Apa itu 'Bracket Pajak'

Braket pajak mengacu pada sejumlah pendapatan yang dikenai tarif pajak penghasilan tertentu. Tanda kurung pajak menghasilkan sistem pajak progresif, di mana perpajakan semakin meningkat seiring pendapatan individu tumbuh: Pendapatan rendah masuk dalam kurung pajak dengan tingkat pajak penghasilan yang relatif rendah, sementara pendapatan yang lebih tinggi jatuh ke dalam kurung dengan suku bunga lebih tinggi.

Di AS, Internal Revenue Service (IRS) menggunakan sistem pajak progresif seperti itu, yang berarti pembayar pajak akan membayar tingkat pajak terendah pada tingkat pertama pendapatan kena pajak di kelompok mereka, tingkat yang lebih tinggi pada tingkat berikutnya, dan begitu seterusnya Saat ini, ada tujuh kurung pajak federal, masing-masing diberi tingkat yang berbeda mulai dari 10% sampai 39. 6%, dengan kisaran dolar masing-masing sedikit berbeda untuk satu filer, pengikat bersama yang menikah (dan janda kualifikasi / duda), filer yang telah menikah dan kepala penguji rumah tangga, menghasilkan 28 kurung pajak yang efektif. Tanda kurung disesuaikan setiap tahun untuk inflasi, dengan menggunakan Indeks Harga Konsumen.

Saat menentukan braket pajak mana yang akan digunakan, wajib pajak pertama-tama harus menghitung penghasilan kena pajaknya (pendapatan yang diterima dan investasi dikurangi penyesuaian, deduksi, dan pengecualian pribadi).

Bagaimana Braket Pajak Bekerja?

Mari ambil contoh, berdasarkan tarif untuk tahun pajak 2017. Pengusaha tunggal yang berpenghasilan kurang dari $ 9, 325 penghasilan kena pajak dikenai tarif pajak penghasilan 10% (kelompok minimum). Pengirim tunggal yang berpenghasilan lebih dari jumlah ini memiliki pendapatan $ 9, 325 pertama mereka dengan pajak sebesar 10%, namun pendapatan mereka melewati titik potong tersebut dan sampai $ 37, 950 dikenai tingkat 15%, braket berikutnya. Penghasilan antara $ 37, 950 dan $ 91, 900 dikenai pajak sebesar 25%, kelompok ketiga. Dan seterusnya.

Braket dan Tarif Pajak Kena Pajak Tunggal, 2017

Tingkat	Braket Penghasilan Kena Pajak	Pajak Berutang
10%	$ 0 sampai $ 9, 325	10 % Penghasilan Kena Pajak
15%	$ 9, 325 sampai $ 37, 950	$ 932. 50 ditambah 15% dari kelebihan lebih dari $ 9, 325
25%	$ 37, 950 sampai $ 91, 900	$ 5, 226. 25 ditambah 25% dari kelebihan lebih dari $ 37, 950
28%	$ 91, 900 sampai $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 ditambah 28% dari kelebihan lebih dari $ 91, 900	33%
$ 191, 650 sampai $ 416, 700	$ 46, 643. 75 ditambah 33% dari kelebihan lebih dari $ 191, 650	35%
$ 416, 700 sampai $ 418, 400	$ 120, 910. 25 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $ 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 ditambah 39. 6% dari kelebihan lebih dari $ 418, 400	Menikah Mengajukan Kerah Pajak Penghasilan Kena Pajak Gabungan dan Tarif, 2017

Rate

Penghasilan Kena Pajak	Pajak Berutang	10%
$ 0 sampai $ 18, 650	10% dari penghasilan kena pajak	15%
$ 18, 650 sampai $ 75, 900	$ 1, 865 ditambah 15% dari kelebihan lebih dari $ 18, 650	25%
$ 75, 900 sampai $ 153, 100	$ 10, 452. 50 ditambah 25% dari kelebihan lebih dari $ 75, 900	28% > $ 153, 100 sampai $ 233, 350
$ 29, 752. 50 ditambah 28% dari selisih lebih dari $ 153, 100	33%	$ 233, 350 sampai $ 416, 700
$ 52, 222.50 ditambah 33% dari kelebihan lebih dari $ 233, 350	35%	$ 416, 700 sampai $ 470, 700
$ 112, 728 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $ 416, 700	39. 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 ditambah 39. 6% dari kelebihan lebih dari $ 470, 700	Sumber: The Tax Foundation	Karena tanda kurung pajak hanya berlaku untuk bagian pendapatan yang mencapai ambang batas masing-masing, kebanyakan pembayar pajak harus melihat beberapa kurung saat menghitung jumlah yang harus mereka bayar.

