Ketika orang memikirkan individu dengan nilai bersih tinggi, mereka membayangkan orang-orang dengan tim pakar pajak menyarankan strategi penghematan pajak dan membimbing mereka setiap langkahnya. Ada persepsi bahwa orang seperti itu bahkan bisa menghindari pajak sepenuhnya. Kenyataannya adalah bahwa orang kaya menghadapi peraturan pajak yang membatasi kemampuan mereka untuk mengambil potongan yang orang kurang kaya berhak. Terlebih lagi, mereka memiliki beberapa masalah pajak yang unik untuk status keuangan mereka. Inilah beberapa masalah ini.

AD:

Perhatikan bahwa tidak ada definisi tunggal kekayaan bersih tinggi. Untuk tujuan pajak penghasilan, ia bergantung pada ukuran pendapatan; untuk pajak real itu tergantung dari jumlah asetnya.

Faseouts potongan pajak tertentu

Bila pendapatan melebihi jumlah tertentu, beberapa potongan pajak dapat hilang:

• Pengecualian pribadi dan ketergantungan . Beberapa atau semua potongan ini hilang bila penghasilan kotor yang disesuaikan (AGI) melebihi jumlah ambang batas. Untuk tahun 2015, fase dimulai dengan AGI sebesar $ 258, 250 ($ 309, 900 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama). Ada fase yang lengkap dengan AGI seharga $ 380, 750 ($ 432, 400 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama).

  AD:

• pemotongan Itemized . Sampai 80% potongan untuk sumbangan amal, bunga hipotek rumahan, pajak real estat dan pajak penghasilan negara hilang saat AGI melebihi jumlah ambang batas. Untuk tahun 2015, fase dimulai pada level yang sama dengan pengecualian pribadi dan ketergantungan.

Sejauh individu dengan tingkat kekayaan tinggi dapat menerima pendapatan yang saat ini tidak dikenakan pajak (e. G, bunga bebas pajak atas obligasi pemerintah kota, kompensasi yang ditangguhkan), mereka dapat meminimalkan atau menghindari penghentian sementara.

AD:

Beban pajak tambahan

Menjadi individu dengan nilai bersih tinggi berarti membayar dua pajak tambahan:

• 0. 9% atas penghasilan yang diterima . Pajak Medicare tambahan ini berlaku untuk upah dan kompensasi kena pajak lainnya serta pendapatan wiraswasta bila penghasilan kotor disesuaikan disesuaikan (MAGI) melebihi $ 200.000 ($ 250.000 untuk orang yang sudah menikah yang diarsipkan bersama). Ambang batas ini tidak disesuaikan setiap tahun untuk inflasi.

• 3. 8% dari pendapatan investasi bersih . Pajak Medicare tambahan kedua ini berlaku untuk pendapatan investasi dikurangi dengan biaya investasi. Lebih khusus lagi, pajak berlaku untuk pendapatan investasi bersih yang lebih rendah, atau jumlah MAGI yang melebihi jumlah ambang yang sama yang digunakan untuk pajak tambahan atas pendapatan yang diterima (lihat di atas). Pajak ini menciptakan tarif pajak yang efektif bagi mereka yang berada di dalam kelompok pajak penghasilan atas hampir 24% (tingkat kenaikan modal dasar 20% ditambah 3,8% pajak penghasilan investasi bersih).

Aset asing

Bukan hal yang aneh bagi individu dengan kekayaan tinggi untuk memiliki rekening bank di luar negeri dan kepemilikan asing lainnya. Tidak ada yang ilegal mengenai hal ini, namun ini memicu persyaratan pelaporan khusus dan dapat meningkatkan risiko audit bagi individu-individu ini.

U. Warga negara dan penduduk harus melaporkan pendapatan dari sumber luar negeri (jika mereka membayar pajak atas pendapatan ini di luar negeri, mereka mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak luar negeri atau pengurangan atas pengembalian pajak U. S. mereka). (Untuk lebih lanjut, lihat Memahami Perpajakan Penanaman Modal Asing.)

Selain itu, mereka harus melakukan pelaporan berikut:

• Formulir File 3938 dengan Formulir 1040. Ini diperlukan bila nilai di akun (s) melebihi jumlah tertentu pada hari terakhir tahun ini (jumlahnya bervariasi untuk orang yang menikah atau tunggal dan untuk mereka yang tinggal di AS atau luar negeri).

