Ketika Kongres mengangkat pembatasan pendapatan pada konversi Roth IRA pada tahun 2010, proses ini membuat lebih mudah bagi ribuan pembayar pajak yang mencoba memindahkan saldo rencana pensiun yang lebih besar ke rekening Roth. Namun, tidak selalu bijaksana untuk mengubah keseluruhan akun tradisional atau merencanakan sebuah Roth pada tahun tertentu, karena hal ini dapat menempatkan Anda pada kelompok yang lebih tinggi. Mungkin juga sulit dalam beberapa kasus untuk secara akurat memproyeksikan pendapatan total Anda sepanjang tahun, yang dapat membuat pertanyaan apakah atau seberapa banyak yang harus dipertukarkan untuk dijawab. Untungnya, Internal Revenue Service (IRS) mengizinkan pembayar pajak yang pertobatannya ternyata sangat berjangka waktu untuk membalikkan transaksi ini. Jika pengembalian pajak Anda menunjukkan kepada Anda bahwa Anda akan lebih baik lagi tanpa harus pindah ke Roth tahun lalu, kemudian baca terus untuk mengetahui bagaimana Anda dapat mengkalkulasi ulang konversi Anda setelah kejadian tersebut.

Sebelum dibandingkan dengan Dilema

Sebagian besar penasihat keuangan dan pajak mengatakan bahwa mengubah IRA tradisional dan keseimbangan rencana yang berkualitas ke Roths hampir selalu merupakan ide bagus, kecuali jika hal itu akan menempatkan klien pada posisi yang lebih tinggi. braket pajak untuk tahun ini Tapi bisa jadi ide yang baik dalam beberapa kasus untuk melakukannya walaupun hal ini memang terjadi, seperti ketika rencana atau saldo akun dikurangi dari kerugian pasar, yang berarti bahwa sejumlah kecil uang harus dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak. Tapi ketika nomor pajak terakhir dijalankan untuk tahun sebelumnya dan konversi tersebut telah menghasilkan filer dalam kelompok yang lebih tinggi, maka filer tersebut dapat dengan mudah membalikkan transaksi konversi dengan recharacterization. Transaksi ini hanya membalikkan keseluruhan proses konversi dengan memindahkan sebagian atau seluruh uang dari Roth IRA kembali ke dalam IRA tradisional atau rencana. (Untuk yang lebih, lihat:

Mengapa Beberapa Pembimbing Memalu untuk Mengkonversi Roth IRA .)

Alat ini juga berguna bila saldo rencana klien mengalami penurunan pada tahun berjalan setelah konversi tahun lalu. Dalam kasus ini, klien akan mengkaji ulang konversi tahun lalu untuk membatalkan transaksi kena pajak. Kemudian mereka akan melakukan konversi baru lagi di tahun berjalan untuk memanfaatkan saldo kena pajak yang lebih rendah dalam rencana atau akun.

Contoh 1

Shawn memiliki IRA tradisional senilai $ 70.000 pada tahun 2015. Dia mengubah ini menjadi Roth IRA sepanjang tahun dan harus melaporkan jumlah tersebut sebagai pendapatan biasa. Pada 2016, saldo akunnya turun menjadi $ 55.000 karena kerugian pasar. Penasihat pajaknya menasihatinya untuk mengkaji kembali pertobatannya dari tahun lalu dan mengulanginya sekarang. Dia mengambil nasihat ini dan secara efektif mengurangi jumlah konversi kena pajaknya sebesar $ 15.000. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Recharacterizing IRA Contribution atau Roth Conversion .) Contoh 2

Oliver merenungkan apakah dia harus mengubah IRA tradisional seharga $ 50.000 menjadi Roth pada tahun 2015. Pendapatan yang diperolehnya mencapai sekitar $ 100.000, jadi konversi tersebut menempatkannya pada kelompok kurung pajak yang lebih tinggi. Dia dipecat pada bulan Januari tahun 2016 dan sepertinya dia akan menganggur untuk sementara waktu. Dia dengan bijak menghitung ulang konversi Roth dari tahun sebelumnya dan mengulanginya di tahun berjalan, ketika pendapatan kotornya yang disesuaikan (AGI) mungkin akan jauh lebih rendah. Oliver mampu menahan diri dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah dengan cara ini. Recharacterizing konversi mungkin juga ide yang baik jika penghasilan Anda selama tahun berikutnya ternyata cukup rendah sehingga beberapa potongan atau kredit normal Anda tidak akan terpakai.

Contoh 3

Sarah mengubah rolloon $ 30.000 401 (k) menjadi Roth IRA pada tahun 2015. Dia dipecat pada bulan Februari tahun 2016 dan tidak mendapatkan pekerjaan lain sampai bulan November. Dia memperoleh $ 60.000 pada tahun 2015 namun hanya akan menghasilkan $ 20.000 pada tahun 2016. Dia memiliki tiga orang tanggungan yang semuanya memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Anak, namun kredit ini akan melebihi jumlah kewajiban pajaknya karena semuanya berdiri. Sarah mencatat kembali konversi 2015-nya dan mengulanginya pada tahun 2016. Bagian dari pajak dari konversi ini dibatalkan secara efektif oleh kredit dan deduksi yang dapat dia klaim saat kembali yang seharusnya tidak terpakai. (Untuk selengkapnya, lihat:

Matematika Pajak Sederhana untuk Konversi Roth . Salah satu kunci yang harus diingat di sini adalah bahwa sementara konversi dapat direklasifikasi jika ternyata tidak menguntungkan, transaksi konversi asli tidak dapat dilakukan. akan mundur ke tahun sebelumnya Oleh karena itu, jika Anda berada di dekat batas dalam braket pajak Anda, Anda mungkin bijaksana untuk mengambil risiko berkonversi lebih banyak daripada yang kurang, karena Anda hanya dapat mengkalkulasi ulang jumlah kelebihan tahun berikutnya jika Anda memerlukannya. Aturan tersebut memungkinkan Anda untuk mengkritisi ulang konversi dari tahun sebelumnya sampai 15 Oktober.

Bottom Line

Recharacterizing konversi Roth IRA Anda dapat memungkinkan Anda mengurangi tagihan pajak Anda baik dengan mengurangi jumlah konversi itu sendiri atau dengan menumpuk saldo konversi di atas sejumlah kecil pendapatan untuk tahun ini. Untuk informasi lebih lanjut tentang konversi Roth dan rekharenisasi, unduh Publikasi 590 dari situs IRS di www. irs gov atau konsultasikan dengan penasihat pajak atau keuangan Anda. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Cara Menghindari IRA Sabotase .)