Kepercayaan adalah wahana untuk memegang, dan meneruskan, harta keluarga. Dengan demikian, biasanya melayani setidaknya satu dari dua tujuan: Hal ini dapat mengurangi pajak keluarga dengan mengalihkan pendapatan ke anggota dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah, dan dapat memberi anggota yang kurang beruntung (atau lebih impulsif) dengan mengendalikan bagaimana uang mereka dicairkan.

Karena pajak pajak dividen dan kredit pajak pribadi, misalnya, orang Kanada tanpa penghasilan lain - terutama siswa dengan biaya pendidikan yang dapat dikurangkan - dapat menerima puluhan ribu dolar dividen dari perusahaan bebas bebas pajak Kanada. Tapi sementara kepercayaan keluarga memiliki reputasi baik sebagai alat untuk orang kaya, manfaat ini bisa mencapai jauh ke dalam kelas menengah. Misalnya, peraturan khusus yang dikenal sebagai pembekuan estat dapat membuat kepercayaan sangat diperlukan untuk bisnis keluarga sederhana sekalipun.

Kepercayaan tidak lebih dari sebuah hubungan. Hal itu terjadi ketika satu orang, sering disebut settlor, memberikan properti kepada orang lain, wali amanat, untuk mengelola atas nama orang lain (penerima manfaat). Dengan menggunakan pembebasan lahan, misalnya, pemilik perusahaan yang sedang tumbuh mengubah saham mereka dari bisnis yang ada menjadi saham preferen yang dikalibrasi dengan nilai bisnis, dan menjual saham biasa baru ke kepercayaan keluarga yang dapat menangkap pertumbuhan masa depan perusahaan.

Dengan mengunci saham generasi saat ini sesuai dengan nilai perusahaan saat ini, mereka dapat mempersiapkan kewajiban pajak ketika mereka meninggal tanpa khawatir harus menjual perusahaan. Sementara itu, generasi penerus dapat berbagi keuntungan perusahaan melalui dividen yang dialokasikan ke saham biasa.

Kepercayaan bukanlah badan hukum yang dapat masuk ke dalam kontrak atau menanggung kewajiban. Juga bukan kepercayaan itu sendiri sebuah kontrak yang memberlakukan kewajiban antara salah satu pihak, meskipun penerima manfaat dapat menuntut wali amanat karena gagal bertindak atas kepentingan terbaik penerima dana, yang dikenal sebagai pelanggaran kewajiban fidusia. Dengan demikian, kepercayaan tidak terlalu sulit untuk ditetapkan - sebenarnya, secara teknis, kebanyakan trust bahkan tidak memerlukan dokumen pendirian. Tapi undang-undang pajak yang menyangkut kepercayaan sama rumitnya dengan yang diperkirakan - seseorang yang tertarik untuk mendirikan sebuah trust seharusnya berbicara dengan pengacara terlebih dahulu. Inilah beberapa hal yang dapat Anda diskusikan.

Kepercayaan Hidup atau Perumahan?

Ada dua jenis kepercayaan yang mendasar. Percakapan persaudaraan dibuat sebagai bagian dari surat wasiat dan berlaku setelah kematian sang pewaris. Perubahan terbaru pada undang-undang Kanada menghilangkan keuntungan pajak untuk mendirikan perkebunan real estat jangka panjang, membuat mereka kurang berguna.

Kepercayaan lainnya, termasuk yang menggunakan pembekuan perkebunan, adalah kepercayaan hidup, atau antar-vivos, didirikan sementara arsiteknya masih hidup.Sebuah kepercayaan hidup dapat dibentuk untuk berbagai tujuan - Canada Revenue Agency (CRA) telah mengidentifikasi 31 jenis kepercayaan hidup yang berbeda - untuk berbagai penerima manfaat yang berbeda.

Memang, dua jenis kepercayaan baru untuk warga lanjut usia, yang disebut alter ego dan kepercayaan pasangan suami-istri atau common-law, telah mulai mengganti kehendak, menurut pengacara pajak Evelyn R. Schusheim dari Toronto. Aturan khusus memungkinkan seseorang berusia 65 tahun atau lebih untuk menggulung aset menjadi trust ini tanpa harus membayar capital gain pada aset terlebih dahulu. Hanya individu (dan pasangannya, dalam kasus kepercayaan bersama) dapat memperoleh keuntungan dari kepercayaan saat dia masih hidup. Ketika penghuni (atau pasangan yang masih hidup) meninggal, trust membayar pajak untuk keuntungan modal yang direalisasikan, namun harta benda dalam kepercayaan dapat didistribusikan ke ahli waris tanpa dikenai biaya pengesahan hakim.

Pikiran Aturan Atribusi.

