a:

Dampak nyata dan segera dari pajak pertambahan nilai, atau PPN, adalah biaya produksi meningkat pada setiap tahap sepanjang proses produksi. Yang terbaik, PPN hanya mengurangi permintaan untuk setiap tahap produksi. Skenario yang lebih mungkin adalah proses produksi terdistorsi dengan cara yang tidak terduga, dan sifat barang konsumsi yang dibawa ke pasar secara geometris, berlawanan dengan hanya proporsional, berbeda.

PPN pada dasarnya adalah sebuah negara, atau supranasional dalam kasus Uni Eropa, pajak penjualan yang dibebankan sebanding dengan barang dan jasa yang dijual. Tidak seperti pajak penjualan langsung, bagaimanapun, konsumen kemungkinan sama sekali tidak menyadari biaya total perpajakan. Pengecer tampaknya mengenakan harga yang lebih tinggi daripada konsumen mengakui biaya tambahan yang dilakukan oleh otoritas pajak.

Mendistorsi Proses Produksi

Pendukung pajak pertambahan nilai sering mengklaim bahwa barang tersebut hanya mengubah jumlah barang yang terjual tetapi sebaliknya membiarkan hubungan antara tahap produksi tidak berubah. Hal ini mungkin salah karena dua alasan. Yang pertama adalah bahwa tidak setiap tahap produksi sama-sama mampu menimbulkan pajak tambahan. Dalam satu kasus, produsen mungkin bisa menurunkan kenaikan biaya input sebesar 3% sementara pedagang grosir mungkin tidak. Ini berarti keuntungan, harga saham, kesempatan kerja dan pengeluaran penelitian dan pengembangan baru berubah secara tidak proporsional terhadap kenaikan pajak yang mantap. Alasan kedua adalah elastisitas permintaan tidak stabil di semua barang setengah jadi atau barang jadi. Biaya semua item dapat meningkat 5%, namun sejauh mana jumlah tersebut mengurangi permintaan sangat bervariasi di antara barang dan jasa yang berbeda.