Opsi saham adalah keuntungan karyawan yang memungkinkan karyawan membeli saham perusahaan dengan harga pasar saham. Pilihannya tidak menyampaikan kepemilikan, tapi melatihnya untuk membeli saham. Ada berbagai jenis pilihan, masing-masing dengan hasil pajak mereka sendiri.

Dua jenis opsi saham

Opsi saham dibagi menjadi dua kategori:

• Opsi saham wajib, yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO).

• Pilihan saham nonstatutori, atau tidak memenuhi syarat, yang diberikan tanpa jenis rencana apa pun.

Aturan pajak untuk opsi saham wajib

Pemberian opsi saham ISO atau opsi saham lainnya tidak menghasilkan pajak pendapatan langsung. Demikian pula, pelaksanaan opsi untuk mendapatkan saham tidak menghasilkan pendapatan langsung selama Anda memegang saham pada tahun Anda mendapatkannya. Hasil laba ketika Anda kemudian menjual saham yang diperoleh dengan berolahraga opsi.

Namun, menerapkan ISO menghasilkan penyesuaian untuk tujuan pajak minimum alternatif, atau AMT (sistem pajak bayangan yang dirancang untuk memastikan bahwa mereka yang mengurangi pajak reguler mereka melalui pemotongan dan potongan pajak lainnya akan membayar setidaknya beberapa pajak). Penyesuaiannya adalah selisih antara nilai pasar wajar saham yang diperoleh melalui penerapan ISO melebihi jumlah yang dibayarkan untuk saham, ditambah jumlah yang dibayarkan untuk ISO, jika ada. Namun, penyesuaian hanya diperlukan jika hak Anda dalam saham dapat dipindahtangankan dan tidak mengalami risiko penyitaan yang substansial dalam tahun dimana ISO dilaksanakan. Dan nilai pasar wajar dari saham untuk tujuan penyesuaian ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selang waktu ketika hak dalam persediaan pertama-tama dapat dipindahtangankan atau bila hak tersebut tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial.

Jika Anda menjual saham di tahun yang sama dengan Anda yang menerapkan ISO, diperlukan penyesuaian AMT. Ini karena perlakuan pajak menjadi sama untuk keperluan pajak biasa dan tujuan AMT.

Jika Anda harus membuat penyesuaian AMT, tingkatkan stok di bawah penyesuaian AMT. Melakukan hal ini memastikan bahwa ketika persediaan dijual di masa depan, keuntungan kena pajak untuk keperluan AMT terbatas (i e., Anda tidak membayar pajak dua kali pada jumlah yang sama).

Bagaimana cara kerja pelaporan

Bila Anda menerapkan ISO, majikan Anda mengeluarkan Formulir 3921, Latihan Rencana Opsi Saham Insentif berdasarkan Bagian 423 (c), yang menyediakan informasi yang diperlukan untuk pelaporan pajak tujuan. Berikut adalah contoh bagaimana menggunakan informasi dari Formulir 3921 untuk melaporkan pelaksanaan ISO:

Contoh: Tahun ini Anda menerapkan ISO untuk mengakuisisi 100 saham, hak untuk segera dipindahtangankan dan tidak tunduk pada risiko penyitaan yang substansial.Anda membayar $ 10 per saham (harga pelaksanaan), yang dilaporkan dalam kotak 3 dari Formulir 3921. Pada tanggal pelaksanaan nilai pasar wajar saham adalah $ 25 per saham, yang dilaporkan dalam kotak 4 formulir. Jumlah saham yang diperoleh tercantum dalam kotak 5. Penyesuaian AMT adalah $ 1, 500 ($ 2, 500 [kotak 4 kali kotak 5] dikurangi $ 1, 000 [kotak 3 kali kotak 5]).

Bila Anda menjual saham yang diperoleh melalui pelaksanaan rencana pembelian saham ISO atau karyawan, Anda melaporkan keuntungan atau kerugian atas penjualan tersebut. Bila persediaan dibeli dengan harga diskon berdasarkan rencana opsi saham karyawan, Anda akan menerima Formulir 3922, Pengalihan Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan, dari atasan Anda atau agen transfer perusahaan . Informasi dalam formulir ini membantu Anda menentukan jumlah keuntungan atau kerugian, dan apakah itu modal atau pendapatan biasa.

Aturan pajak untuk opsi saham nonstatutory

Untuk jenis opsi saham ini, ada tiga acara, masing-masing dengan hasil pajaknya sendiri: pemberian opsi, pelaksanaan opsi dan penjualan saham yang diperoleh melalui latihan pilihan. Penerimaan opsi ini segera dikenakan pajak hanya jika nilai pasar wajar mereka dapat segera ditentukan (e. G, opsi tersebut diperdagangkan secara aktif di bursa). Namun, dalam kebanyakan kasus, tidak ada nilai yang dapat dipastikan sehingga pemberian opsi tidak menghasilkan pajak apa pun.

Bila Anda menggunakan opsi ini, Anda memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari saham pada saat Anda mendapatkannya (menjalankan opsi), kurang dari jumlah yang Anda bayar untuk saham tersebut. Ini adalah pendapatan upah biasa yang dilaporkan pada Formulir W-2; itu meningkatkan basis pajak Anda di saham.

Kemudian ketika Anda menjual saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsi, Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal untuk perbedaan antara basis pajak Anda dan apa yang Anda terima pada penjualan.

Garis Bawah

Opsi saham bisa menjadi keuntungan karyawan yang berharga. Namun, peraturan pajak itu rumit. Jika Anda menerima opsi saham, bicarakan dengan penasihat pajak Anda untuk menentukan bagaimana peraturan pajak ini memengaruhi Anda.

Untuk bacaan lebih lanjut, lihat 10 Kiat Pajak untuk Opsi Saham dan Maksimalkan Opsi Saham Karyawan.