Sementara inversi perusahaan mungkin terdengar seperti gagasan esoterik, sebenarnya konsep yang relatif sederhana untuk dipahami. Ini adalah strategi yang digunakan oleh perusahaan untuk mengurangi kewajiban pajak dengan pindah ke negara asing dengan undang-undang pajak yang lebih rendah dan lebih santai. Pembalikan perusahaan dapat disusun oleh perusahaan dengan cara menanam kembali di negara asing atau membeli perusahaan asing yang ada.

Sebagai konsekuensinya, sementara struktur operasional atau lokasi fungsional perusahaan biasanya tetap tidak berubah, markas hukum perusahaan berubah menjadi lokasi pemilik baru. Dengan manuver sederhana tersebut, kewajiban pajak perusahaan juga berubah. Banyak perusahaan U. S. telah menganggapnya menguntungkan untuk merelokasi markas mereka daripada menghadapi tingkat pajak perusahaan tertinggi di dunia terlepas dari apakah pendapatan diperoleh di dalam negeri atau di luar negeri. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat Koreksi Pajak Perusahaan .)

Kode Pajak Perusahaan Amerika

Sistem pajak U. S. dianggap sebagai salah satu sistem pajak yang paling buruk di dunia, terutama ketika menyangkut bagaimana perusahaan menangani pendapatan perusahaan yang diperoleh di luar negeri. Dengan tarif pajak penghasilan badan federal sebesar 35 $, U. S. memiliki tarif pajak perusahaan tertinggi di negara maju. Irlandia hanya 12% sementara rata-rata Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan mencapai 25%.

Tidak hanya perusahaan Amerika membayar pajak yang tinggi atas pendapatan yang diperoleh di dalam negeri, mereka juga harus membayarnya atas penghasilan yang diperoleh di luar negeri. Sementara tarif pajak ini hanya dibayarkan pada pendapatan yang dipulangkan, persyaratan untuk melakukannya tidak seperti ekonomi maju lainnya. Negara lain mengikuti sistem pajak teritorial dimana pajak hanya dipungut pada pendapatan yang diperoleh di dalam batas negara.

Karena alasan ini, banyak perusahaan U. S. memilih untuk tidak mengembalikan pendapatan luar negeri mereka, dan diperkirakan perusahaan multinasional Amerika ini memiliki $ 2 triliun yang dimiliki oleh anak perusahaan asing. Tarif pajak yang lebih rendah yang ditawarkan di luar negeri memberikan insentif yang cukup bagi perusahaan Amerika untuk memindahkan kantor pusatnya melalui inversi perusahaan. Manfaat Konversi Korporat Pada dasarnya ada dua hal utama yang harus diuntungkan oleh perusahaan U. S. dari reincorporating dan relokasi markas hukumnya. Melalui inversi perusahaan, perusahaan U. S. mengubah alamat hukumnya ke lokasi asing dan karenanya tidak lagi tunduk pada tarif pajak penghasilan U. S. untuk pendapatan asing. Namun, perusahaan tetap harus membayar tingkat U. S. pada laba U. S.. Keuntungan lain yang ditawarkan oleh inversi perusahaan adalah kemampuan untuk terlibat dalam praktik pengupasan pendapatan untuk mengurangi pajak yang dibayarkan di U.Penghasilan berbasis S.. Untuk melakukan ini, sebuah perusahaan multinasional U. S. yang baru saja terbalik akan meminjamkan uang ke anak perusahaan U. S. Pembayaran bunga yang dibayarkan oleh anak perusahaan ke kantor pusat luar negeri dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajaknya, sehingga menurunkan tarif pajak efektifnya.

Antara tahun 1994 dan pertengahan tahun lalu, telah terjadi 75 inversi perusahaan U. S., yang telah terjadi dalam 10 tahun terakhir. Terlepas dari peraturan baru yang diberlakukan tahun lalu untuk membatasi inversi ini, telah ada 55 pengambilalihan perusahaan U. S. dari pembeli asing sejak musim gugur yang lalu. Sementara perusahaan-perusahaan ini memanfaatkan tarif pajak yang lebih rendah, pemerintah U. S. menghadapi kerugian yang terus berlanjut dalam pendapatan pajak perusahaan.

The Bottom Line

Karena U. S. memiliki tingkat pajak perusahaan tertinggi di antara negara-negara maju, perusahaan U. S. memiliki insentif besar untuk pindah ke negara-negara dengan tingkat pajak yang lebih rendah melalui inversi perusahaan. Meskipun perusahaan-perusahaan ini mendapatkan keuntungan dari pergerakan tersebut, pemerintah U. S. menderita pengurangan pendapatan pajak. Setidaknya satu perkiraan pada 2014 diklaim kerugian pendapatan pajak mencapai hampir $ 20 miliar selama 10 tahun sebelumnya. Namun meski ada usaha untuk membatasi inversi ini dengan peraturan baru, tahun lalu telah melihat jumlah akuisisi luar negeri perusahaan U. S. meningkat secara signifikan.