Yayasan amal keluarga dapat memberikan manfaat unik untuk amal baik bantuan dan anggota keluarga yang mengarahkan kegiatan yayasan. Tapi yayasan keluarga tunduk pada peraturan pajak yang kompleks, yang jika dilanggar dapat mengakibatkan denda pajak yang curam dan bahkan pencabutan status bebas pajak yayasan.

Berikut adalah aturan dasar yang perlu Anda ketahui - dan daftar peringatan delapan kesalahan umum yang menciptakan risiko menimbulkan masalah dengan IRS.

Dasar-dasar dan Manfaat

Bentuk keluarga yang paling umum, yang dibahas di sini, adalah perusahaan nirlaba yang bebas pajak berdasarkan pasal 501 (c) (3) pajak kode, ditetapkan oleh bisnis individu, keluarga atau swasta untuk memberikan hibah kepada badan amal yang mapan. Yayasan ini didanai oleh penciptanya, yang menerima potongan pajak untuk sumbangan mereka terhadapnya. Ini membentuk endowmen yayasan, yang diinvestasikan untuk menghasilkan pendapatan dan mendanai hibah yayasan tersebut untuk amal ke masa depan. Hibah ini harus berjumlah minimal 5% dari nilai endowmen setiap tahunnya.

Yayasan keluarga memberikan keuntungan yang melebihi jumlah uang tunai yang sederhana untuk amal:

Anggota keluarga yang mengelola yayasan tersebut memegang kendali atas program pemberian amal yang berkelanjutan yang dapat berjalan selama bertahun-tahun.

• Yayasan dapat menerima iuran yang dapat dikurangkan dari pihak ketiga yang dapat digunakan untuk mendanai program pemberian di luar sumbangan keluarga sendiri.
• Mengelola yayasan dapat mempersatukan anggota keluarga sambil menanamkan semangat pelayanan masyarakat.
• Anggota keluarga yang mengelola yayasan dapat dibayar dengan imbalan yang layak untuk melakukannya, dengan tetap melakukan pembayaran biaya administrasi ini di dalam keluarga.
• Yayasan ini menciptakan warisan publik yang terlihat dan abadi bagi keluarga.

Yayasan keluarga lebih murah untuk didirikan dan membutuhkan dana lebih kecil daripada yang dipikirkan banyak orang. Enam puluh persen memiliki anugerah kurang dari $ 1 juta, dan sementara biaya untuk menciptakannya bervariasi, harganya bisa mencapai $ 5.000. Semua fakta ini telah menyebabkan ledakan dalam jumlah yayasan keluarga dalam beberapa tahun terakhir; sekarang ada lebih dari 42.000 di Amerika Serikat.

Bagaimana Memulai Yayasan Pribadi Anda Sendiri

. Tapi Tantangan, Terlalu Kesulitan terbesar dalam mengelola sebuah yayasan keluarga mungkin sesuai dengan peraturan kompleks IRS yang beragam. memaksakan pada mereka Ini dimaksudkan untuk mencegah banyak konflik kepentingan yang mungkin timbul ketika anggota keluarga memberikan kontrol pribadi yang dekat atas aset yayasan amal mereka. Aturannya bisa melarang tindakan yang tampaknya benar-benar adil dan bahkan masuk akal.Jadi percaya sebuah tindakan itu adil dan masuk akal - memang, walaupun adil dan masuk akal - mungkin tidak mencegahnya menarik perhatian dalam audit IRS dan menghasilkan hukuman yang tajam.

Aturan Kunci IRS melarang kesepakatan sendiri antara yayasan dan "orang-orang yang didiskualifikasi" - istilah yang jauh mencakup semua kontributor substansial pada yayasan (umumnya mereka yang menyumbangkan lebih dari $ 5.000 untuk itu ) ditambah dengan perwira dan manajer yayasan dan perusahaan afiliasi, dan anggota keluarga mereka. Tindakan self-dealing menghasilkan pajak penalti 10% atas jumlah yang terlibat - meningkat menjadi 200% jika tidak diperbaiki dalam jangka waktu tertentu. Aturan IRS begitu ketat sehingga hampir semua transaksi yang diajukan antara yayasan dan orang yang diskualifikasi, betapapun nampaknya masuk akal, harus dianggap sebagai tindakan potensial untuk berurusan dengan dirinya sendiri dan diperiksa dengan penasihat ahli sebelum ditindaklanjuti.

8 Pelanggaran Umum Aturan 1. Mempekerjakan pekerjaan yang tidak memenuhi syarat. Sebuah yayasan keluarga diizinkan mempekerjakan anggota keluarga dan orang-orang yang didiskualifikasi lainnya untuk memberikan "layanan pribadi", namun hanya dalam pekerjaan "profesional dan manajerial". IRS mengatakan ini termasuk mengelola investasi dan meninjau proposal hibah - namun tidak termasuk pekerjaan "operasional" seperti pengelolaan real estat, pekerjaan sekretaris, pembersihan dan perawatan. Pekerjaan ini tidak dapat dilakukan oleh orang-orang yang didiskualifikasi. Dalam satu kasus, menggunakan perusahaan layanan kebersihan anggota keluarga untuk membersihkan kantor yayasan tersebut dilarang melanggar kesepakatan sendiri.

