Pada akhir 2015 Kongres mengeluarkan sebuah undang-undang perpajakan yang membuat sejumlah tindakan yang sebelumnya bersifat sementara. Ketentuan ini akan berakhir secara berkala sampai Kongres memperbarui mereka setiap beberapa tahun, seringkali cukup terlambat di tahun ini. Hal ini menciptakan ketidakpastian dan membuat perencanaan keuangan untuk klien sedikit lebih sulit. RUU tersebut, yang secara resmi disebut Protecting Americans dari Tax Hikes Act of 2015, atau PATH, disahkan oleh DPR dan Senat dan ditandatangani oleh undang-undang oleh Presiden Obama. Dengan beberapa tindakan yang sekarang ditulis secara permanen ke dalam undang-undang ini, penasehat keuangan sedikit lebih jelas mengenai aspek-aspek kode pajak ini dan dapat memberi saran kepada klien mereka lebih baik dari tahun ke tahun. Berikut adalah beberapa sorotan.

Distribusi Amal Berkualitas dari IRA

Ini adalah ketentuan yang populer bagi mereka yang mengambil distribusi minimum tahunan yang diminta dari akun pensiun individual mereka (IRA). Hal ini memungkinkan penggunaan semua atau sebagian distribusi minimum yang Anda setujui sebagai sumbangan amal. Ini disebut distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) dan tersedia untuk mereka yang berusia 70 ½ atau lebih. QCD memenuhi RMD Anda dan melalui cara akun tersebut diperhitungkan berfungsi untuk mengurangi jumlah pendapatan kotor (AGI) Anda yang disesuaikan untuk tahun ini. Hal ini dapat memberi dampak yang menguntungkan bagi Anda di tahun berikutnya mengenai premi Medicare dan area lainnya. (Untuk lebih lanjut, lihat: Gambaran Umum Rencana Pensiun RMD .)

Bagi klien yang tidak membutuhkan semua RMD mereka untuk biaya hidup dan yang cenderung, ini adalah alat perencanaan yang hebat. Meskipun porsi RMD ini tidak dihitung sebagai penghasilan kena pajak, Anda juga tidak akan menerima deduksi untuk kontribusi amal tersebut. Mengetahui hal ini sekarang merupakan pilihan permanen yang memungkinkan fleksibilitas saat mengambil RMD, tidak seperti beberapa tahun terakhir ketika klien dan penasihat keuangan harus menunggu sampai menit terakhir untuk melihat apakah ini akan dipulihkan oleh Kongres.

Pengambilan Pajak Penjualan Negara Bagian dan Lokal

Hal ini memungkinkan wajib pajak untuk memilih apakah mereka mengambil potongan pajak penghasilan negara bagian atau pajak penjualan yang dibayarkan. Ketentuan ini paling bermanfaat bagi mereka yang tinggal di negara bagian tanpa pajak penghasilan negara seperti Florida dan Texas. Anda memiliki pilihan untuk mengurangi jumlah pajak penjualan yang telah ditentukan sebelumnya dari tabel Internal Revenue Service (IRS) berdasarkan keadaan tempat tinggal Anda atau jumlah tertentu jika Anda memiliki kuitansi dan verifikasi lainnya untuk mendukungnya. (Selain itu, Anda dapat mengurangi jumlah pajak penjualan aktual untuk pembelian besar seperti kendaraan bermotor, kapal, dan lain-lain. , pesawat terbang, rumah atau tambahan atau renovasi besar rumah.Anda juga bisa memasukkan pajak penjualan umum negara bagian dan lokal yang dibayar untuk kendaraan bermotor sewaan. Ini tersedia untuk wajib pajak di semua negara bagian. Mereka memiliki pilihan untuk mengklaim pengurangan apa pun yang lebih menguntungkan dan ini dapat menyebabkan beberapa peluang perencanaan bagi klien dalam hal mengumpulkan beberapa pembelian besar ke dalam tahun pajak tertentu. Kredit Pajak Kesempatan Amerika Kredit pajak ini dijadwalkan untuk ditutup pada tahun 2017 dan dibuat permanen sebagai bagian dari undang-undang ini. Kredit Pajak Kesempatan Amerika, yang sebelumnya menjadi Beasiswa Beasiswa Harapan, terbit pada tahun 2009. Ini memberikan kredit pajak tahunan hingga $ 2, 500 per tahun dengan tahap keluar mulai dari $ 160.000 untuk pembayar pajak yang telah menikah dan $ 80.000 untuk mereka siapa yang lajang Untuk klien dengan anak-anak yang menuju ke perguruan tinggi yang memenuhi persyaratan kelayakan, ini adalah keuntungan yang besar dan dapat membantu mengimbangi biaya kuliah setidaknya sedikit. Ingat, kredit pajak umumnya lebih menguntungkan daripada potongan pajak. (Untuk lebih lanjut, lihat:

2016 Pajak: Perubahan yang Harus Anda Ketahui

.

