Audit. Kata itu bisa mengirim getaran ke belakang bahkan dari wajib pajak yang paling konservatif sekalipun. Bagi banyak pembayar pajak, prosedur yang ditakuti ini mengakibatkan kunjungan mengerikan ke kantor IRS atau, lebih buruk lagi, kunjungan dari agen pendapatan ke rumah dan bisnis mereka.

Hasilnya sering merupakan penilaian pajak balik, bunga, denda - terkadang bahkan sanksi pidana. Tetapi mereka yang kurang beruntung untuk menerima keputusan penyesuaian yang tidak menguntungkan dari audit memiliki lebih banyak jalan keluar daripada yang mereka sadari. Audit dapat diajukan dengan cara yang sama seperti keputusan pengadilan yang lebih rendah, dan dalam banyak kasus, Kantor Banding membatalkan (atau setidaknya memodifikasi) temuan audit asli atas bantuan pembayar pajak tersebut. (Untuk melihat secara mendalam, lihat Panduan Pajak Penghasilan khusus kami .

Kantor IRS

Banding IRS memahami bahwa banyak pembayar pajak tidak akan setuju dengan temuan auditornya. Oleh karena itu, pihaknya telah menciptakan cabang layanan terpisah yang disebut Kantor Banding, yang terdiri dari sekitar 2.000 karyawan yang berada di seluruh Indonesia. Kebanyakan dari mereka adalah auditor sendiri, pada satu waktu, tapi sekarang adalah karyawan senior di sistem IRS, dan mereka biasanya memiliki pengalaman hukum atau akuntansi. Satu-satunya fungsi mereka adalah meninjau laporan pemeriksaan yang telah selesai dan memberikan platform yang tidak memihak bagi pembayar pajak untuk mengajukan kasus mereka ke tingkat yang lebih tinggi di dalam IRS. Mereka berusaha menghindari proses pengadilan dengan menyelesaikan sengketa pajak secara internal dengan cara yang membuat calon wajib pajak sukarela di masa depan mematuhi undang-undang perpajakan.

Pegawai banding memiliki kewenangan dan fleksibilitas yang lebih besar dalam menentukan kasus daripada auditor. Kompetensi mereka sebenarnya dinilai dari seberapa sering mereka mampu mencapai kompromi yang sukses dengan pembayar pajak - bukan karena kesediaan mereka untuk mendukung temuan auditor. (Lihat artikel terkait kami,

Potong Tagihan Pajak Anda ) Kantor Banding akan mendengarkan alasan mengapa Anda tidak setuju dengan audit selain keyakinan agama, moral atau politik.

Keuntungan Mengajukan Audit

Seperti yang dinyatakan sebelumnya, mengajukan banding audit seringkali dapat mengurangi (atau bahkan menghilangkan) pajak dan denda yang telah dinilai sebelumnya. Namun, menurut beberapa penelitian, sedikitnya 10% pembayar pajak mengajukan banding atas audit mereka. Mengapa persentase ini sangat rendah adalah sesuatu yang misterius, mengingat kemudahan dan kecepatan proses banding. Menarik audit juga tidak memerlukan biaya apapun, kecuali jika Anda meminta bantuan profesional pajak, yang biasanya tidak perlu dilakukan.

Yang terbaik, kemungkinan memenangkan kasus Anda sangat tinggi. Menurut setidaknya satu edisi buku "Stand Up to the IRS," oleh Nolo Publishing, auditor merujuk ke Kantor Banding sebagai "toko hadiah pribadi IRS." Rata-rata wajib pajak yang mengajukan banding atas audit dapat mengharapkan untuk melihat jumlah dolar yang semula dinilai oleh auditor dikurangi sebesar 40%.Terlebih lagi, menarik kasus Anda menunda tanggal jatuh tempo tagihan pajak Anda selama durasi proses banding, yang dapat berlangsung selama berbulan-bulan. Ini memberi Anda waktu tambahan untuk mengumpulkan dana yang diperlukan untuk membayar penilaian atau menyusun rencana pembayaran. Kantor Banding juga memiliki komitmen tertulis untuk menjelaskan hak Anda kepada Anda dalam proses banding, mendengarkan kekhawatiran Anda, bertindak secara tepat waktu dan responsif dan memberikan layanan yang adil dan tidak memihak.

