a:

Bank lebih memilih untuk tidak perlu menghapus hutang buruk karena portofolio pinjaman mereka adalah aset utama dan sumber pendapatan masa depan mereka. Namun, pinjaman beracun, atau pinjaman yang tidak dapat dikumpulkan atau tidak masuk akal sulit dikumpulkan, sangat kurang menggambarkan laporan keuangan bank dan dapat mengalihkan sumber daya dari aktivitas yang lebih produktif. Bank menggunakan write-off, yang kadang-kadang disebut "charge-off," untuk menghapus pinjaman dari neraca mereka dan mengurangi keseluruhan kewajiban pajak mereka.

Contoh Hipotesis

Banks tidak pernah menganggap mereka akan mengumpulkan semua pinjaman yang mereka berikan. Inilah sebabnya mengapa prinsip akuntansi yang berlaku umum, atau GAAP, mewajibkan lembaga pemberi pinjaman untuk memiliki cadangan terhadap perkiraan kredit macet di masa depan. Ini dinyatakan sebagai penyisihan piutang tak tertagih.

Misalnya, perusahaan yang menghasilkan $ 100.000 dalam bentuk pinjaman mungkin memiliki uang saku sebesar 5% atau $ 5.000 dalam bentuk kredit macet. Begitu pinjaman dilakukan, $ 5.000 ini segera diambil sebagai biaya karena bank tidak menunggu sampai terjadi default yang sebenarnya. Sisa $ 95.000 dicatat sebagai aset bersih di neraca.

Jika ternyata lebih banyak peminjam gagal bayar dari yang diharapkan, bank menghapuskan piutang dan mengambil biaya tambahan. Jika pemberi pinjaman tersebut benar-benar memiliki nilai pinjaman senilai $ 8.000, akan menghapus seluruh jumlah dan mengambil tambahan $ 3.000 sebagai biaya.

Konsekuensi

Bila kredit macet dihapusbukukan, pemberi pinjaman menerima pengurangan pajak dari nilai pinjaman. Tidak hanya bank mendapatkan deduksi, tapi mereka masih diperbolehkan untuk mengejar hutang dan menghasilkan pendapatan dari mereka. Pilihan lain yang umum adalah bagi bank untuk menjual kredit macet ke agen penagihan pihak ketiga.