• Laporan FinCEN 114 . Ini adalah pengembalian tahunan yang diajukan secara elektronik dengan Departemen Keuangan pada tanggal 30 Juni. Ini terpisah dan terpisah dari pengenaan pajak penghasilan atau pajak dan diperlukan jika nilai keseluruhan semua akun keuangan asing melebihi $ 10.000 per tahun setiap saat selama tahun kalender. .

Filantropi

Sebagian besar individu dengan kekayaan bersih memberikan kekayaan setiap tahun untuk mendapatkan berbagai penyebab, meskipun pengurangan deduksi untuk sumbangan mereka (dijelaskan sebelumnya). Cara sumbangan ini menimbulkan masalah pajak.

• Properti sumbangan memerlukan penilaian yang berkualitas . Kegagalan untuk mendapatkannya dapat mencegah pengurangan yang tidak sah. Misalnya, pemilik layanan pajak Jackson-Hewitt ditolak untuk menerima sumbangan saham pribadinya karena dia tidak mendapatkan penilaian yang diperlukan.

• Menyiapkan yayasan memerlukan persyaratan pelaporan . Mereka yang memiliki dana untuk menghasilkan sumbangan yang cukup besar dan membayar biaya hukum dan administrasi terkait untuk mendirikan yayasan dapat menargetkan filantropi mereka. Bagaimana dana digunakan serta pelaporan dan persyaratan pengungkapan lainnya dapat menaiki siapa pun meskipun memiliki niat terbaik. (Catat masalah baru-baru ini dengan Yayasan Clinton dan penyempurnaan kembali sebelumnya).

• Pemberian pelestarian konservasi memiliki rintangan yang spesifik . Donor dapat secara efektif tetap menggunakan properti mereka sambil mengumpulkan potongan pajak saat ini jika mereka memberikan jenis kemudahan tertentu untuk memberi manfaat bagi masyarakat. Banyak kasus selama bertahun-tahun menunjukkan betapa mudahnya bagi orang-orang dengan penasihat pajak dengan bayaran tinggi untuk melakukan kesalahan. Misalnya, easements tidak dapat diberikan jika ada hipotek atas properti kecuali jika kreditur setuju untuk mensubordinasikannya (menempatkan haknya untuk mengumpulkan dengan cara penyitaan setelah hak amal untuk menjaga properti). Donor tidak dapat mempertahankan hak untuk mengganti properti atau menutupnya jika IRS melarang pengurang tersebut.

Pajak perkebunan

Mengumpulkan kekayaan adalah satu hal; Melewatkannya ke generasi berikutnya adalah hal lain. Undang-undang pajak federal mengizinkan setiap orang untuk memberikan pajak tanpa pajak hanya sebelum pajak penghasilan federal sebesar 40% berlaku. (Mungkin juga ada pajak kematian negara bagian, yang dapat menekan perkebunan pada tingkat yang lebih rendah daripada pajak properti federal). Sementara kebanyakan orang tidak perlu khawatir dengan pajak federal estat karena jumlah pembebasan yang murah hati ($ 5. 43 juta pada tahun 2015) juga Sebagai potongan penuh untuk jumlah yang diberikan kepada pasangan atau badan amal, beberapa individu dengan nilai bersih tinggi masih perlu merencanakan pajak ini.Sekitar 10, 000 perkebunan setiap tahun harus mengajukan pengembalian pajak federal estat, dan perencanaan diperlukan untuk melindungi kepentingan bisnis, karya seni dan properti lainnya sehingga tidak perlu dilikuidasi untuk membayar pajak perkebunan. (Sementara itu, tingkat audit rendah, individu yang lebih kaya, terutama mereka yang wiraswasta, terus memiliki tingkat yang lebih tinggi daripada orang lain. Misalnya, pada tahun 2014 IRS mengaudit 7. 5% rumah tangga dengan pendapatan di atas $ 1 juta dibandingkan dengan tingkat audit individu secara keseluruhan sebesar 0,86%. Individu tersebut tidak dapat mengubah tingkat audit; mereka hanya bisa mengikuti peraturan pajak dan memastikan mereka memiliki semua cadangan yang diperlukan untuk posisi yang diklaim pada tingkat pengembalian mereka jika mereka diperiksa. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Bagaimana Audit IRS Bekerja? )

Garis Dasar

Kekayaan membawa manfaat, namun dari perspektif pajak, hal itu menciptakan tantangan khusus. Tak perlu dikatakan, individu dengan nilai bersih tinggi harus bekerja sama dengan profesional pajak untuk memanfaatkan semua jeda yang menjadi hak mereka dan untuk menghindari masalah pajak.