a:

Analisis ekonomi standar menunjukkan bahwa pajak dalam bentuk apapun, termasuk pajak penghasilan, cenderung menyebabkan kerugian berat di pasar. Hukum penawaran dan permintaan dapat digunakan untuk menunjukkan bahwa pajak penghasilan menghasilkan jumlah tenaga kerja yang lebih sedikit, biaya yang lebih tinggi bagi pengusaha dan gaji riil yang lebih rendah bagi karyawan. Beberapa ekonom juga menegaskan bahwa pajak atas tenaga kerja dan konsumsi secara tidak proporsional melukai permintaan pekerja yang kurang terampil. Kesimpulan ini, yang menggabungkan unsur-unsur efek pendapatan dan substitusi, mendapat pengakuan empiris dengan penelitian Davis dan Henrekson untuk Biro Riset Ekonomi Nasional, atau NBER.

Undang-undang tentang Penawaran dan Permintaan

Dalam teori ekonomi, hukum penawaran dan permintaan menggambarkan kecenderungan yang tidak berubah dalam tindakan manusia berdasarkan interaksi sumber daya yang langka. Penting untuk dipahami bahwa undang-undang ini hanya menggambarkan kekuatan relatif, tidak pernah merupakan hasil mutlak.

Hukum penawaran menyatakan bahwa sebagai nilai perdagangan kenaikan yang baik, produsen memasok lebih banyak dari yang seharusnya dipasok dan sebaliknya. Dengan demikian, pasokan selalu miring ke atas pada grafik ekuilibrium umum. Sebaliknya, hukum permintaan mengatakan bahwa sebagai biaya riil untuk memperoleh kenaikan yang baik, konsumen tidak menuntutnya daripada yang seharusnya diminta dan sebaliknya.

Kehilangan Berat Badan

Kehilangan berat badan menggambarkan kerugian ekonomi bersih yang dilakukan oleh pajak pemaksaan. Efeknya bisa dipahami dengan melihat dampak perpajakan yang terpisah terhadap penawaran dan permintaan, dan kemudian menggabungkan keduanya.

Pertimbangkan pajak penghasilan. Sebagian besar pendapatan, dalam bentuk upah, adalah harga yang dibayarkan oleh bisnis untuk kerja karyawan; Anggap bisnis sebagai konsumen. Pajak penghasilan menaikkan biaya sebenarnya untuk memperoleh tenaga kerja, yang berarti bisnis akan menuntut lebih sedikit daripada yang seharusnya diminta.

Demikian pula, pajak penghasilan mengurangi nilai perdagangan buruh. Misalnya, pajak penghasilan 30% berarti karyawan dengan produk pendapatan marjinal, atau MRP, $ 30 per jam hanya benar-benar menerima $ 21 per jam untuk jasanya. Sesuai dengan hukum penawaran, para pekerja cenderung menyuplai sedikit dari jasa mereka daripada yang seharusnya disediakan.

Bahkan jika pemerintah menaikkan $ 500 juta melalui pajak penghasilan, kerugian bersih ekonomi lebih besar dari $ 500 juta. Ini karena transaksi ekonomi menguntungkan lebih sedikit terjadi daripada sebelum pajak; baik bisnis maupun buruh, pada titik tertentu, dihargai dari pasar tenaga kerja.

Semua Hambatan untuk Perdagangan, Bukan Hanya Pajak Penghasilan

Kehilangan berat badan dari pajak di pasar tenaga kerja tidak disebabkan oleh sesuatu yang melekat atau khusus terhadap pajak penghasilan.Ini hasil dari pengurangan permintaan dan penawaran buatan; nilai sebenarnya dari barang atau jasa tidak lagi dikomunikasikan secara efektif melalui sistem harga.

Jenis kerugian ekonomi bersih ini diakibatkan oleh pengenaan apapun terhadap perdagangan. Perpajakan, tarif, subsidi, peraturan mahal, larangan, tingkat harga dan plafon harga membuat kerugian berat dalam perekonomian.

Efek ini relatif. Tidak mungkin untuk secara akurat menghitung total kerugian berat mati total. Bahkan mungkin saja ekonomi bisa tumbuh bersamaan dengan kenaikan pajak penghasilan, namun total output ekonomi masih akan lebih rendah daripada yang seharusnya.