Tingkat perceraian yang berkembang di Amerika telah menyebabkan terciptanya berbagai jenis dukungan pasangan suami-istri dimana satu pasangan harus diwajibkan untuk membayar ke yang lain. Dalam kebanyakan kasus, pasangan dengan penghasilan lebih tinggi diharuskan membayar penghitung yang lebih rendah dalam jumlah tertentu, walaupun ada pengecualian untuk ini. Namun, aturan pajak tidak sama untuk semua jenis dukungan - beberapa jenis dilaporkan sebagai pendapatan sementara yang lain tidak. Konon, aturan untuk masing-masing jenis dukungan relatif mudah dipelajari. Artikel ini membahas faktor-faktor yang menentukan bagaimana dukungan pasangan diklasifikasikan dan kemudian dikenai pajak. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat Dapatkan Perceraian dengan Keuangan Anda secara Intensif .)

Berikut adalah dua jenis dukungan utama yang diberikan kepada mantan pasangan saat ini. Seseorang dikenal sebagai tunjangan dan yang lainnya disebut dukungan anak. Jenis dukungan terdahulu telah menjadi relatif kurang umum dari waktu ke waktu dan sebagian besar telah diganti dengan dukungan anak untuk menceraikan pasangan dengan anak-anak. Kedua jenis dukungan tersebut diberikan dengan sebuah keputusan perceraian, kesepakatan tertulis tentang pemisahan atau keputusan dukungan. Kegagalan untuk membayar salah satu dari keduanya dapat mengakibatkan tindakan hukum lebih lanjut, termasuk pemotongan pengembalian pajak dari pembayar atau tuntutan pengadilan tambahan oleh penerima yang berhak. Daerah yang berbeda biasanya memiliki undang-undang yang berbeda yang menguraikan konsekuensi dari tidak membayar.

Alimony
Jenis dukungan pasangan ini sering diberikan dalam perceraian dimana anak tidak terlibat. Dalam kebanyakan kasus, pembayaran tunjangan pajak dikurangkan dari pembayar pajak dan dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak oleh penerimanya. Namun, persyaratan berikut harus dipenuhi untuk menerima perlakuan pajak ini:

Tuntutan harus dijelaskan secara jelas dalam perceraian, pembatalan atau kesepakatan pemisahan. Tidak ada pembayaran yang dilakukan dalam keadaan apa pun di luar perjanjian ini dapat diberi label seperti itu.

Tunangan harus ditetapkan sebagai pembayaran wajib dalam perjanjian. Pembayaran sukarela yang dilakukan kepada satu pasangan oleh pihak lain tidak dapat dianggap tunjangan dan tidak dapat dikurangkan atau dikenakan pajak untuk pembayar atau penerima.
Pembayaran ganti rugi harus dilakukan secara tunai, atau melalui pembayaran likuid seperti cek dan wesel. Semua transfer properti noncash berada di luar kategori ini.

• Pengurangan pembayaran tunjangan agregat lebih dari $ 15.000 yang dibuat pada tahun pertama atau kedua dapat diambil kembali pada tahun kedua atau ketiga jika pembayaran dilakukan lebih sedikit pada tahun itu. (Aturan yang berkaitan dengan ketentuan ini agak rumit dan orang-orang kepada siapa mereka mengajukan permohonan harus meminta nasihat dari penasihat pajak atau penasihat keuangan mereka).
• Ketentuan apa pun yang dibayarkan kepada mantan pasangan untuk mendukung anak-anak atau tanggungan secara otomatis mendiskualifikasi pembayaran sebagai tunjangan.
• Pembayaran yang dilakukan oleh satu mantan pasangan kepada orang lain tidak dapat dianggap tunjangan jika kedua pasangan tersebut masih tinggal di rumah yang sama saat pembayaran dilakukan.
• Pembayaran ganti rugi tidak bisa bertahan melebihi kematian pasangan yang membayar. Jika pembayaran dilanjutkan ke akun yang aktif penerima, tidak satu pun pembayaran dapat dikurangkan untuk tujuan perpajakan.
• Ketidakpedulian juga bisa tidak dapat diubah dan oleh karena itu tidak dapat diterima jika kedua pasangan setuju untuk menentukan ini dalam keputusan cerai.
• Uang ganti rugi dilaporkan sebagai deduksi di atas, yang berarti bahwa pembayar tidak perlu memerinci untuk mengurangi pembayaran ini. Wajib Pajak yang membayar tunjangan harus mencantumkan nomor Jaminan Sosial dari setiap dan semua mantan pasangan yang pembayaran dilakukan untuk mengurangi pembayaran. Kegagalan untuk melakukannya akan mengakibatkan disallowance pengurangan. Mereka yang menerima pembayaran harus memberikan nomor Jaminan Sosial mereka kepada pasangan yang membayar atau mendapat hukuman dari IRS.
• Dukungan Anak