Poin yang perlu diingat :

Pondasi bukanlah bank pekerjaan untuk anggota keluarga, bahkan dengan upah yang adil.

2. Kelebihan kompensasi.

Bila anggota keluarga dipekerjakan dengan benar, kompensasi mereka harus masuk akal. Kompensasi yang berlebihan menghasilkan pajak 25% dari penerima. Mintalah seorang ahli kompensasi independen mengatur dan mendokumentasikan jumlah upah yang wajar. 3. Penjualan dan sewa. Ini dilarang antara yayasan dan orang-orang yang didiskualifikasi meskipun diberi persyaratan yang merupakan tawaran yang menguntungkan yayasan tersebut. Misalnya, jika aset senilai $ 10.000 dijual ke yayasan hanya seharga $ 1.000, atau item dengan nilai sewa sebesar $ 1.000 per bulan disewakan ke yayasan hanya $ 100 per bulan, ini tetap merupakan tindakan dari self-dealing Pengecualian: Dibolehkan untuk menyewa pondasi di $ 0 per bulan; Itu bukan urusan diri.

4. Melakukan pinjaman dan memperluas kredit. Bila diperpanjang antara kedua yayasan dan orang yang diskualifikasi, ini adalah tindakan untuk menangani sendiri walaupun perjanjian pinjaman atau kredit sepenuhnya dijamin dan dilakukan dengan syarat pasar yang wajar.

5. Menyediakan fasilitas atau layanan. Ini tidak dapat diberikan oleh yayasan kepada orang yang didiskualifikasi kecuali jika hal itu dilakukan dengan wajar dan perlu untuk melanjutkan tujuan amal yayasan. Misalnya, katakanlah individu yang telah mengelola yayasan pensiun dari melakukan hal tersebut namun ingin tetap menyimpan barang-barang dan memelihara jabatan pribadi di tempat yayasan.Ini akan menjadi tindakan menangani sendiri bahkan jika dia membayar sewa pasar untuk melakukannya. Sama halnya dengan transaksi sendiri jika petugas yayasan saat ini menggunakan kantornya untuk mengadakan pertemuan bisnis non-yayasan. 6. Menebus janji Jika seorang anggota keluarga atau orang yang didiskualifikasi lainnya berjanji untuk memberikan donasi ke badan amal, dan yayasan tersebut memberi sumbangan, hasilnya dianggap sebagai transaksi sendiri.

7. Biaya perjalanan. Membawa pasangan atau anggota keluarga dengan Anda untuk alasan pribadi dalam perjalanan yang Anda ambil untuk bisnis pondasi, dan jika yayasan membayar biaya perjalanan mereka, adalah tindakan tawar-menawar sendiri.

8. Penggalangan dana. Bila ada kebaikan atau layanan yang diterima dari sebuah amal dengan imbalan hibah dari yayasan digunakan oleh orang yang didiskualifikasi, hasilnya adalah tindakan untuk menangani sendiri. Misalnya, petugas yayasan menerima tiket ke acara gala amal. Menggunakan tiket akan menangani sendiri, dan memberi tiket ke pihak ketiga akan menjadi penggunaan non-amal yang dilarang.

Apa yang harus dilakukan: Mintalah badan amal untuk menyimpan tiketnya, atau berkontribusi untuk amal lain.

Daftar ini tidak komprehensif. Sekali lagi, pertimbangkan adanya interaksi antara yayasan keluarga dan anggota keluarga atau orang yang diskualifikasi lainnya sebagai tindakan tawar-menawar yang potensial, dan mintalah penasihat pajak untuk meninjaunya sesuai dengan itu.

Yang terpenting, menanamkan semua anggota keluarga pengetahuan bahwa begitu mereka menyumbangkan uang ke yayasan keluarga, itu bukan uang mereka lagi. Terlalu sering, pencipta yayasan keluarga percaya bahwa mereka bebas menggunakan pinjaman, pengaturan sewa dan transaksi lainnya dengan yayasan untuk mengatur urusan mereka namun mereka berharap, asalkan yayasan diperlakukan dengan adil dan kewajiban amal terpenuhi. Tapi ini tidak benar - dan keyakinan bahwa mereka masih dapat memanfaatkan apa yang telah mereka berikan adalah akar penyebab banyak tindakan mahal dari hasil audit IRS yang menangani sendiri dan menyakitkan. Garis Dasar Landasan keluarga bisa menjadi alat yang sangat baik untuk mencapai tujuan amal jangka panjang, menanamkan semangat memberi di antara anggota keluarga dan menciptakan warisan abadi untuk keluarga Anda. Tapi sadar sepenuhnya akan peraturan kompleks yang berlaku, untuk memastikan bahwa upaya yang diperlukan untuk menaati mereka akan bernilai manfaat yang diterima. Anda juga mungkin tertarik untuk membaca

The 5 Foundations Private Wealthyest.