Krisis hipotek subprime tahun 2007 telah menyebabkan jutaan pekerja yang lebih tua berebut untuk mencari cara untuk menopang saldo rencana pensiun mereka. Majikan juga sangat ingin memastikan bahwa pra-pensiunan mereka menerima jumlah penuh pendapatan pensiun yang berhak mereka dapatkan. Untungnya, pengusaha bisa menawarkan tipe baru rencana pensiun kepada karyawan. Rencana ini, yang dikenal sebagai rencana DB (k), menawarkan kombinasi unik antara manfaat pasti plus kontribusi karyawan sukarela. Artikel ini membahas ketentuan rencana ini dan bagaimana manfaatnya bagi pekerja usaha kecil.

Kekurangan Tabungan Pensiun

Setelah Perang Dunia II, pengusaha biasanya memberikan jaminan pensiun kepada sebagian besar karyawan mereka dalam bentuk rencana manfaat pasti. Namun, inflasi dan kenaikan biaya administrasi memaksa banyak perusahaan untuk beralih ke rencana kontribusi pasti yang didanai oleh kontribusi karyawan. Namun dampak dari meltdowns di Enron dan Worldcom dikombinasikan dengan penurunan di pasar saham telah meragukan efektivitas rencana kontribusi pasti tradisional seperti rencana 401 (k) dan 403 (b). Meskipun rencana ini menawarkan pilihan investasi kebebasan yang lebih besar kepada karyawan, sifat sukarela dan pengembalian yang tidak dijamin telah menyebabkan sebagian besar pekerja tidak memiliki sarang pensiun.

Rencana manfaat pasti menghasilkan aliran pendapatan yang terjamin, namun biaya dan kerumitannya umumnya sangat mahal bagi semua kecuali pemberi kerja terbesar dan paling menguntungkan. Didorong oleh permintaan publik untuk sebuah solusi, Kongres berusaha untuk mulai menangani masalah ini dengan Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006, yang mengakibatkan banyak perubahan dan perbaikan rencana pensiun di Amerika. Perundang-undangan ini juga berisi ketentuan untuk jenis baru rencana pensiun hibrida, yang dikenal sebagai rencana DB (k).

Cara Bekerja

DB (k) pada dasarnya merencanakan lapisan arus pendapatan yang dijamin berdasarkan kontribusi karyawan sukarela. Rencana ini berisi tiga fitur utama: Manfaat pensiun yang dijamin sama dengan 1% dari gaji rata-rata akhir karyawan untuk setiap tahun layanan sampai 20 tahun.

• Pendaftaran otomatis untuk semua karyawan di bagian kontribusi pasti dari rencana tersebut. Tingkat kontribusi pada awalnya ditetapkan sebesar 4% dari gaji karyawan, namun karyawan memiliki opsi untuk menaikkan, menurunkan atau membatalkan jumlah ini.
• Mencocokkan kontribusi pemberi kerja minimal 50% dari penangguhan karyawan, sampai 2% dari gaji karyawan.
• DB (k) rencana jauh lebih sederhana secara administratif daripada kombinasi rencana 401 (k) atau rencana manfaat pasti konvensional dalam banyak hal. Aturan-aturan berat yang mengharuskan beberapa jenis rencana berkualitas lainnya untuk mematuhi tidak berlaku untuk rencana DB (k). Hanya satu dokumen rencana dan Formulir 5500 yang diperlukan untuk menetapkan rencana ini.Manfaat utama yang diberikan oleh rencana ini adalah jelas: Rencana DB (k) dapat memberikan kombinasi unik antara pendapatan yang terjamin dengan kemungkinan keuntungan pasar bagi karyawan, didorong oleh kontribusi pemberi kerja yang sesuai. Intinya, sistem ini akan menggabungkan kontrol investasi pribadi dengan keamanan pensiun tradisional. Contoh berikut menggambarkan kemungkinan skenario untuk karyawan hipotetis.

Contoh

Yuriy Barer mulai bekerja untuk Perusahaan ABC di tahun 2010 dan pensiun dari sana 20 tahun kemudian. Gajinya yang terakhir adalah $ 65.000 per tahun. Dia menyumbangkan 5% dari gajinya kepada rencana DB (k) selama masa jabatannya dengan perusahaan tersebut, dan saldo rencana kontribusinya sekarang mencapai kurang dari $ 104.000. Namun, dia juga akan menerima pembayaran yang dijamin sebesar $ 13.000 per tahun ² dari bagian manfaat pasti dari rencana tersebut selain Jaminan Sosialnya. Siapa yang Bisa Menggunakan Rencana DB (k)?

Berdasarkan undang-undang saat ini, hanya pengusaha dengan kurang dari 500 karyawan yang memenuhi syarat untuk membuka Rencana DB (k). Karena menjadi lebih umum, ada kemungkinan batas 500 karyawan akan meningkat. Namun, terlepas dari status hibrida mereka, rencana DB (k) masih memerlukan komitmen pendanaan yang signifikan dari pengusaha untuk menutupi manfaat pasti dari rencana tersebut. Oleh karena itu, rencana ini mungkin paling sesuai bagi pengusaha dengan margin keuntungan yang tinggi dan cadangan kas yang besar. Garis Dasar

Meskipun mereka memiliki beberapa keterbatasan, rencana DB (k) dapat memberikan solusi bagi dilema pendanaan pensiun yang dihadapi oleh banyak pengusaha. Rencana ini memungkinkan para pekerja untuk mempertahankan peluang pertumbuhan pasar melalui kontribusi mereka disamping menyediakan aliran pendapatan seumur hidup yang terjamin. Majikan yang ingin mempelajari lebih lanjut tentang rencana ini harus menghubungi IRS atau konsultan manfaatnya. [1] Saldo ini didasarkan pada asumsi 5% dari $ 65.000 yang disumbangkan setiap tahun selama 20 tahun, dengan kecocokan 50% majikan setiap tahunnya. Ini mencapai $ 3, 250 dari gaji penangguhan ditambah pertandingan 50% untuk total kontribusi gabungan sebesar $ 4, 875 per tahun. Dengan asumsi pertumbuhan 8% selama 20 tahun, saldo akhir mencapai $ 103, 929. 15

[2] Pembayaran yang dijamin didasarkan pada kelipatan 1% dari rata-rata gaji terakhir Barer. $ 65.000 X 1% X 20 = $ 13.000.