Pencabutan Undang-Undang Pertahanan Perkawinan tahun 2013 telah membuka jalan bagi pasangan sesama jenis untuk mengajukan pengembalian pajak mereka dengan menggunakan status Kawin Bersama Bersama atau Secara terpisah. Undang-undang ini juga memungkinkan pasangan ini untuk mengajukan amandemen kembali sampai tiga tahun sebelumnya, kembali ke tahun 2010. Aturan pajak untuk pasangan suami-istri yang sama sebagian besar identik dengan pasangan pasangan lawan, namun karena IRS melihat undang-undang negara bagian Untuk mengetahui status perkawinan, ada beberapa ketentuan tambahan untuk pasangan ini yang tidak berlaku bagi pasangan suami istri tradisional.

Siapa yang Bisa Mengarsipkan Bersama

Bagi pasangan sesama jenis untuk mengajukan pengembalian pajak menggunakan status Menikah Bersama Secara Bersama atau Terpisah, mereka pasti sudah menikah dalam keadaan yang mengizinkan pernikahan dengan jenis kelamin yang sama. . Persyaratan ini hanya berkaitan dengan lokasi dimana sebenarnya upacara pernikahan berlangsung dan bukan ke tempat pasangan saat ini tinggal. Pasangan sesama jenis yang tinggal di yurisdiksi yang melarang pernikahan sesama jenis masih bisa mengajukan kasus bersama jika kondisi tersebut terpenuhi.

Aturan umum [ Aturan umum

Sebagian besar peraturan pajak yang berlaku bagi pasangan suami istri dari jenis kelamin yang berlawanan yang mengajukan keduanya bersama-sama atau secara terpisah tetap tidak berubah untuk pasangan sesama jenis. Daftar ketentuan utama yang termasuk dalam kategori ini meliputi:

Kontribusi tabungan pensiun

• - Pasangan suami istri dari jenis kelamin yang sama memiliki batasan kontribusi dan ambang pendapatan yang sama dengan pasangan seks lawan untuk keluarga Roth dan Roth IRA dan rencana yang memenuhi syarat. Pengesahan Ketergantungan
• - Pasangan seks yang sama harus mematuhi peraturan yang sama yang mengatur untuk mengklaim pembebasan pribadi dan ketergantungan. Wajib pajak tidak diperbolehkan untuk mengklaim pasangan sebagai tanggungan untuk kedua jenis pasangan, terlepas dari jumlah dukungan yang diberikan atau lama tinggal. Pasangan sesama jenis dengan anak kualifikasi yang mengajukan secara terpisah harus memilih pasangan mana yang dapat mengklaim anak tersebut; Anak tidak bisa diklaim oleh kedua penyerang. Bagian properti
• - Hukum untuk komunitas versus common law yang berbeda-beda oleh negara berlaku persis dengan cara yang sama dengan pasangan sesama jenis yang mengajukan keduanya secara bersama-sama atau terpisah. Kepala status rumah tangga untuk pasangan yang terpisah
• - Pasangan suami-istri yang sama yang terpisah secara fisik selama enam bulan terakhir tahun ini dapat mengajukan penggunaan Menikah dengan Pengambilan Secara Umum atau status pengarsipan Rumah Tangga. Mereka yang menggunakan status terakhir harus mendukung anak yang berkualifikasi atau tergantung lainnya. Aturan kredit adopsi
• - Bila satu pasangan dari pernikahan sesama jenis mengadopsi satu atau lebih anak dari pasangan lainnya, kredit adopsi tidak diizinkan seperti halnya pasangan yang menentang jenis kelamin.

Masalah dan Amandemen Miscellaneous

Meskipun sebagian besar ketentuan pajak identik untuk pasangan seks yang sama dan berlawanan, ada beberapa area di mana pasangan jenis kelamin yang sama mungkin perlu mengajukan perubahan pengembalian yang terpisah.Karyawan yang berada dalam persatuan sesama jenis diizinkan untuk mengajukan pengembalian pajak yang telah diubah yang mengecualikan pendapatan yang sebelumnya dilaporkan untuk memberikan manfaat kesehatan bagi pasangan karyawan. Mereka juga dapat memulihkan pajak yang dibayarkan-termasuk Jaminan Sosial dan Medicare untuk premi setelah pajak yang mereka bayar ke dalam rencana kafetaria yang disponsori majikan atas nama pasangannya.

