Cukup sering, pajak merupakan kewajiban yang kebanyakan orang lebih suka membayar secara minimal. Wajib pajak akan memberikan usaha terbaik mereka untuk mengurangi porsi pendapatan mereka yang harus dibayarkan kepada Paman Sam. Meskipun memungkinkan untuk menemukan celah yang akan mengurangi jumlah hutang, memaksimalkan pendapatan setelah pajak dapat memakan banyak waktu, biaya dan kreativitas. Dalam hal penjualan properti, terutama di bidang real estat, pertukaran 1031 semakin dikenali untuk keuntungan pajaknya bagi investor dari semua tingkatan. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Hal yang Harus Diketahui Tentang 1031 Pertukaran .)

1031 Exchange Explained

A 1031 Exchange adalah pertukaran properti sejenis sejenis di Amerika Serikat, di mana properti yang dijual tidak dikenai pajak capital gain sampai akhirnya dijual tanpa menginvestasikan kembali hasil. Intinya, ini tidak memungkinkan untuk menghindari, tapi penghormatan terhadap keuntungan kena pajak pada properti yang pertama kali dijual. Dalam pertukaran 1031, kedua properti harus dimiliki untuk tujuan bisnis atau investasi dan berada di Amerika Serikat. Mereka harus serupa sifatnya sementara kualitas properti tidak relevan. Korporasi, kemitraan, perseroan terbatas dan trust adalah badan pemukim pajak yang memenuhi syarat yang dapat membentuk pertukaran berdasarkan Bagian 1031. (Untuk yang lebih, lihat Hindari Pajak Keuntungan Modal atas Penjualan Rumah Anda .

Dalam kasus barang pribadi, penjualan rumah tinggal untuk rumah lain tidak diperbolehkan berdasarkan pedoman pertukaran 1031. Selain itu, ada jenis properti tertentu yang juga tidak memenuhi syarat: barang seperti inventaris bisnis, saham, obligasi, catatan hutang, sekuritas, minat dalam kemitraan dan sertifikat kepercayaan tidak memenuhi syarat untuk pertukaran 1031.

Panduan yang dibutuhkan

Diotorisasi sebagai bursa 1031, transaksi harus bergantung pada pencapaian dan pelepasan masing-masing properti. Biasanya, para pihak menggunakan perusahaan fasilitasi pertukaran, yang membantu dalam mengelola kesepakatan mengenai hal ini untuk memastikan pelaksanaannya dilakukan dengan benar. Untungnya, pertukaran semacam itu tidak harus diselesaikan secara bersamaan; Namun, memang ada beberapa keterbatasan waktu yang harus diikuti.

Pertama, wajib pajak memiliki waktu 45 hari sejak properti dijual untuk mengidentifikasi kemungkinan properti pengganti. Pemberitahuan tertulis atas identifikasi ini harus ditandatangani dan harus diajukan ke penjual atau agen yang memenuhi syarat pada properti yang diinginkan. Untuk real estat, dokumentasi harus menyertakan rincian spesifik tentang properti, seperti alamat dan deskripsi hukum. Selanjutnya, properti pengganti harus diamankan, dengan pertukaran yang diselesaikan paling lambat 180 hari setelah penjualan aset awal atau batas waktu pengembalian pajak penghasilan untuk tahun pajak aset asli dijual - mana saja yang lebih dulu.Properti itu harus memiliki deskripsi yang sangat mirip dengan yang disebutkan selama jangka waktu 45 hari awal.

Bursa Balik

Sekarang setelah Anda tahu lebih banyak tentang pertukaran reguler 1031, penting untuk diketahui bahwa pertukaran balik juga dimungkinkan. Daya tarik dari jenis pertukaran ini adalah bahwa wajib pajak dapat mengambil waktu sebanyak yang diperlukan untuk membeli properti karena tenggat waktu tidak ditegakkan sampai properti tersebut diperoleh secara resmi dan dicatat dengan Pemenang Akomodasi Bursa. Secara teknis, ini adalah agen yang memegang hak kepemilikan properti sampai swap selesai. Investor real estat memiliki waktu 45 hari untuk menentukan properti mana yang ingin dijualnya, yang seringkali sudah diketahui, dan 135 hari lagi untuk menyelesaikan penjualan properti yang ditolak tersebut. Pertukaran sebaliknya menyediakan metode lain untuk memanfaatkan manfaat pajak unik ini.

Persyaratan Dokumen

Dengan semua kondisi sebelumnya yang terpenuhi, ada juga persyaratan administratif yang harus didokumentasikan dan dilacak. Keuntungan dari penjualan awal aset pertama harus dicatat sehingga jika aset pengganti dijual, kedua keuntungan dikenakan pajak dengan beberapa penyesuaian. IRS mewajibkan 1031 pertukaran dilacak pada Form 8824, yang menentukan rincian tentang transaksi tersebut. Bentuk itu sendiri meminta deskripsi sifat-sifat yang dipertukarkan, tanggal kapan akuisisi dan transfer, bagaimana kedua pihak saling terkait dan nilai kedua propertinya.

Selain itu, formulir tersebut memerlukan deklarasi keuntungan atau kerugian atas properti yang terjual serta uang yang diterima atau dibayar dan liabilitas, jika ada, dari transaksi. Terakhir, dasar, atau biaya dengan tambahan dan deduksi yang diperlukan, dari properti asli harus dicantumkan. Publikasi IRS 544 juga memberikan rincian tambahan tentang penjualan dan penempatan aset dan perlakuan pajak yang sesuai.

Garis Dasar

Bagi banyak orang, masalah pajak bisa sangat membingungkan. Pajak bisa pergi dari yang sederhana sampai yang sangat kompleks hanya dengan penambahan beberapa potong properti. Namun, dididik tentang peraturan pajak efektif yang tersedia dapat menjadi aset tersendiri. Bursa 1031 adalah bagian dari kode pajak yang dapat memberi penghargaan kepada individu yang terlibat dalam aktivitas bisnis dan investasi tertentu. (Untuk lebih lanjut, lihat Gunakan Real Estat untuk Menempatkan Tagihan Pajak Luar Biasa .

Saluran pajak tangguhan yang unik ini dapat memberdayakan individu dengan membiarkan mereka secara eksponensial menumbuhkan kekayaan mereka jika digunakan dengan benar. Daripada membayar pajak ketika keuntungan modal direalisasikan, hasil ini dapat diinvestasikan kembali ke aset dengan nilai yang sama atau lebih tinggi. Idealnya, proses ini bisa diulang dengan menggunakan dana untuk akuisisi properti alih-alih membayar IRS, sehingga terjadi percepatan pertumbuhan. Pertukaran balik menawarkan fleksibilitas lebih jauh lagi dari peraturan ini, membuka lebih banyak pilihan bagi investor.

Dokumen yang diperlukan untuk melacak jenis transaksi ini sangat teliti, namun jangan sampai menjadi pengkritik.Terakhir, perhatikan kerangka waktu dan tenggat waktu dimana properti dapat dibeli dan dijual. Hilang jendela penting ini bisa menjadi perbedaan membayar hingga 35% pajak atau meningkatkan kekayaan bersih Anda. Pada akhirnya, pertukaran 1031 adalah strategi penangguhan pajak yang benar-benar legal yang dapat digunakan oleh wajib pajak di Amerika Serikat. Dalam jangka panjang, penggunaan strategi ini secara konsisten dan tepat dapat memberikan dividen yang substansial untuk tahun-tahun mendatang.