529 Akun Via PATH, biaya untuk peralatan komputer dan biaya terkait seperti akses internet dan perangkat lunak sekarang dianggap memenuhi syarat untuk distribusi kualifikasi untuk rencana 529. Sebagai orang tua dari setiap mahasiswa tahu ini bukan barang mewah tapi lebih penting untuk kesuksesan di perguruan tinggi terlepas dari jurusan siswa. Ketentuan lain yang mempengaruhi 529 rencana mencakup kemampuan untuk mengganti distribusi yang dibuat untuk membayar uang kuliah jika jumlah tersebut kemudian dikembalikan kepada siswa untuk alasan apapun (mungkin beasiswa menit terakhir). Selama uang itu disimpan kembali ke rencana 529 dalam waktu 60 hari tidak ada konsekuensi pajak. Barang-barang yang Terkait Bisnis

Penasihat keuangan dan pajak yang bekerja dengan klien pemilik bisnis memiliki posisi yang baik untuk membantu mereka memanfaatkan sepenuhnya ketentuan-ketentuan ini yang baru dibuat permanen atau diperpanjang.

Bagian 179 batas pengeluaran

Ini dibuat permanen sebagai bagian dari PATH. Hal ini memungkinkan pengurangan deduksi sebesar $ 500.000 dan ambang batas $ 2 juta untuk menghentikan pengurangannya. Untuk bisnis yang melebihi jumlah pembelian senilai $ 2 juta untuk peralatan kualifikasi, fase Pengambilan Frustrasi 179 dimulai dan benar-benar dieliminasi di atas $ 2. 5 juta dalam pembelian berkualitas. Selain itu, bagian 179 tutup akan diindeks ke inflasi dalam kenaikan $ 10.000 di tahun-tahun depan. Ini sekarang memungkinkan perusahaan untuk melakukan beberapa perencanaan dan mereka mungkin ingin melakukan pembelian tertentu pada tahun tertentu untuk memaksimalkan deduksi ketika pendapatan perusahaan mungkin lebih tinggi jika memungkinkan. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Tip Bisnis Top 10 Home Business

.) Depresiasi bonus. Pengurangan ini diperpanjang sampai 2019. Bisnis dari semua ukuran akan dapat mendepresiasi 50% biaya peralatan yang diperoleh dan ditempatkan pada layanan selama tahun 2015, 2016 dan 2017. Kemudian, depresiasi bonus kemudian berlanjut hingga 40% pada tahun 2018 dan 30% di tahun 2019. Meskipun hal ini tidak dilakukan secara permanen melalui PATH, perusahaan mengizinkan melakukan perencanaan dalam hal pembelian peralatan yang dibutuhkan. Kredit pajak penghasilan kerja.

Kredit pajak usaha ini diperpanjang sampai 2019 untuk perusahaan yang mempekerjakan kelompok sasaran tertentu dari karyawan seperti veteran dan individu yang dianggap menganggur jangka panjang (tidak bekerja selama lebih dari 27 minggu). Kredit ini bisa mencapai setinggi $ 9, 600 di tahun pertama dan merupakan win-win jika bisnis tersebut dapat mempekerjakan karyawan kelas atas dan memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pada saat yang bersamaan. (Untuk lebih lanjut, lihat: 5 Hutang Pajak yang Diabaikan oleh Pemilik Bisnis Kecil

. Pengurangan Biaya Pendidik Untuk penasihat keuangan dengan klien guru, potongan $ 250 diperbolehkan untuk guru dan pendidik K-12 lainnya Untuk biaya sekolah khusus out-of-pocket tertentu dibuat permanen. Sementara banyak guru di sekolah yang kurang beruntung dapat menghabiskan lebih dari ini, ini adalah langkah ke arah yang benar. The Bottom Line

Bagian dari undang-undang PATH pada akhir tahun 2015 membuat banyak keringanan pajak yang berlaku permanen dan memperpanjang beberapa lainnya. Tingkat kepastian yang diberikan sekarang memungkinkan penasihat keuangan untuk membantu klien mereka memasukkan barang-barang yang sesuai ke dalam perencanaan pajak dan perencanaan keuangan mereka. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Kiat Pajak untuk Penasihat Keuangan

.)