Meskipun kepercayaan Kanada bukanlah suatu badan hukum, undang-undang itu berada di bawah undang-undang Kanada sebagai wajib pajak - dengan tarif tertinggi. Itulah sebabnya wali amanat mencoba menyampaikan pendapatan yang diperoleh oleh properti kepercayaan kepada penerima manfaat - sehingga mereka dapat membayar pajak dengan tarif mereka sendiri, mungkin lebih rendah. Namun dalam upaya membatasi penggunaan trust untuk penghindaran pajak, undang-undang pajak Kanada mengaitkan pendapatan kepercayaan kepada orang yang mengalihkan properti tersebut ke kepercayaan jika penerima adalah kerabat dekat.

Secara umum, peraturan atribusi ini berlaku bila penerima manfaat adalah salah satu pasangan, atau di bawah usia 18 tahun, dalam hal dividen dan pendapatan bunga (tapi bukan keuntungan modal). Aturan atribusi tidak berlaku saat penerima manfaat adalah anak dewasa (atau cucu, atau keponakan atau keponakan).

Aturan lain mengaitkan pendapatan dengan pemindah yang dapat mengendalikan, atau mengklaim kembali, aset kepercayaan secara efektif. Ada pengecualian, termasuk trust alter-ego dan kepercayaan bersama-mitra. Tapi sebaliknya, aturan membuat trust yang dapat dicabut, yang semakin umum, misalnya, U. S., sulit digunakan di Kanada. (Lihat juga:

Cara Mengatur Dana Perwalian Jika Anda Tidak Kaya ) Pilih Settlor and Trustee.

Aturan atribusi mengarahkan keputusan ini. Karena pemindahan tidak dapat mengendalikan properti itu dalam kepercayaan, dia tidak bisa menjadi wali satu-satunya. (Pengalihan bisa menjadi salah satu dari setidaknya tiga wali amanat, asalkan dia tidak memiliki pengaruh yang tidak proporsional.) Biasanya, orang yang mentransfer properti yang harus dipercaya meminta orang lain untuk menjadi tempat tinggal - seorang kakek nenek, mungkin, atau teman dekat keluarga. Ada kalanya, kapan pun Anda harus menunjuk orang lain, seperti perusahaan kepercayaan, sebagai wali amanat. Misalnya, jika Anda ingin membangun kepercayaan di provinsi lain, wali amanat (atau mayoritas wali amanat) harus tinggal di sana. Di lain waktu untuk menunjuk wali dari luar adalah bila Anda menginginkan kemerdekaan murni atau mengantisipasi konflik di dalam keluarga.

Penting agar orang-orang yang ditunjuk sebagai wali amanat benar-benar melakukan pekerjaan wali amanat. Dalam beberapa tahun terakhir, Badan Pendapatan Kanada telah berusaha untuk menekan majelis atau penerima manfaat yang bertindak sebagai wali amanat secara de facto.

Tentukan Apa Properti untuk Transfer.

Sebuah kepercayaan tidak ada tanpa beberapa properti dipindahkan, atau seperti namanya, diselesaikan - prospek atau janji untuk melakukan transfer tidak cukup untuk menciptakan kepercayaan sebelumnya. Selain itu, mengingat peraturan atribusi, mungkin tidak bijaksana untuk menyelesaikan kepercayaan dengan properti sebenarnya yang akan memberi pendapatan atau modal kepada penerima manfaat, meskipun properti pengendali harus memiliki nilai tertentu, jika tidak, kata Weigl, legitimasi kepercayaan dapat ditantang. Weigl menyarankan menggunakan koin perak atau emas yang mudah dikenali dan disimpan di brankas. (Jika kepercayaan tersebut pernah diaudit, pejabat pemeritah akan ingin mengetahui apakah wali amanat masih memilikinya. "Ini menjadi sedikit masalah pencatatan.")

Jika penerima manfaat trust akan memicu peraturan atribusi, settlor atau individu dengan aset sebenarnya dapat menghindarinya dengan membuat apa yang dikenal sebagai pinjaman tingkat bunga yang ditentukan, pinjaman terdokumentasi dengan tingkat bunga tidak lebih rendah dari tingkat bunga yang ditentukan oleh CRA.

Kepercayaan kemudian dapat menggunakan dana pinjaman untuk membeli aset yang akan dipegangnya. Misalnya, dalam kasus pembekuan perkebunan, pinjaman kecil dari, katakanlah, $ 100, seharusnya cukup bagi kepercayaan untuk membeli saham biasa perusahaan keluarga tersebut dengan nilai nominal nominal. Kepercayaan dapat melunasi pinjaman saat menerima cek dividen pertama.

Inti

Kepercayaan bukanlah sebuah kontrak atau badan hukum, namun mengingat peraturan atribusi yang kompleks, sebaiknya berkonsultasi dengan pengacara sebelum menetapkannya. (Lihat juga:

Cara Mengatur Dana Perwalian di U. K.)