a:

Amerika Serikat memiliki sistem pajak pendapatan multi-tingkat di mana pajak dikenakan oleh pemerintah federal, negara bagian dan sebagian besar pemerintah daerah. Pajak penghasilan federal dan negara ditentukan dengan menerapkan tarif pajak untuk penghasilan kena pajak. Pajak pendapatan federal dan negara berbeda sehubungan dengan tarif pajak dan bagaimana penerapannya, jenis pendapatan yang dapat dikenakan pajak, potongan dan kredit pajak diperbolehkan.

Pada tahun 2015, IRS menetapkan tarif pajak federal dengan tujuh kurung dan tarif pajak marjinal berkisar antara 0 sampai 39. 6%. Tarif pajak penghasilan negara, di sisi lain, menunjukkan variasi yang lebih besar. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan. New Hampshire dan Tennessee pajak hanya bunga dan dividen. Semua negara bagian lainnya memiliki pajak penghasilan datar atau progresif. Misalnya, di antara negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan rata-rata adalah Colorado (4, 63%), Illinois (3,75%) dan Indiana (3,3%). Tidak seperti negara bagian lain, California memiliki sistem pajak progresif dengan tingkat pajak penghasilan tertinggi sebesar 13,3% atas pendapatan di atas $ 1 juta.

Sementara sebagian besar pengembalian pajak negara dimulai dengan pendapatan kotor federal yang disesuaikan (AGI), beberapa negara bagian memerlukan penyesuaian terhadap AGI. Misalnya, pendapatan pensiun sepenuhnya dikenakan pajak oleh otoritas pajak federal, sementara sejumlah negara bagian sebagian atau sepenuhnya membebaskan pendapatan pensiun dari pajak. Alabama tidak menerima pensiun pajak dari pegawai negeri dan pemerintah. Connecticut membebaskan 50% uang pensiun militer.

Ada perbedaan sehubungan dengan bunga obligasi. Misalnya, bunga yang diterima pada obligasi tabungan U. S. tunduk pada pajak federal, sementara negara melepaskan bunga pada obligasi tabungan U. S..

Sistem pajak federal mengizinkan pembayar pajak menggunakan deduksi standar atau terperinci. Sementara sebagian besar negara bagian juga mengizinkan potongan terperinci yang sama dari pengembalian pajak federal, penyesuaian mandat negara bagian tertentu. Penyesuaian yang paling umum adalah mengesampingkan pengurangan federal untuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal.

Ada juga perbedaan berkenaan dengan kredit pajak. Misalnya, negara bagian New York mengizinkan kredit pajak berdasarkan 20% premi yang dibayarkan untuk asuransi perawatan jangka panjang, sementara undang-undang federal melarang kredit pajak tersebut.