a:

Dasar biaya investasi atau aset merupakan pertimbangan penting dalam perencanaan pajak bagi investor perorangan, pemilik bisnis dan ahli waris yang menerima warisan. Dasar biaya investasi atau aset didefinisikan sebagai jumlah investasi awal, atau harga pembelian awal. Ini adalah penentu sejauh mana perolehan pajak modal dinilai dan dibayar begitu investasi atau aset dijual. Untuk aset yang sangat dihargai, seperti saham real estat atau saham individual yang dimiliki untuk jangka waktu yang lama, biaya yang lebih rendah menghasilkan beban pajak yang jauh lebih tinggi selama penjualan aset tersebut. Namun, IRS memungkinkan aset dan investasi disesuaikan atau turun karena sejumlah alasan, sehingga biaya yang disesuaikan dan pengurangan pajak capital gain. Perhitungan ini bisa rumit tergantung pada jenis aset dan sejauh mana tambahan atau deduksi diperbolehkan.

Menghitung Penambahan Dasar Biaya

Dasar biaya suatu aset atau investasi dapat disesuaikan dengan menambahkan basis kas awal yang digunakan untuk membeli aset tersebut ke biaya yang terkait dengan kenaikan nilai aset. Biaya ini dapat mencakup biaya modal untuk bisnis, seperti biaya perbaikan atau rehabilitasi yang besar untuk peralatan atau fasilitas. Sebuah renovasi atau penambahan kamar dapat ditambahkan ke dasar biaya asli bagi pemilik rumah untuk menyesuaikan jumlahnya. Biaya legal yang terkait dengan pembelian atau penjualan aset, biaya judul dan escrow, biaya transfer dan pajak penjualan juga dapat digunakan untuk menyesuaikan biaya perolehan.

Pemilik aset juga dapat menggunakan biaya yang terkait dengan penjualan aset tersebut untuk mencapai biaya yang disesuaikan. Biaya umum yang terkait dengan penjualan aset mencakup biaya perantara, komisi penjual atau biaya pengiriman barang ke pembeli. Penambahan biaya ini ke harga pembelian awal dari hasil aset dengan biaya disesuaikan yang lebih tinggi, mengurangi jumlah pajak capital gain yang terutang pada saat penjualan.

Menghitung Pengurangan Biaya Dasar

Dasar biaya juga dapat disesuaikan dengan mengurangkan biaya dikapitalisasi yang berkorelasi langsung dengan aset. Biaya umum yang mengurangi basis biaya aset mencakup depresiasi, kerusakan aset atau pencurian. Deplesi atau amortisasi juga dapat digunakan untuk menyesuaikan basis biaya suatu aset. Pemilik bisnis memiliki pilihan untuk menerima manfaat pajak dari deduksi ini pada saat pembelian, atau pada saat penjualan. Dasar biaya yang disesuaikan yang mencakup pengurangan nilai aset dapat bermanfaat bagi investor atau pemilik bisnis bila ada kerugian dari nilai total investasi begitu penjualan terjadi.Kerugian ini dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak sampai jumlah tertentu setiap tahun, dan kerugian berlebih dapat diteruskan sampai tiga tahun.