Jadi, Anda tidak mengenal kreditur mempertahankan kepercayaan anuitas, lebih dikenal dengan nama GRAT? Itu mungkin bukan hal yang buruk, karena alat perencanaan perkebunan spekulatif ini memiliki masa depan yang patut dipertanyakan - setidaknya seperti saat ini ada. Bagaimanapun, penasihat keuangan yang mengarahkan klien ke GRAT harus melakukannya dengan mata hati-hati, dan hanya dengan klien yang memiliki tingkat aset yang sesuai.

Bagaimana mereka Bekerja

Singkatnya, GRAT adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan individu kaya (pemberi dana) memindahkan sejumlah uang ke anggota keluarga, sementara melewati harta federal tradisional dan kewajiban pajak hadiah, keduanya yang saat ini berdiri di atas 40%. Dan seperti namanya, pemberi pinjaman, yang biasanya merupakan patriark keluarga, memiliki hak untuk mengumpulkan pembayaran tahunan tahunan selama beberapa tahun, maka aset tersisa dalam GRAT didistribusikan ke penerima manfaat dari pilihan pemberi pinjaman. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Tip Perencanaan Perumahan untuk Penasihat Keuangan .)

Namun agar GRATs berhasil, investasi yang mendasarinya harus mengungguli rintangan yang dikenal sebagai "suku bunga 7520" - sebuah angka yang diumumkan pada saat peluncuran kepercayaan. Dihitung bulanan oleh Internal Revenue Service, tingkat 7520 terkait dengan pelelangan catatan Treasury 3 sampai 9 tahun. Pada bulan November 2015, misalnya, tarif 7520 adalah 2%. Oleh karena itu, jika seorang patriark memiliki portofolio obligasi dengan imbal hasil tinggi yang membayar 7%, selisih antara pengembalian akhir dan angka 7520 akan menjadi 5% - sebuah laba bersih yang dikantongi oleh anggota keluarga generasi penerus bebas pajak. Dan dengan angka hari ini 7520 di posisi terendah dekat sejarah, GRATs adalah kendaraan transfer yang menarik akhir-akhir ini. Tapi itu bisa berubah jika tingkat bunga 7520 naik, seperti saat mencapai titik tertinggi historis hampir 12% di tahun 1989. Karena alasan ini, penasihat keuangan mendorong klien kaya untuk mengunci GRAT lebih cepat dari biasanya, sebelum ayunan pendulum kembali ke arah lain. .

Tapi selain itu, pasti ada persediaan stok atau dana di bawah ambang 2% itu, sehingga tidak menghasilkan generasi berikutnya. Untuk alasan ini, orang kaya sering melakukan diversifikasi kepemilikan mereka di beberapa GRAT, untuk memastikan pemenang yang andal tidak terseret oleh investasi spekulatif lagi. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Tip untuk Penanganan Warisan Klien . Menghitung Anuitas

Lebih baik mengekspresikan jumlah anuitas, yang dapat dibayar setiap bulan, kuartalan atau setengah tahunan, seperti persentase tetap dari properti dalam kepercayaan. Peraturan mengizinkan jumlah pembayaran anuitas meningkat selama jangka waktu GRAT, namun tidak melebihi 120% dari jumlah yang dibayarkan di tahun sebelumnya. Pembayaran anuitas adalah berdasarkan tahun kena pajak GRAT atau tanggal ulang tahun GRAT.Jika itu yang terakhir, pembayaran harus dibayar dalam waktu 105 hari setelah ulang tahun tanggal peluncuran trust.

Pergi Jarak

GRAT menuntut pertimbangan penting. Hanya calon pemberi dana yang sehat yang harus mengambil risiko, karena pemberi dana harus menjalankan persyaratan GRAT agar kendaraan dapat bekerja. Jika pemberi dana meninggal sebelum GRAT matang, inisiatif transfer kekayaan naik dalam asap. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Kiat Teratas untuk Membantu Klien Tinggalkan Warisan . Saat ini, peraturan pemerintah memegang GRAT sampai minimum dua tahun. Akibatnya, pemberi dana sering membuat serangkaian penggolongan dua tahun bergulir untuk menyelesaikan undang-undang ini. Tapi sebuah perubahan mungkin sedang berlangsung. Karena upaya pemerintah Obama untuk meningkatkan penerimaan pajak untuk negara tersebut, berbagai proposal anggaran bertujuan untuk meminimalkan keefektifan GRAT sebagai alat reduksi perkebunan, dengan meningkatkan minimum dua tahun mereka sampai 10 tahun ke depan. Hal ini akan meningkatkan kemungkinan para pemberi hibah meninggal dunia selama masa perwalian, sehingga menarik aset kembali ke perkebunan pajak mereka. Selain itu, pemerintahan Obama mengusulkan untuk menghapus GRNs yang "dipecat". Ini mengacu pada GRAT dimana kepentingan pemegang kreditur dihargai identik dengan nilai pasar aset yang ditransfer ke kepercayaan. Dan proyeksi pertumbuhan mereka didikte oleh 7520, sehingga mengurangi hadiah kena pajak hampir nol. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Apa yang Bisa Dikenal Penasihat dari Klien yang Sangat Kaya . Garis Dasar

Dengan 7520 suku bunga saat ini berada di dekat titik terendah sejarah mereka, rintangan GRAT harus jelas bagi penerima manfaat untuk mengumpulkan Uang mereka saat ini menguntungkan, membuat instrumen ini menjadi metode transfer uang intergenerasional yang menarik. Tetapi bahkan dalam situasi terbaik, GRAT bukan untuk semua orang. Ini karena selain anuitas yang ditahan, aset parkir dalam GRAT berarti tidak dapat ditarik kembali untuk mengendalikan mereka. Ini berarti hanya orang-orang dengan kekayaan bersih yang penting yang harus mempertimbangkan metode pemberian aset ini kepada generasi berikutnya. Dan dengan kemungkinan perubahan peraturan, ditambah dengan potensi menjulang untuk meningkatkan suku bunga 7520, kelebihan GRAT dapat dipangkas, sehingga jendela untuk penggunaan optimalnya mungkin menurun. (Untuk lebih lanjut, lihat: lihat:

Panduan Cepat untuk Perencanaan Tanah Net-Worth Tinggi )