Dalam setiap transaksi antara pembeli dan penjual, harga awal yang dibayar dengan imbalan suatu produk atau jasa akan memenuhi syarat sebagai dasar biaya.

Jika menyangkut sekuritas dan aset keuangan terkait, menentukan biaya awal untuk hanya satu pembelian awal sangat mudah. Namun, seperti biasanya dalam berinvestasi, dapat terjadi pembelian dan penjualan berikutnya karena investor membuat keputusan untuk menerapkan strategi perdagangan tertentu dan memaksimalkan potensi keuntungan untuk mempengaruhi keseluruhan portofolio. Lemparkan sejumlah isu lain yang dapat mempengaruhi basis biaya, dan soal penghitungannya secara akurat untuk catatan pribadi dan tujuan perpajakan bisa menjadi lebih rumit.

Apakah Dasar Biaya itu?

Dasar biaya dimulai sebagai nilai asli aset untuk tujuan perpajakan, yang pada awalnya merupakan harga beli pertama. Seiring berjalannya waktu, basis biaya ini akan disesuaikan untuk perkembangan keuangan dan perusahaan seperti pembagian saham, dividen dan pengembalian distribusi modal. Yang terakhir ini biasa dilakukan dengan investasi tertentu seperti Master Limited Partnerships (MLPs).

Dasar biaya digunakan untuk menentukan tingkat pajak capital gain, yang sama dengan selisih antara basis biaya aset dan nilai pasar saat ini. Tentu saja, tingkat ini dipicu ketika aset dijual atau keuntungan atau kerugian direalisasikan. Dasar pajak masih berlaku untuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi di mana keamanan dilakukan namun belum dijual secara resmi, namun otoritas pajak akan memerlukan penetapan tingkat capital gain, yang dapat berjangka pendek atau jangka panjang. Ini juga dikenal sebagai "basis pajak" dan akan dibahas lebih rinci di bawah ini.

Bagaimana cara menghitungnya?

Sekali lagi, basis biaya investasi sama dengan harga pembelian awal suatu aset Setiap investasi akan dimulai dengan status ini, dan jika akhirnya menjadi satu-satunya pembelian, menentukan harganya semudah menyimpan catatan tentang harga pembelian yang sebenarnya. Perhatikan bahwa Diijinkan memasukkan biaya perdagangan, seperti komisi perdagangan saham. Hal ini juga dapat digunakan untuk mengurangi harga jual akhirnya.

Setelah pembelian berikutnya dilakukan, kebutuhan untuk melacak setiap tanggal dan nilai pembelian Untuk tujuan perpajakan, metode yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) adalah yang pertama masuk, keluar pertama, atau FIFO bagi mereka yang terbiasa dengan metode pelacakan inventaris untuk bisnis. Dengan kata lain, saat penjualan dilakukan, basis biaya pada pembelian asli pertama akan digunakan dan akan mengikuti perkembangan melalui riwayat pembelian. Untuk ujian Ya, anggaplah Lawrence membeli 100 saham XYZ seharga $ 20 / share pada bulan Juni dan kemudian melakukan pembelian tambahan 50 saham XYZ pada bulan September seharga $ 15 / share. Jika dia menjual 120 saham, basis biaya dengan menggunakan metode FIFO adalah (100 x $ 20 / share) + (20 x $ 15 / share) = $ 2, 300.

Metode biaya rata-rata mungkin juga berlaku dan hanya mewakili jumlah total dolar yang dibeli dibagi dengan jumlah total saham yang dibeli. Jika Lawrence menjual 120 saham, basis biaya rata-ratanya adalah 120 x [(100 x $ 20 / share) + (50 x $ 15 / share)] / 150 = $ 2, 200.

Publikasi IRS, seperti terbitan 550, dapat membantu seorang investor mempelajari metode mana yang berlaku untuk sekuritas tertentu. Jika tidak, akuntan dapat membantu menentukan tindakan terbaik. Ada juga perbedaan antar sekuritas, namun konsep dasarnya tentang berapa harga beli yang berlaku. Sebagian besar contohnya meliputi saham. Obligasi agak unik karena harga beli di atas atau di bawah par harus diamortisasi sampai jatuh tempo. Untuk reksadana, keuntungan harus dibayarkan setiap tahun kepada pemegang saham, yang memicu kejadian kena pajak di akun kena pajak (nonqualified). Semua jumlah akan dilacak oleh kustodian atau panduan akan disediakan oleh perusahaan reksa dana.

Mengapa Dasar Biaya itu penting?

Kebutuhan untuk melacak biaya dasar untuk investasi diperlukan terutama untuk keperluan pajak. Tanpa persyaratan ini, ada kasus solid yang harus dilakukan agar sebagian besar investor tidak mau menyimpan catatan rinci tersebut. Dan karena pajak atas capital gain bisa setinggi tingkat pendapatan biasa (dalam hal tingkat pajak capital gain jangka pendek), maka perlu meminimalkannya jika memungkinkan. Memegang keamanan lebih dari satu tahun akan berarti keuntungan modal memenuhi syarat untuk status jangka panjang, yang jauh lebih rendah daripada tingkat pendapatan biasa dan jatuh berdasarkan tingkat pendapatan.