Kekurangan dari

Menarik Hanya ada beberapa kasus di mana proses audit mungkin terbukti merugikan. Kemungkinan adanya bahwa petugas banding dapat menemukan item tambahan yang tidak terjawab oleh auditor. Ini jarang terjadi, tapi jika Anda mengetahui sesuatu yang merugikan saat Anda kembali yang tidak ditandai sebelumnya dan masih dapat ditemukan, menuntut IRS di Pengadilan Pajak U. S. mungkin merupakan alternatif yang lebih aman, karena isu baru tidak dapat diperkenalkan di tempat ini. Masalah lain yang perlu dipertimbangkan adalah bahwa baik bunga maupun denda akan terus terakumulasi pada saldo yang Anda hargai selama proses banding. Ini berarti bahwa jika Anda kehilangan kasus banding Anda, maka Anda akan membayar lebih dari sebelumnya. (

Bagaimana Mengajukan Permohonan

Audit Setelah menyelesaikan audit Anda, Anda akan menerima laporan pemeriksaan terperinci dari IRS yang menguraikan semua usulan penilaian dan perubahan, yang dipecah berdasarkan bunga, denda dan pajak. > Langkah pertama dalam proses banding hanyalah untuk tidak menandatangani dan mengembalikan salinan laporan ini, yang biasanya menghasilkan pembangkitan Surat 30 hari yang menjelaskan bagaimana mengajukan banding atas audit. Anda harus mengajukan protes resmi Anda dalam waktu 30 hari. dari tanggal yang tercantum pada surat tersebut.Anda mungkin ingin terlebih dahulu mempertimbangkan untuk menarik perhatian manajer auditor, walaupun hal ini tidak akan memperpanjang batas waktu 30 hari.Berikut informasi IRS mengatakan bahwa protes formal Anda harus mencakup:

Nama Anda , alamat dan nomor telepon siang hari

Pernyataan bahwa Anda ingin mengajukan banding atas temuan IRS ke Kantor Banding

1. Salinan surat yang Anda terima yang menunjukkan usulan perubahan
2. Masa pajak (99) s) atau tahun yang terlibat
3. Daftar setiap item yang diajukan dengan yang tidak Anda setujui
4. Alasan Anda tidak setuju dengan setiap item
5. Fakta yang mendukung posisi Anda pada setiap item
6. Hukum atau otoritas, jika ada, yang mendukung posisi Anda pada setiap item. Pernyataan hukuman-sumpah palsu sebagai berikut: "Di bawah hukuman sumpah palsu, saya menyatakan fakta-fakta yang tercantum dalam demonstrasi ini dan semua dokumen yang menyertainya benar, benar, dan lengkap sepengetahuan dan kepercayaan saya. "
7. Tanda tangan Anda di bawah hukuman pernyataan sumpah palsu
8. Jika karena alasan apapun Anda tidak dapat mengajukan protes Anda dalam waktu yang ditentukan, Anda dapat meminta perpanjangan 30 atau 60 hari, yang biasanya diberikan. Maka Anda memiliki tiga pilihan bagaimana Anda memindahkan audit Anda ke Kantor Banding.
9. Jika Anda berhutang kurang dari $ 2, 500, Anda bisa mengajukan permohonan banding kepada auditor Anda.
10. Jika Anda berutang antara $ 2, 500 dan $ 25.000, Anda harus menulis surat protes, memberikannya sebuah "permintaan kasus kecil."Surat ini harus berisi semua informasi kontak Anda dan nomor ID pajak dari semua pihak yang terlibat, serta sebuah pernyataan tentang niat untuk mengajukan banding dan rincian terperinci dari item yang dipersengketakan. (Konsultasi satu kali dengan profesional pajak dapat memastikan bahwa Anda menulis surat ini dengan benar.) Atau, Anda dapat menyelesaikan Formulir IRS 12203, "Request for Appeals Review," yang dapat diunduh dari situs IRS.

Jika Anda berutang lebih dari $ 25.000, Formulir 12203 adalah satu-satunya pilihan Anda Hal ini juga dianjurkan agar pembayar pajak di kategori pertama baik menulis surat atau melengkapi Formulir 12203 di samping membuat permintaan lisan untuk memastikan bahwa kasus mereka tidak tergelincir melalui celah-celah. (Lihat artikel terkait kami,

1. Menghindari An Audit
2. .)
3. Dalam kebanyakan kasus, pegawai Banding akan menanggapi protes Anda dalam waktu 90 hari, meskipun hal ini dapat sedikit berbeda tergantung pada sifat kasus Anda. Jika Anda belum pernah mendengar dari Banding setelah 90 hari kemudian ikuti naik dengan kantor Banding tempat Anda mengirim meminta laporan status Jika Anda tidak dapat memperoleh kabar terbaru tentang status kasus Anda, cobalah untuk mencari tahu kapan kantor menghubungi Anda. Jika Anda tidak dapat berkencan, hubungi Spesialis Resolusi Akun Penangkapan Khusus (AARS) di (559) 233-1267. AARS harus dapat memberi Anda informasi tentang siapa akun Anda ditugaskan dan bagaimana menghubungi orang itu. Mempersiapkan Permohonan Banding Mendengar

