Tidak ada gunanya kehilangan uang dalam investasi, namun menyatakan kehilangan modal atas pengembalian pajak Anda bisa menjadi hadiah penghiburan yang efektif dalam banyak kasus. Kerugian modal berdampak terbatas pada pendapatan yang diperoleh pada tahun pajak berikutnya, namun dapat diterapkan sepenuhnya terhadap keuntungan modal di masa depan. Investor yang memahami aturan capital losses seringkali bisa menghasilkan deduksi yang bermanfaat dengan beberapa strategi sederhana.

Dasar-dasar
Kehilangan modal tentu saja berlawanan dengan keuntungan modal. Bila keamanan atau investasi dijual kurang dari harga pembelian aslinya, maka jumlah selisih dolar dianggap sebagai kerugian modal. Untuk tujuan perpajakan, kerugian modal hanya dilaporkan pada item yang dimaksudkan untuk kenaikan nilai. Mereka tidak berlaku untuk barang yang digunakan untuk keperluan pribadi seperti mobil (walaupun penjualan mobil dengan keuntungan masih dianggap sebagai penghasilan kena pajak).

Aturan Pajak
Kerugian modal dilaporkan sebagai potongan atas pengembalian pajak investor, seperti halnya capital gain harus dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti capital gain, capital loss bisa dibagi menjadi tiga kategori. Kerugian yang direalisasi terjadi atas penjualan aktual dari aset atau investasi, sedangkan kerugian yang belum direalisasi tidak dapat dilaporkan.

Contoh
Seorang investor membeli saham seharga $ 50 per saham pada bulan Mei. Pada bulan Agustus, harga saham telah turun menjadi $ 30. Investor memiliki kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 20 per saham. Dia memegang saham sampai tahun berikutnya, dan harga naik menjadi $ 45 per saham. Dia menjual saham pada saat itu dan menyadari kerugian sebesar $ 5 per saham. Dia hanya bisa melaporkan kerugian itu di tahun penjualan; dia tidak bisa melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.

Kategori ketiga adalah keuntungan yang dapat dikenali. Meskipun semua capital gain yang direalisasikan pada tahun tertentu harus dilaporkan untuk tahun itu, ada beberapa batasan jumlah kerugian modal yang dapat dinyatakan pada tahun tertentu dalam beberapa kasus. Sementara kerugian apapun akhirnya dapat terjaring terhadap keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, hanya $ 3.000 kehilangan modal yang dapat dikurangkan dari pendapatan atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tertentu.

Contoh
Frank menyadari keuntungan modal sebesar $ 10.000 pada tahun 2013. Dia juga menyadari kerugian sebesar $ 30.000. Dia akan dapat membebaskan $ 10.000 dari kerugiannya terhadap keuntungannya, namun hanya dapat mengurangi sebuah tambahan $ 3.000 kerugian terhadap pendapatan lainnya untuk tahun itu. Dia dapat mengurangi kerugian $ 17.000 yang tersisa dalam kenaikan $ 3.000 setiap tahun sejak saat itu sampai jumlah keseluruhan telah dikurangkan. Namun, jika dia menyadari adanya capital gain di tahun depan sebelum dia kehabisan jumlah ini, maka dia bisa mengurangi kerugian yang tersisa terhadap keuntungan.Oleh karena itu, jika dia mengurangi kerugian sebesar $ 3.000 selama dua tahun berikutnya dan kemudian menyadari keuntungan sebesar $ 20.000, dia dapat mengurangi kerugian $ 11.000 dari keuntungan tersebut, sehingga menghasilkan keuntungan kena pajak hanya $ 9.000. > Panjang dan Pendeknya

Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal pada periode holding mereka. Aset atau investasi yang ditahan selama satu tahun sampai hari atau kurang, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek. Penjualan aset yang dimiliki lebih dari satu tahun ke hari, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian jangka panjang. Bila keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada SPT, wajib pajak terlebih dahulu harus mengkategorikan semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan jangka pendek, dan kemudian mengumpulkan jumlah total untuk masing-masing dari keempat kategori tersebut. Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang terjaring satu sama lain, dan hal yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek. Kemudian keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih terjaring terhadap keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Angka akhir ini kemudian dilaporkan pada Formulir 1040.
Contoh