Apa Perbedaan Antara Tarif Pajak dan Briket Pajak?

Orang sering menyebut tanda kurung pajak mereka dan tarif pajak mereka sebagai hal yang sama, tapi ternyata tidak. Tarif pajak adalah persentase di mana pendapatan dikenai pajak; setiap braket pajak memiliki tingkat pajak yang berbeda (10%, 15%, 25%, dll.), disebut sebagai tingkat marjinal. Tapi kebanyakan pembayar pajak - semua kecuali mereka yang masuk dalam kelompok minimum - memiliki pendapatan yang dikenai pajak secara progresif, jadi mereka benar-benar dikenai tarif berbeda, melebihi jumlah nominal dari kelompok pajak mereka. Braket pajak Anda tidak selalu mencerminkan berapa banyak Anda akan membayar total pajak.

Tarif pajak aktual dan aktual seseorang dapat ditentukan dengan melihat jumlah pajak yang dibayarkan sebagai rasio pendapatannya.

Misalnya, pertimbangkan tanggung jawab pajak berikut untuk satu filer dengan penghasilan kena pajak sebesar $ 50.000:

Yang pertama $ 9, 325 dikenakan pajak sebesar 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Kemudian $ 9, 326 sampai $ 37, 950, atau $ 28, 624, dikenakan pajak sebesar 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

Akhirnya, bagian atas $ 12, 049 dikenai pajak di 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Tambahkan pajak yang terutang di masing-masing tanda kurung dan Anda mendapatkan $ 932. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Jadi, tingkat pajak efektif individu ini adalah 16% dari pendapatannya.

Pro dan Kontra Kursi Pajak

Tanda kurung pajak, dan sistem pajak progresif yang mereka buat, berbeda dengan struktur pajak datar, di mana semua individu dikenai pajak dengan tarif yang sama, terlepas dari tingkat pendapatan mereka.

Pendukung tanda kurung pajak dan sistem perpajakan progresif berpendapat bahwa individu dengan pendapatan tinggi lebih mampu membayar pajak penghasilan sambil mempertahankan standar hidup yang relatif tinggi, sementara orang berpenghasilan rendah - yang berjuang untuk memenuhi kebutuhan dasar mereka - harus tunduk untuk pajak kurang. Mereka menekankan bahwa hanya adil bahwa pembayar pajak kaya membayar lebih banyak pajak daripada kelas menengah dan miskin, mengimbangi ketidaksetaraan distribusi pendapatan.

Mereka juga berpendapat bahwa sistem ini dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi untuk pemerintah dan tetap adil, dengan membiarkan pembayar pajak menurunkan tagihan pajak mereka melalui penyesuaian seperti pemotongan pajak dan / atau kredit pajak untuk pengeluaran seperti sumbangan amal. Selanjutnya, penggunaan tanda kurung pajak memiliki efek menstabilkan otomatis terhadap pendapatan setelah pajak seseorang, karena penurunan dana dapat ditangkal oleh penurunan tarif pajak, membuat individu tersebut mengalami penurunan yang substansial.

Penentang tanda kurung pajak dan jadwal pajak progresif berpendapat bahwa setiap orang, terlepas dari pendapatan atau status ekonomi, adalah sama di bawah hukum dan tidak boleh ada diskriminasi antara orang kaya dan orang miskin.Mereka juga menunjukkan bahwa perpajakan progresif dapat menyebabkan perbedaan substansial antara jumlah pajak yang orang kaya bayar dan jumlah perwakilan pemerintah yang mereka terima. Mereka masih hanya mendapatkan satu suara per orang terlepas dari persentase pajak pribadi atau bahkan nasional yang mereka bayar.

Lawan juga mengklaim bahwa perpajakan yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi dapat - dan memang - menyebabkan uang belanja yang kaya untuk memanfaatkan celah hukum pajak dan menemukan cara kreatif untuk melindungi pendapatan dan aset - seringkali dengan akibat bahwa mereka benar-benar membayar < kurang

pajak daripada yang kurang kaya, merampas pemasukan pemerintah. (Perusahaan Amerika yang merelokasi markas mereka di luar negeri, misalnya, sering melakukannya untuk menghindari pajak perusahaan U. S.) Mereka juga menegaskan bahwa sistem progresif secara historis menyebabkan tingkat tabungan pribadi berkurang di antara para pembayar pajak.

Sejarah Braket Pajak Federal Tanda kurung pajak telah ada dalam kode pajak U. S. sejak dimulainya pajak penghasilan pertama, ketika pemerintah Union mengeluarkan Undang-Undang Pendapatan 1861 untuk membantu mendanai perangnya melawan Konfederasi. Tindakan pendapatan kedua di tahun 1862 menetapkan dua kurung pajak pertama: 3% untuk pendapatan tahunan dari $ 600 sampai $ 10.000 dan 5% untuk pendapatan di atas $ 10.000 (itu adalah hari-hari!). Empat status pengarsipan yang asli adalah Single, Menikah Mengarsir Bersama, Menikah Mengarsipkan Secara terpisah dan Kepala Rumah Tangga, meski tarifnya sama tanpa memperhatikan status pajaknya. (Untuk informasi lebih lanjut tentang sejarah perpajakan di Amerika, lihat Sejarah Sejarah Perubahan dalam Hukum Pajak AS

.

Pada tahun 1872 , Kongres membatalkan pajak penghasilan. Itu tidak muncul kembali sampai Amandemen Keenam belas terhadap Konstitusi; Diratifikasi pada tahun 1913, amandemen ini menetapkan hak Kongres untuk mengenakan pajak penghasilan federal. Pada tahun yang sama, Kongres memberlakukan pajak penghasilan 1% untuk individu yang berpenghasilan lebih dari $ 3.000 per tahun dan pasangan berpenghasilan lebih dari $ 4.000, dengan penghasilan surtax 1% sampai 7% dari pendapatan dari $ 20.000 dan naik.

Selama bertahun-tahun, jumlah kurung pajak telah berfluktuasi. Ketika pajak penghasilan federal dimulai pada tahun 1913, ada tujuh tanda kurung pajak. Pada tahun 1918, jumlah tersebut menjamur hingga 78 kurung, berkisar antara 6% sampai 77%. Pada tahun 1944, tingkat teratas mencapai 94%, namun dibawa kembali ke 70% oleh Presiden Kennedy. Presiden Reagan pada awalnya membawa tingkat suku bunga turun sampai 50%. Kemudian, dalam Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986, kurung disederhanakan dan tarifnya berkurang sehingga pada tahun 1988 hanya ada dua kurung: 15% dan 28%. Sistem ini hanya bertahan sampai tahun 1991, saat kelompok ketiga yang terdiri dari 31% ditambahkan. Sejak saat itu, tanda kurung tambahan telah diimplementasikan, sehingga sekarang kita memiliki lingkaran penuh dan kembali ke tujuh tanda kurung: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% dan 39. 6%. Beberapa Negara Bagian tidak memiliki pajak penghasilan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington dan Wyoming. New Hampshire dan Tennessee hanya pajak dividen dan pendapatan bunga. Beberapa negara bagian memiliki struktur tarif tetap, dengan satu tingkat berlaku untuk pendapatan penduduk. Negara bagian tersebut meliputi Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania dan Utah.

Di negara bagian lain, jumlah kurung pajak bervariasi dari dua menjadi sebanyak 10 tanda kurung (di Missouri) dan 12 tanda kurung (di Hawaii). Tarif pajak marjinal di kurung ini juga sangat bervariasi. California memiliki angka tertinggi, maksimal 13%.

Peraturan pajak pendapatan negara mungkin atau mungkin tidak mencerminkan peraturan federal. Sebagai contoh, beberapa negara bagian mengizinkan penduduk untuk menggunakan pengecualian pribadi federal dan jumlah deduksi standar untuk menghitung pajak penghasilan negara, sementara yang lain memiliki pengecualian dan jumlah deduksi standar mereka sendiri.

Cara Menemukan Bracket Pajak Anda

Ada banyak sumber online untuk menemukan braket pajak penghasilan federal Anda yang spesifik. IRS menyediakan berbagai informasi, termasuk tabel pajak tahunan yang memberikan status pengarsipan berdasarkan informasi pajak yang sangat rinci dengan kenaikan penghasilan kena pajak sebesar $ 50 sampai $ 100.000.

Situs lain menyediakan kalkulator pajak braket yang melakukan perhitungan matematika Anda, selama Anda tahu status pengarsipan dan penghasilan kena pajak Anda. Braket pajak Anda kemungkinan akan berubah dari tahun ke tahun, tergantung pada penyesuaian inflasi dan perubahan dalam pendapatan dan status Anda, jadi perlu diperiksa setiap tahun.

BREAKING DOWN 'Tax Bracket'