Selain persyaratan IRS untuk melaporkan keuntungan modal, penting untuk mengetahui bagaimana investasi dilakukan dari waktu ke waktu. Investor yang cerdas mengetahui apa yang telah mereka bayar untuk keamanan dan berapa pajak yang harus mereka bayar jika mereka menjualnya. Melacak keuntungan dan kerugian seiring berjalannya waktu juga berfungsi sebagai kartu skor bagi investor dan membiarkan dia tahu apakah strategi perdagangan akhirnya menguntungkan atau menguntungkan dari waktu ke waktu. Kerugian yang mantap mungkin mengindikasikan kebutuhan untuk mengevaluasi kembali strategi investasi.

Contoh Rumit yang Lebih Baik

Menghitung basis biaya menjadi jauh lebih rumit karena tindakan korporasi. Kategori ini mencakup item seperti penyesuaian pemecahan saham dan akuntansi untuk dividen khusus, distribusi modal, serta aktivitas merger dan akuisisi dan spin-off perusahaan. Pembagian saham, seperti pemisahan dua-untuk-satu di mana perusahaan mengeluarkan saham tambahan untuk setiap saham yang dimiliki investor, tidak mengubah keseluruhan biaya. Tapi itu berarti biaya per saham menjadi terbagi dua, atau apa pun rasio pertukaran saham yang akhirnya ada.

Menurut CCH Capital Changes, otoritas terdepan dalam membantu IRS dan investor melacak biaya dasar untuk tindakan korporasi, ada lebih dari 1 juta aktivitas korporasi setiap tahun. Menentukan dampak tindakan korporasi tidak terlalu rumit, namun memerlukan ketrampilan menggandeng seperti menemukan manual CCH dari perpustakaan setempat atau menuju ke situs hubungan investor di situs web perusahaan.Sumber ini biasanya memberikan banyak detail tentang aktivitas M & A atau spin-off.

Bila perusahaan yang Anda miliki diakuisisi oleh perusahaan lain, perusahaan yang mengakuisisi akan menerbitkan saham, uang tunai atau kombinasi keduanya untuk menyelesaikan pembelian. Pembayaran untuk uang tunai akan mengakibatkan harus menyadari sebagian dari keuntungan dan membayar pajak di atasnya. Penerbitan saham kemungkinan akan mempertahankan keuntungan atau kerugian kapital sebagai belum direalisasi, namun perlu untuk melacak biaya baru. Perusahaan memberikan panduan tentang persentase dan kerusakan. Ini juga terjadi ketika sebuah perusahaan mengeluarkan divisi ke perusahaan barunya sendiri. Beberapa biaya pajak akan sesuai dengan perusahaan baru, dan investor perlu menentukan persentase yang akan diberikan perusahaan.

Bila menyangkut sekuritas yang diwarisi dari anggota keluarga atau orang lain yang meninggal dunia, basis biaya berubah ketika individu tersebut lulus. Keuntungan (atau kerugian, yang bisa terjadi dalam kasus pasar turun) juga secara otomatis memenuhi syarat sebagai keuntungan jangka panjang. Dalam hal sekuritas yang diberikan oleh orang lain kepada Anda, basis pajak asli tetap ada dengan keamanan. Satu-satunya pengecualian adalah jika basis biaya berada dalam status rugi saat pemberian hadiah terjadi. Jika demikian, biaya pajak bisa dikurangi.

Cara Menyimpannya dengan Sederhana

Beberapa metode dapat membantu meminimalkan dokumen dan waktu yang dibutuhkan untuk melacak biaya. Perusahaan menawarkan rencana reinvestasi dividen (DRIPs) yang memungkinkan dividen digunakan untuk membeli saham tambahan di perusahaan. Jika memungkinkan, simpanlah program-program ini di akun yang memenuhi syarat di mana keuntungan dan kerugian modal tidak perlu dilacak. Setiap hasil pembelian DRIP baru menghasilkan pajak baru. Hal yang sama berlaku untuk program reinvestasi otomatis, seperti menginvestasikan $ 1.000 setiap bulan dari rekening giro. Pembelian baru selalu berarti jumlah pajak baru.

Menjaga catatan bagus juga dapat membantu menyederhanakan masalah. Pialang besar dan kustodian harus melacak biaya dan menjaga semuanya secara elektronik agar investor dapat mengaksesnya. Investor juga bisa menggunakan Excel di rumah dan menyimpan salinan konfirmasi perdagangan, yang bisa kembali bertahun-tahun ke tanggal pembelian semula.

Bottom Line

Konsep dasar biaya pada dasarnya sangat mudah, namun bisa menjadi rumit dalam banyak hal. Dasar biaya pelacakan diperlukan untuk tujuan perpajakan tetapi juga diperlukan untuk membantu melacak dan menentukan keberhasilan investasi. Kunci sukses ketika menyangkut basis biaya pelacakan adalah menyimpan catatan bagus dan menyederhanakan strategi investasi jika memungkinkan.