) dari organisasi Anda.

• Bagian VII: Sejarah organisasi, yang berarti apakah itu adalah penerus organisasi lain. Jika organisasi tersebut merupakan penerus, jadwalkan juga Jadwal Lengkap G (dijelaskan di bawah).

• Bagian VIII: Kegiatan khusus; Anda harus menunjukkan dengan mencentang sebuah kotak bahwa Anda tidak terlibat dalam kegiatan terlarang seperti mendukung kandidat politik atau mencoba mempengaruhi undang-undang. Anda juga harus memberi tahu IRS tentang kegiatan penggalangan dana Anda.

• Bagian IX: Data keuangan (pendapatan, pengeluaran dan neraca) dari organisasi untuk empat tahun pajak terakhir. Jika organisasi telah berkecimpung dalam bisnis lebih dari satu tahun tapi kurang dari empat tahun, merealisasikan estimasi keuangan masa depan untuk total tiga tahun. Jika dalam waktu kurang dari satu tahun, berikan proyeksi.

• Bagian X: Tentukan apakah organisasi tersebut adalah badan amal publik atau yayasan pribadi.

• Bagian XI: Informasi biaya pengguna harus diberikan dengan mencentang kotak untuk jumlah biaya yang sesuai, seperti yang dijelaskan sebelumnya.

• Ada juga jadwal, beberapa di antaranya mungkin perlu diselesaikan, tergantung pada sifat organisasi. Jadwal meliputi:

• Jadwal A: Gereja

• Jadwal B: Sekolah, perguruan tinggi dan universitas

• Jadwal C: Rumah sakit dan organisasi riset medis

Jadwal D: Bagian 509 (a) (3) organisasi pendukung. Ini adalah badan amal yang melaksanakan tujuan mereka yang dikecualikan dengan mendukung organisasi bebas lainnya.

• Jadwal E: Organisasi yang tidak mengajukan Formulir 1023 dalam 27 bulan pembentukan

• Jadwal F: Rumah untuk orang tua atau orang cacat dan perumahan berpenghasilan rendah

• Jadwal G: Penerus organisasi lain

• Jadwal H: Organisasi memberikan beasiswa, fellowship, pinjaman pendidikan atau hibah pendidikan lainnya kepada individu dan yayasan swasta yang meminta persetujuan terlebih dahulu atas prosedur hibah individu

• Formulir harus ditandatangani oleh petugas, direktur, wali atau pejabat berwenang lainnya.

• Catatan:

• Ada versi interaktif dari formulir yang dapat Anda selesaikan secara online. Ini termasuk pertanyaan awal yang perlu Anda jawab untuk menentukan kelayakan Anda agar dibebaskan dari pajak

• Biaya Pengguna

Mendapatkan persetujuan IRS untuk status bebas pajak tidak gratis. Biaya untuk mendapatkan persetujuan adalah:

$ 400 untuk organisasi dengan penerimaan kotor tidak lebih dari $ 10.000 per tahun selama periode empat tahun $ 850 untuk organisasi dengan penerimaan kotor lebih dari $ 10.000 per tahun selama periode empat tahun.

IRS dapat mengubah biaya pengguna dari waktu ke waktu.

Untuk Organisasi Kecil

• Alih-alih menyelesaikan Formulir 1023 untuk menerima pengakuan atas status yang dikecualikan, Anda mungkin dapat mengajukan formulir yang disederhanakan - Formulir 1023-EZ

• ,

Aplikasi yang Disederhanakan untuk Pengakuan Pembebasan Berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Internal Revenue Code

. Intinya pilihan ini adalah untuk organisasi kecil (proyeksi pendapatan bruto tahunan tidak melebihi $ 50.000 selama tiga tahun dan total aset tidak lebih dari $ 250.000). Formulir tiga halaman ini pertama-tama mengharuskan Anda untuk melengkapi Formulir 1023-EZ Eligibility Worksheet untuk memastikan Anda dapat menggunakan opsi yang disederhanakan ini; Anda harus membuktikan bahwa ini telah dilakukan dengan mencentang sebuah kotak di halaman 1 dari Formulir 1023-EZ.

Garis Dasar Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang formulir dari pertanyaan dan jawaban IRS. Sementara siapa pun yang menjalankan organisasi diizinkan untuk melengkapi formulir, ini bukan aplikasi pajak do-it-yourself. Sangat disarankan agar organisasi bekerja dengan profesional pajak yang berpengetahuan luas dalam hal bebas pajak. Anda mungkin juga tertarik untuk membaca 5 Alasan Bagus untuk Membangun Karir di Lembaga Nonprofit.