Frank memiliki keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan sahamnya untuk tahun ini:
Keuntungan jangka pendek - $ 6.000
Jangka panjang Keuntungan jangka pendek - $ 2.000
Kerugian jangka panjang - $ 5, 000
Keuntungan / kerugian jangka pendek bersih - $ 4, 000 gain ST ($ 6, 000 gain ST - $ 2, 000 ST loss)
Keuntungan / kerugian jangka panjang bersih - kerugian $ 1, 000 LT ($ 4, 000 LT gain - rugi $ 5, 000 LT)
Keuntungan / kerugian akhir bersih - $ 3.000 berjangka pendek Keuntungan ($ 4, 000 ST gain - $ 1, 000 LT loss)
Sekali lagi, Frank hanya dapat mengurangi $ 3.000 dari kerugian bersih jangka pendek atau jangka pendek terhadap jenis pendapatan lain untuk tahun itu dan harus meneruskan apapun yang tersisa keseimbangan.
Pelaporan Pajak

Formulir pajak baru baru saja diperkenalkan. Formulir ini memberikan informasi lebih rinci kepada IRS, sehingga dapat membandingkan informasi keuntungan dan kerugian dengan yang dilaporkan oleh perusahaan pialang dan perusahaan investasi. Formulir 8949 sekarang digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan jumlah bersih akhir dari formulir tersebut kemudian dialihkan ke Jadwal D yang baru direvisi dan kemudian ke 10.40.

Strategi Kehilangan Modal
Meskipun investor pemula sering panik saat Kepemilikan mereka menurun secara substansial dalam nilai, investor berpengalaman yang mengerti peraturan pajak dengan cepat melikuidasi pecundang mereka, setidaknya untuk waktu yang singkat, untuk menghasilkan kerugian modal. Investor pintar juga tahu bahwa kerugian modal dapat menghemat lebih banyak uang dalam beberapa situasi daripada situasi lainnya. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang tidak akan menyelamatkan pembayar pajak sebanyak uang sebagai kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau pendapatan biasa lainnya. Wajib pajak kaya sekarang akan menemukan kerugian modal lebih berharga daripada sebelumnya karena kenaikan tingkat kenaikan modal untuk mereka yang berada di dua kurung teratas.

Aturan Jual Cuci
Investor yang melikuidasi posisi kehilangan mereka harus menunggu setidaknya 31 hari setelah tanggal penjualan sebelum membeli sekuritas yang sama kembali jika mereka ingin mengurangi kerugian atas pengembalian pajak mereka. Jika mereka membeli kembali sebelum waktu itu, kerugian tersebut akan dilarang berdasarkan peraturan penjualan cuci IRS.Aturan ini dapat membuat pemegang efek volatile tidak praktis untuk mencoba strategi ini, karena harga keamanan dapat naik kembali secara substansial sebelum jangka waktu terpenuhi.

Tapi ada beberapa cara untuk menghindari aturan penjualan cucian dalam beberapa kasus. Investor yang cerdas akan sering mengganti kehilangan sekuritas dengan alternatif yang sangat mirip atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi tujuan investasi mereka. Misalnya, investor yang memegang saham bioteknologi yang telah dimarahi bisa melikuidasi ini memegang dan membeli ETF yang berinvestasi di sektor ini sebagai penggantinya. Dana tersebut memberikan diversifikasi di sektor biotek dengan tingkat likuiditas yang sama dengan saham. Selanjutnya, investor bisa langsung membeli dana tersebut, karena itu adalah keamanan yang berbeda dari saham dan memiliki simbol ticker yang berbeda. Strategi ini dibebaskan dari aturan penjualan cucian, karena hanya berlaku untuk penjualan dan pembelian sekuritas yang sama.
The Bottom Line

Kehilangan modal memungkinkan investor untuk menutup setidaknya sebagian dari kerugian mereka atas pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya. Untuk informasi lebih lanjut tentang kehilangan modal, unduh petunjuk Jadwal D dari situs web IRS di www. irs gov atau konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda.