LIFO turun karena perusahaan melakukan hal berikut:

• melikuidasi persediaannya (jumlah yang lebih rendah / menjual saham murah / lama)
• membeli persediaan dengan harga lebih rendah (penurunan harga) << Likuidasi persediaan disebut "likuidasi LIFO". Hal ini terjadi ketika perusahaan tidak lagi membeli inventaris tambahan (harga tinggi) dan menghabiskan persediaan biaya dasar dan murah. Hal ini dapat menghasilkan peningkatan profitabilitas yang besar (COGS tidak normal). Kenaikan profitabilitas ini bersifat sementara (paper profit). Setelah kehabisan persediaan murah, ia harus membeli inventaris baru dengan biaya yang lebih tinggi. Ini juga akan menurunkan arus kas perusahaan karena harus membayar pajak lebih banyak. Keuntungan dari likuidasi LIFO bersifat non-operasional dan harus dikecualikan dari laba dalam sebuah analisis.

Penurunan harga mengurangi COGS di bawah LIFO, namun meskipun HPP lebih rendah, ini merupakan indikasi yang lebih baik mengenai kenyataan ekonomi. Jadi tidak ada penyesuaian yang diperlukan pada laporan laba rugi. Yang mengatakan, persediaan akhir di bawah LIFO terlalu tinggi dan tidak lagi mewakili nilai ekonominya yang sebenarnya. Persediaan akhir harus disesuaikan dengan FIFO.

lihat keluar

Perusahaan harus melaporkan persediaan dengan biaya yang lebih rendah (ditentukan oleh LIFO, FIFO atau metode akuntansi persediaan lainnya) atau nilai pasar. Nilai pasar pada intinya adalah nilai realisasi bersih aset. 3 Reksa dana yang dapat menyebabkan penurunan ekonomi yang terbaik Menemukan tiga reksadana yang dapat melindungi investor dalam penurunan ekonomi. Pelajari tentang dana yang bisa memberi keuntungan besar saat pasar meleleh. Apa yang menyebabkan bisnis gagal selama penurunan dalam siklus bisnis? Mengulas beberapa penjelasan yang mungkin ditawarkan oleh para ekonom untuk kelompok kegagalan bisnis yang menjadi ciri kemerosotan ekonomi. Apa yang menyebabkan penurunan akumulasi depresiasi? Mengerti apa yang menyebabkan penurunan akumulasi penyusutan perusahaan. Pelajari mengapa depresiasi akumulasi perusahaan akan meningkat sebelum menurun.