Namun, pasangan sesama jenis yang mungkin bisa mendapatkan uang di daerah ini perlu dengan hati-hati meneliti undang-undang pajak untuk memastikan mereka benar-benar mendapatkan pengembalian uang. "Banyak pasangan sesama jenis yang memenuhi syarat untuk mengajukan pengembalian yang diubah akan menemukan bahwa mereka akan berutang pajak tambahan daripada mendapatkan pengembalian dana begitu mereka menjalankan angka," menurut Mark Huff, seorang CPA dan manajer regional untuk beberapa waralaba persiapan pajak Jackson Hewitt terletak di bagian barat wilayah metro Kansas City. "Ketidakmampuan mereka untuk mengklaim Kredit Adopsi untuk biaya yang dikeluarkan untuk mengadopsi anak pasangan mereka serta penyitaan status Kepala Rumah Tangga karena salah satu dari mereka biasanya akan lebih dari mengimbangi keuntungan yang mereka dapatkan dari penggantian yang akan mereka terima karena pajak yang dibayarkan pada biaya asuransi kesehatan Aturan yang melarang pembayar pajak sesama jenis untuk mengklaim kredit ini atau mengajukan banding tunggal atau Kepala Rumah Tangga setelah mereka menikah juga akan berlaku untuk pengembalian tahun sebelumnya. Huff juga menyarankan pasangan suami istri yang bekerja di satu negara bagian dan tinggal di negara lain untuk dipersiapkan untuk beberapa rintangan birokrasi tambahan untuk mengajukan pengembalian dua negara mereka dengan benar. "Ini bisa menjadi proses yang sangat rumit dalam beberapa kasus. Biasanya, filer menikah yang mengajukan lebih dari satu negara bagian akan mempersiapkan negara asal mereka kembali terlebih dahulu dan kemudian menghitung pajak yang harus dibayar untuk semua negara bagian lainnya dan membawa jumlah tersebut kembali ke negara asal. Tapi karena tidak semua negara mengenali perkawinan sesama jenis, ini tidak selalu bisa dilakukan dengan menggunakan metode normal. Misalnya, Missouri mengakui pernikahan sesama jenis per undang-undang perpajakan, namun mereka [pernikahan sesama jenis] dilarang di Kansas. Beberapa pasangan yang tinggal di Kansas dan bekerja di Missouri oleh karena itu tidak dapat mengikuti prosedur normal saat mereka mempersiapkan kepulangan mereka, karena mereka tidak dapat mengajukan diri sebagai pasangan suami-istri di Kansas. Pertama, mereka akan mempersiapkan pengembalian federal bersama dengan cara biasa. Tapi karena mereka tidak dapat membawa informasi bersama ke kembalinya Kansas mereka, mereka harus memulai proses pengarsipan negara dengan mempersiapkan kembalinya penduduk bukan untuk Missouri. Mereka kemudian harus menciptakan dua pengembalian federal yang palsu yang mengeluarkan pendapatan dan pengeluaran mereka secara terpisah untuk setiap pasangan dan menggunakannya untuk menciptakan dua imbalan Kansas. Mereka mungkin mengajukan satu atau satu dari mereka mungkin bisa mengajukan sebagai Kepala Rumah Tangga untuk Kansas jika mereka memiliki tanggungan yang memenuhi syarat. Mereka juga harus mengeluarkan pajak yang dibayarkan ke Missouri untuk setiap pengembalian dengan cara yang sama. Tapi mereka tidak akan bisa mengajukan pengembalian Kansas mereka secara elektronik, karena mereka tidak akan sesuai dengan pengembalian federal gabungan yang mereka kirimkan secara elektronik dengan kembalinya Missouri mereka.Mereka malah harus mengirimkan surat ke kertas dengan salinan federal pengembalian federal gabungan mereka. Proses ini akan dilakukan secara terbalik untuk pasangan sesama jenis yang tinggal di Missouri dan bekerja di Kansas. "Prosedur pengarsipan yang tepat tentu saja berbeda menurut negara bagian yang terlibat dan peraturan mereka untuk pernikahan sesama jenis.

Keunggulan Seks Sama

Perbedaan antara pengembalian federal dan pengembalian negara dapat melampaui prosedur pengarsipan dalam beberapa kasus. Jika pasangan pasangan suami-istri yang sama mengajukan bersama IRS dan tinggal atau bekerja di satu atau lebih negara bagian yang tidak mengenali perkawinan sejenis, maka tagihan pajak negara mereka mungkin berbeda dari perkawinan tradisional di negara bagian tersebut. Misalnya, jika satu pasangan mengadopsi anak-anak yang lain selama setahun terakhir, maka biaya adopsi masih dapat dikurangkan atau dihitung terhadap kredit di tingkat negara bagian, karena pasangan tersebut tidak dianggap telah menikah, namun kredit ini akan dilarang oleh IRS di tingkat federal. Dan pasangan yang berprofesi sebagai single mungkin berakhir dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah daripada pasangan menikah tradisional yang dapat mengajukan bersama dan diminta untuk mengumpulkan pendapatan mereka.

The Bottom Line

Mayoritas ketentuan dalam kode pajak federal identik untuk pasangan sesama jenis seperti untuk penyanyi menikah tradisional, selama mereka yang berada di kelompok sebelumnya menikah dalam keadaan yang secara hukum mengenali jenis kelamin yang sama. perkawinan Mereka yang ingin mengajukan pengembalian yang diubah harus memastikan bahwa hal itu akan menguntungkan secara finansial. Untuk informasi lebih lanjut tentang peraturan pajak untuk pasangan suami istri dengan jenis kelamin yang sama, kunjungi situs web IRS atau hubungi penasihat keuangan Anda.