Wajib Pajak biasanya memiliki waktu paling sedikit 60 hari untuk mempersiapkan proses banding setelah mengajukan permintaan banding. Gunakan waktu ini untuk menambahkan rincian dan argumen yang ingin Anda buat selama banding berlangsung. Pastikan untuk meminta salinan file auditor - Anda berhak secara hukum berdasarkan Undang-Undang Kebebasan Informasi Federal (Federal Freedom of Information Act / FOIA). Ini memerlukan surat lain untuk dikirim ke petugas FOIA di kantor IRS setempat. Pastikan untuk menentukan tahun pajak yang tercakup dalam audit, dan secara sukarela menutupi biaya semua salinan yang diperlukan. Kirimkan surat itu melalui surat bersertifikat dan mintalah tanda terima kembali. Mungkin akan memakan waktu setidaknya sebulan sebelum permintaan Anda diberikan, dan jangan ragu untuk menindaklanjuti jika memakan waktu lebih lama. Sementara itu, dapatkan semua dokumen dan surat kabar Anda yang terorganisir dan siap.

Siapkan salinan semua tanda terima, pernyataan atau bentuk lain yang Anda perlukan untuk membuktikan kasus Anda. Pecah informasi dengan jelas di spreadsheet yang bisa dikenali oleh petugas banding. Bahkan presentasi visual buatan tangan pun bisa efektif jika situasi memanggil mereka. Buat folder file terpisah untuk setiap item yang diperebutkan untuk kenyamanan petugas. Mempresentasikan Kasus Anda ke Banding

Petugas

Persidangan kasus banding cenderung tidak formal, dan Anda dapat merekam persidangan jika Anda menginginkannya. Sebaiknya buat setidaknya gambaran kasar tentang apa yang ingin Anda sampaikan kepada petugas, dan Anda mungkin ingin melatih dialog Anda terlebih dahulu. Begitu Anda berada di depan petugas, jelaskan kesalahan yang Anda rasa telah dilakukan auditor selama audit berlangsung.Namun, jangan badmouth baik auditor maupun IRS - tidak peduli berapa pun yang Anda inginkan.

Bersiaplah untuk mendengar petugas tersebut meminta dokumentasi atau waktu lebih lanjut untuk meneliti suatu masalah; Jika ya, jangan ragu untuk meminta waktu sebanyak yang Anda butuhkan, jika masalahnya memerlukan keterlibatan Anda. Yang terpenting, pastikan untuk mencatat dengan sangat hati-hati dari apa yang dikatakan petugas saat mendengar jika Anda tidak merekam sesi tersebut. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Pengurangan Pajak Paling Terabaikan

.)

Menegosiasikan sebuah Settlement Seperti yang dinyatakan sebelumnya, petugas banding diinstruksikan untuk mencegah kemungkinan IRS kehilangan kasus di pengadilan. . Hal pertama yang harus Anda ajukan kepada petugas banding adalah membebaskan penalti yang ditaksir auditor kepada Anda. Petugas dapat melakukan ini dengan cukup mudah jika dia yakin bahwa niat Anda tidak salah. Setuju untuk membayar setidaknya beberapa penyesuaian juga menunjukkan itikad baik, namun tidak menentukan yang mana. Kesediaan untuk berkompromi akan meningkatkan kredibilitas Anda di mata petugas. Berbicara dalam hal penyesuaian, item atau persentase, bukan dolar. Tak perlu dikatakan bahwa seni negosiasi sangat penting dalam menentukan hasil yang Anda dapatkan dari persidangan.

Jumlah penyelesaian biasanya dicapai secara verbal dan kemudian ditranskripsikan ke Formulir IRS 870, "Pembebasan Pembatasan Penilaian dan Pengumpulan Kekurangan Pajak dan Penerimaan Pengabaian berlebihan." Butuh waktu berbulan-bulan sampai formulir tercetak tiba di kotak surat Anda setelah persidangan selesai. Perlu dicatat bahwa penandatanganan formulir ini akan mencegah Anda membawa IRS ke Pengadilan Pajak U. S. jika nantinya Anda harus menemukan kesalahan lain yang dilakukan oleh auditor atau petugas banding. Sebelum Anda masuk, pastikan Anda benar-benar memahami semua yang tercetak di dalamnya. Pastikan angka-angka pada formulir berkorelasi dengan kesepakatan lisan yang Anda dapatkan pada pertemuan tersebut dan jangan ragu untuk berkonsultasi dengan profesional pajak jika Anda memiliki pertanyaan dalam bentuk apapun. (Meskipun demikian, sebuah audit secara teoritis dapat menimbulkan konsekuensi yang merugikan dalam beberapa kasus, sebagian besar pembayar pajak yang keluar pada akhir yang pendek audit merupakan peluang bagus untuk memiliki setidaknya beberapa penilaian dari audit mereka dibalik. Untuk informasi lebih lanjut tentang menarik audit Anda, unduh Publikasi 5, "Hak Banding Anda dan Cara Mempersiapkan Protes Jika Anda Tidak Setuju" dari www. irs gov.