Di Amerika Serikat, pajak real estat, yang juga biasa disebut sebagai pajak warisan, atau secara merendahkan, "pajak kematian", adalah pungutan keuangan untuk bagian penerima manfaat dari sebuah perkebunan, biasanya pada aset dan warisan keuangan lainnya yang diterima ahli waris warisan. Pajak ini tidak berlaku untuk aset yang ditransfer ke pasangan yang masih hidup. Ahli waris atau penerima manfaat hanya membayar pajak ini bila jumlah warisan yang mereka warisi lebih besar daripada batas pengecualian yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Pada 2016, batas pengecualian adalah $ 5. 45 juta; Dengan demikian, pajak real estat hanya dipungut pada jumlah yang sangat terbatas dari perkebunan.

Pemahaman yang Lebih Baik tentang Pajak Tanah

Sebagian besar individu menghabiskan seluruh hidupnya untuk mengumpulkan keuangan dan aset yang pasti harus diserahkan kepada pasangan yang masih hidup atau diteruskan ke ahli waris atau penerima yang ditunjuk. Pada akhirnya, perkebunan yang direncanakan dengan hati-hati sangat penting bagi individu yang berencana meninggalkan aset yang cukup besar kepada ahli waris, sambil menghindari keharusan membayar tagihan pajak estat yang sangat tinggi.

Penerapan pajak perkebunan bervariasi dan bergantung pada sejumlah faktor, terutama undang-undang federal di Amerika Serikat, tetapi juga sebagian pada undang-undang pajak warisan atau warisan di masing-masing negara bagian, dan berpotensi di tingkat internasional. hukum. Setiap negara bertanggung jawab untuk menetapkan persentase di mana properti dikenai pajak di tingkat negara bagian, dan negara bagian mungkin menawarkan pengecualian tambahan untuk pembayaran pajak perkebunan di luar batas pengecualian IRS.

Kebebasan untuk mentransfer, atau mewariskan, aset dari perkebunan ke pasangan hidup dikenal sebagai pengurangan perkawinan tak terbatas dan dapat dilakukan tanpa pajak properti dipungut. Jika pasangan hidup yang ditunjuk meninggal dunia, bagaimanapun, penerima manfaat dari sisa perkebunan kemungkinan akan diminta untuk membayar pajak real atas total nilai perkebunan yang melampaui batas pengecualian.

Contoh Real Life

Pertimbangkan, misalnya, bahwa seorang pengusaha yang sudah menikah telah mengumpulkan uang senilai $ 12 juta. Ketika individu tersebut meninggal dunia, dia dapat dengan leluasa dan jelas mewariskan seluruh harta warisan kepada istrinya dan dia tidak akan dikenai pajak tanah.

Sekarang anggap lebih lanjut bahwa wiraswasta dan istrinya telah menetapkan kedua anak mereka sebagai penerima manfaat, atau ahli waris, dari perkebunan tersebut jika dia dan istrinya meninggal. Sang istri akhirnya tinggal selama beberapa tahun tanpa suaminya, menghabiskan uang senilai $ 2 juta dari harta warisan tersebut sebelum meninggal dunia. Setelah kematiannya, anak-anak mereka menerima warisan yang tersisa, senilai sekitar $ 10 juta. Dalam hal ini, total sisa perkebunan melebihi batas pengecualian.Ahli waris diwajibkan untuk membayar pajak tanah sampai tingkat 50%, termasuk pajak federal dan negara bagian, atas jumlah harta warisan di luar batas pengecualian. Ini berarti bahwa masing-masing ahli waris mendapat kira-kira $ 2. 7 juta dari $ 10 juta.

Fakta Tambahan Tentang Pajak Perkebunan

Dalam banyak kasus, tarif pajak U. S. yang efektif jauh lebih rendah daripada tarif undang-undang federal tertinggi sebesar 40%. Hal ini terjadi karena dua alasan utama. Pertama, pajak real terutang hanya pada porsi perkebunan yang melebihi batas pengecualian. Untuk memasukkan ini ke dalam perspektif, pertimbangkan sebuah perkebunan senilai $ 7 juta. Dengan batas pengecualian 2016 sebesar $ 5. 45 juta, pajak tanah terutang kurang dari $ 2 juta, atau sekitar seperempat dan seperlima dari total luasnya. Kedua, pemilik perkebunan dan penerima manfaat, atau pengacara mereka, terus-menerus menemukan cara baru dan kreatif untuk melindungi potongan nilai sisa perkebunan yang signifikan dari pajak dengan mengambil keuntungan dari potongan harga, deduksi dan celah yang telah diundangkan oleh para pembuat kebijakan selama bertahun-tahun.