Catatan Editor: IRS dan Departemen Keuangan telah memberlakukan peraturan yang sangat membatasi keefektifan dan penggunaan kepercayaan anuitas pribadi sebagai strategi perencanaan pendapatan dan perencanaan perumahan. Peraturan ini mencakup semua kepercayaan anuitas pribadi yang dibuat setelah tanggal 18 Oktober 2006. Semua kepercayaan yang dibuat sebelum tanggal ini adalah kakek dan akan terus menerima manfaat pajak dari kepercayaan tersebut.

Perubahan terbesar adalah penghapusan penangguhan pajak keuntungan modal untuk semua anuitas swasta masa depan. Tanpa fitur itu, banyak individu akan dipaksa untuk melihat strategi lain untuk menentukan apa yang terbaik untuk situasi mereka. Oleh karena itu, sebelum Anda menerapkan strategi yang dibahas dalam artikel ini, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional hukum dan pajak.

Apakah Anda memiliki aset yang sangat dihargai yang telah Anda lepaskan? Mungkin Anda ingin menghasilkan lebih banyak pendapatan? Apakah Anda memiliki aset yang merupakan bagian penting dari kekayaan bersih Anda, yang mendorong Anda untuk berpikir bahwa Anda memerlukan diversifikasi yang lebih besar? Dalam salah satu dari kasus ini, Anda harus menjual investasinya untuk mencapai tujuan Anda. Tapi penjualan datang dengan biaya - yaitu, bayar pajak capital gain. Salah satu cara untuk mengatasi pajak adalah berpegang pada investasi sampai Anda mati. Maka penerima manfaat Anda bisa memanfaatkan langkah demi langkah dalam penyediaan dasar dan menghilangkan pajak capital gain sama sekali. Tapi bagaimana jika Anda ingin menghapus aset itu dari harta benda kena pajak Anda dan juga menerima lebih banyak pendapatan? Di sini kita akan melihat kepercayaan anuitas pribadi, alat yang dapat membantu Anda menyebarkan pajak keuntungan modal selama bertahun-tahun, menghindari pajak hadiah dan pajak, dan mendapatkan beberapa pendapatan dalam prosesnya.

Bagaimana Proses Bekerja Anuitas pribadi bukanlah produk yang dapat Anda beli. Sebaliknya, ini adalah proses di mana seorang annuitant menukar aset - misalnya, beberapa sekuritas atau bisnis keluarga - untuk pendapatan anuitas seumur hidup. Pengaturan ini ada di antara dua pihak, yang keduanya bukan perusahaan asuransi. Hal ini ditetapkan oleh kontrak dan sering ada antar anggota keluarga. (Untuk mempelajari lebih lanjut tentang anuitas, lihat An Annuities .
Penerbit kontrak setuju untuk membayar annuitant pembayaran periodik untuk kehidupan annuitant dengan imbalan uang tunai atau untuk transfer properti ke kepercayaan. Masa pembayaran juga bisa memperpanjang umur pasangan annuitant. Annuitant menerima seluruh pokok pinjaman dan semua bunga yang masih harus dibayar berdasarkan asumsi aktuarial. Dengan kata lain, annuitant diberi "pertimbangan penuh dan memadai" untuk properti selama masa hidupnya. Oleh karena itu, transfer properti ke kepercayaan bukanlah hadiah dan tidak tunduk pada pemberian pajak penghasilan. Selanjutnya, ketika annuitant meninggal dunia, tidak ada pajak real estat karena properti itu dijual.

Setting It Up
Jika Anda tertarik dengan pengaturan anuitas pribadi semacam ini, hal pertama yang perlu Anda lakukan adalah membuat kepercayaan dan daftar penerima manfaat. Kemudian, aset apa pun yang ingin Anda hapus dari harta pajak Anda akan ditransfer ke kepercayaan. Sebagai imbalan atas aset (atau aset) tersebut, kepercayaan tersebut memberi Anda kontrak anuitas pribadi dan seumur hidup.