Bentuk dukungan pasangan ini secara khusus ditujukan untuk kepentingan anak-anak yang didukung oleh mantan pasangan yang menerima pembayaran tersebut. Dukungan anak tidak dapat dikurangkan oleh pemberi pembayaran dan tidak dilaporkan atau dikenai pajak sebagai penghasilan oleh penerimanya. Segala jenis pembayaran moneter yang dilakukan oleh satu mantan pasangan ke pasangan lain yang menghentikan, mengurangi atau mengubah kejadian-kejadian tertentu yang berkaitan dengan anak-anak, seperti usia mereka yang mencapai mayoritas atau pindah rumah, menghasilkan modifikasi persyaratan dukungan anak. Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, IRS dan pemerintah negara bagian memiliki wewenang untuk menghias pengembalian pajak karena wajib membayar dukungan anak.

Pemukiman Properti dan QDRO

Setiap pembagian awal properti yang dibuat karena perceraian biasanya dianggap sebagai pertukaran properti bebas pajak oleh IRS. Penerima mengambil alih atas setiap properti yang diterima dan tidak membayar pajak penghasilan atas pengalihannya. Jenis rencana IRA atau pensiun yang ditransfer dari satu pasangan ke pasangan lainnya di bawah tatanan hubungan rumah tangga yang berkualitas (QDRO) juga dianggap sebagai pertukaran properti tanpa pajak. (Pelajari bagaimana aturan penanganan aset yang berbeda berlaku untuk berbagai rencana pensiun Baca
Mendapatkan Perceraian? Memahami Aturan Aset Rencana Pemboraman

.)
Jenis Pembayaran yang Lebih Baik? Seperti yang Anda lihat, pembayaran tunjangan sangat menguntungkan pembayar, sementara pembayaran bantuan anak lebih bermanfaat bagi penerimanya dari perspektif pajak. Namun, ada beberapa faktor yang harus dipertimbangkan pasangan cerai saat menentukan sifat dan jumlah pembayaran yang harus dilakukan. Tentu saja, masalah siapa yang akan mengklaim pembebasan ketergantungan dan kredit pajak untuk anak-anak yang terlibat sebagai tanggungan adalah masalah utama lainnya. Jika penghasilan seorang pasangan terlalu tinggi untuk dapat mengklaim manfaat pajak potensial, mungkin sebaiknya pasangan lain melakukannya, mungkin dengan imbalan menerima pembayaran tunjangan kena pajak dan bukan dukungan anak.Jika penghasilan pasangan suami istri cukup rendah, maka menerima pembayaran tunjangan tidak banyak atau tidak berdampak pada pendapatannya, dan karena itu dapat dipilih sebagai imbalan atas imbalan lain yang harus diberikan oleh pembayar, seperti perjanjian hak asuh yang lebih baik. Sifat persyaratan pembayaran juga tergantung pada keadaan perceraian secara keseluruhan. Bottom Line

Tentu saja, kemauan baik kedua mantan pasangan perlu ditentukan secara logis pengaturan apa yang terbaik bagi kedua belah pihak; Oleh karena itu, pasangan yang bercerai harus menyadari bahwa kepentingan terbaik kedua pihak untuk mengetahui peraturan dan rencana ini sesuai dengan kepentingannya. Kegagalan untuk memahami implikasi perpajakan akibat perceraian seringkali dapat menyebabkan hilangnya kredit dan deduksi yang pada akhirnya mengurangi pendapatan kedua belah pihak yang terlibat. Pasangan yang sedang merenungkan perceraian atau yang telah memulai proses perceraian mungkin bijaksana untuk berkonsultasi dengan profesional dengan pelatihan khusus mengenai konsekuensi perceraian keuangan, seperti spesialis perceraian bersertifikat. (Gunakan keahlian Anda untuk membantu orang mempertahankan integritas finansial mereka dalam pernikahan yang gagal. Ketahui lebih lanjut di
Jadilah Analis Perceraian Keuangan Bersertifikat

.)