Selanjutnya, kepercayaan tersebut menjual aset tersebut kepada pihak ketiga tanpa menimbulkan kewajiban pajak penghasilan karena harga jualnya sama dengan harga beli. Akhirnya, hasil investasinya diinvestasikan kembali sesuai arahan oleh wali amanat, dan pendapatan dalam kepercayaan menumpuk pajak yang ditangguhkan sampai uang ditarik.

Anda bisa memikirkan pengaturan anuitas pribadi sebagai jenis polis asuransi untuk perencanaan pemberian hadiah dan pajak Anda. Selama Anda - annuitant - masih hidup, Anda akan terus menerima pembayaran untuk membantu biaya hidup, namun keseimbangan properti anuitas tidak sesuai dengan real estat. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Memulai Rencana Perkebunan Anda .)

Apa yang Pakar Ganda Sampaikan Bila Anda mentransfer aset Anda ke pihak lain melalui kepercayaan anuitas pribadi, Anda sebagai yang dapat diharapkan oleh annuitant untuk menerima harga jual aset dan pendapatan yang ditentukan berdasarkan tabel harapan hidup dan suku bunga IRS. Karena itu, semakin lama Anda menunggu untuk memulai pembayaran, semakin besar jumlahnya. Selama Anda di bawah usia 70. 5, Anda bisa mulai menerima pendapatan dari kepercayaan kapan pun Anda mau. Namun, pembayaran harus dimulai pada usia 70. 5. Jumlah pendapatan yang Anda terima adalah tetap, namun jika Anda membutuhkan lebih banyak uang, Anda dapat meminjam dari kepercayaan. Bagian dari setiap pembayaran adalah pengembalian biaya awal, dan oleh karena itu bebas pajak. Bagian dari itu adalah keuntungan modal dari penjualan, dan dikenai pajak dengan tingkat keuntungan modal. Dan saldo pembayaran terdiri dari pendapatan dalam kepercayaan, dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. Jika Anda hidup di luar harapan hidup Anda, Anda akan menerima semua biaya dan keuntungan modal Anda. Pembayaran di masa depan kemudian akan diperlakukan sebagai pendapatan biasa.

Arus kas anuitas pribadi akan berhenti bila tidak ada lebih banyak uang, atau saat Anda meninggal. Dan jika Anda meninggal sebelum kepercayaan habis, apapun yang tersisa akan diberikan kepada penerima manfaat Anda tanpa kewajiban pajak estat atau hadiah. Plus, ini menghindari pengesahan hakim. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat

Melewati Biaya Probate . Kegunaan Umum

Berikut adalah beberapa situasi di mana seseorang dapat mempertimbangkan anuitas pribadi:
Pemilik bisnis menginginkan untuk pensiun dan bergeser kontrol ke karyawan kunci atau anggota keluarga tanpa menghadapi kewajiban pajak penghasilan yang besar.

• Seorang investor ingin menghapus aset yang cukup besar dari tanah miliknya.
• Seorang kakek ingin memberi aset kepada cucu dan menghindari pajak pengalihan generasi.
• Seorang investor ingin mengubah real estat penghasil non-pendapatan menjadi aset yang memberikan pendapatan reguler tanpa membayar banyak pajak capital gain.
• Kesimpulan

Anuitas pribadi dapat membantu Anda mengurangi pajak (pendapatan, warisan dan hadiah), menerima penghasilan tetap dan keragaman portofolio Anda.Tapi sebelum Anda melepaskan hak Anda atas properti Anda untuk menghemat uang pajak, ada beberapa hal yang perlu diingat. Pertama, setelah pembayaran dimulai, mereka tidak dapat diubah. Kedua, capital gain tax rate bisa meningkat di masa depan. Oleh karena itu, Anda bisa membayar tarif pajak yang lebih tinggi pada sebagian pembayaran anuitas Anda daripada jika Anda baru saja membayar pajak hari ini. Akhirnya, penting untuk mengetahui bahwa Anda tidak dapat berfungsi sebagai wali amanat kepercayaan anuitas pribadi, dan Anda juga tidak dapat mengendalikan pengelolaan kepercayaan. Selanjutnya, kepercayaan anuitas pribadi tidak dapat dibatalkan, jadi pastikan Anda telah melakukan pekerjaan rumah sebelum masuk ke pengaturan seperti ini.