"Per diem" atau kurs hari adalah jumlah penggantian yang dibayarkan kepada karyawan untuk biaya penginapan, makan dan insidentil yang terjadi selama perjalanan bisnis. Tarif ditetapkan setiap tahun oleh General Services Administration (GSA) untuk tujuan di dalam Continental U. S.; tarif non-asing (e. g, Alaska, Hawaii, Puerto Riko dan Guam) ditetapkan oleh Departemen Pertahanan; dan tingkat suku asing (di manapun di luar U. S. dan wilayahnya) ditetapkan oleh Departemen Luar Negeri.

Jika Anda bepergian untuk bisnis atau memiliki karyawan yang bepergian, penting untuk memahami per diem, yang menawarkan alternatif penggantian berdasarkan catatan biaya rinci dan memerlukan pembukuan yang kurang rumit. Di sini, kita menjawab pertanyaan yang mungkin Anda miliki tentang per diem, bagaimana cara kerjanya dan apa yang melibatkan pajak.

Apa itu Cover Per Diem?

GSA memecah tarif per diem menjadi dua kategori:

Biaya makan dan insidentil (M & IE)

• Penginapan

• Makanan dan biaya insidentil (M & IE) kategori

mencakup semua makanan (sarapan pagi, makan siang dan makan malam) dan layanan kamar; laundry, dry cleaning dan pengepresan pakaian; dan biaya dan tip untuk orang-orang yang memberikan layanan, seperti server makanan dan operator bawaan. Tarif per hari untuk makanan bervariasi menurut lokasi dan dipecah menjadi enam tingkatan.

Kota-kota besar biasanya memiliki tingkat maksimum per diem $ 74 (untuk tahun fiskal 2017); kota-kota kecil yang menjadi tuan rumah perjalanan bisnis yang penting memiliki per diems yang berada di tingkat 2 sampai tingkat 5 ($ 51 sampai $ 66); dan area yang biasanya tidak dikunjungi oleh pelancong bisnis akan memiliki tingkat minimum tier sebesar $ 51.

Kategori penginapan

mencakup akomodasi untuk menginap semalam, seperti hotel, motel, penginapan, resor, dan apartemen. Tarif terpisah per diem ditetapkan untuk M & IE dan penginapan untuk setiap lokasi.

Misalnya, untuk tahun fiskal 2017, tarif per diem untuk Atlanta adalah $ 140 untuk penginapan dan $ 69 untuk M & IE. Untuk Chicago, tarif penginapan berkisar antara $ 137 dan $ 212, tergantung pada bulannya, dan M & IE per diem adalah $ 74.

Mengapa Harga Per Diem Berbeda dengan Lokasi?

Harga per diem didasarkan pada biaya hidup suatu area. Tarif per hari di kota-kota besar seperti Chicago, New York dan Los Angeles lebih tinggi daripada daerah non-metropolitan karena barang dan jasa di kota-kota besar umumnya lebih mahal. Tarif penginapan juga bisa bervariasi sesuai dengan permintaan dan permintaan. Penginapan tertinggi per diem di New York City, misalnya, bertepatan dengan musim gugur, musim yang paling banyak menarik wisatawan dan pelancong bisnis.

Tingkat bunga per diem diperbarui setiap tahun dan mulai berlaku 1 Oktober, hari pertama tahun fiskal pemerintah federal.

Bagaimana cara menemukan tarif per diem untuk lokasi tertentu?

Tanyai departemen Sumber Daya Manusia atau Akuntansi perusahaan Anda untuk mendapatkan harga tertentu, atau cari informasi sendiri dengan mengunjungi situs web GSA tempat Anda dapat mencari berdasarkan kota, negara bagian atau kode pos untuk tahun fiskal berjalan (1 Oktober sampai 30 September ). Jika Anda ingin melihat tahun fiskal berikutnya atau tahun lainnya sejak 1997, telusuri menurut negara dan pilih tahun yang sesuai dari menu drop-down. Klik "Temukan tarif diem untuk melihat hasilnya, yang dipecah berdasarkan tujuan utama, county, penginapan maksimum per bulan, dan makanan dan biaya tak terduga (M & IE).

Jika Anda mencari area yang tidak tercakup dalam tabel GSA (misalnya, jika Anda mencari Hawaii, yang bukan bagian dari Continental US), dua tautan akan muncul yang akan mengarahkan Anda ke situs web yang sesuai: Departemen Pertahanan untuk perjalanan non-asing (Alaska, Hawaii, Puerto Riko dan Guam) dan Departemen Luar Negeri untuk semua tujuan asing.

Bagaimana jika lokasi saya tidak tercantum dalam tabel GSA?

Tarif standar $ 51 per diem untuk makanan dan biaya tak terduga dan tarif standar $ 93 per diem untuk penginapan (tahun fiskal 2018) berlaku untuk lokasi mana pun yang tidak memiliki tarif tertentu dalam tabel GSA. Hal ini berlaku untuk semua negara bagian di U U. S.

Apakah atasan saya harus menggunakan tarif yang ditetapkan oleh General Services Administration?

Sementara kebanyakan bisnis menggunakan tarif per diem yang ditetapkan oleh GSA, mereka dapat menggunakan metode penggantian alternatif. Misalnya, pengusaha dapat menggunakan metode IRS high-low, yang menetapkan satu tarif flat per diem untuk lokasi dengan biaya tinggi (misalnya, New York, Chicago dan District of Columbia), dan satu tarif flat untuk semua lokasi lainnya. Untuk perjalanan pada atau setelah 1 Oktober 2016, tarifnya adalah $ 282 ($ 68 jika hanya M & IE) untuk melakukan perjalanan ke area dengan biaya tinggi, dan $ 189 ($ 57 M & IE) untuk perjalanan ke lokasi lain di AS Kontinental (Angka dapat naik pada dan setelah 1 Oktober 2017.)

Apakah saya harus membayar pajak ganti rugi per diem?

Pembayaran diemail tidak dianggap sebagai upah - dan karena itu tidak terkena pajak - selama mereka memenuhi persyaratan tertentu. Anda akan dikenai pajak jika hal-hal berikut benar:

Pembayaran lebih banyak daripada tarif federal per diem yang diijinkan.

• Anda tidak mengajukan laporan biaya kepada atasan Anda.
• Laporan pengeluaran Anda tidak mencakup tanggal, waktu, tempat, jumlah dan tujuan bisnis dari biaya tersebut.
• Majikan Anda memberi Anda uang setiap hari dan tidak memerlukan laporan biaya.
• Jika situasi di atas benar, upah per diem Anda akan dianggap sebagai upah dan akan dikenai pemotongan pajak penghasilan dan pajak gaji. Jumlah tersebut akan dilaporkan oleh atasan Anda pada formulir W-2 Anda. Jika hanya perem- puan di atas tingkat federal diestimasi yang diijinkan, hanya jumlah berlebih yang akan dianggap sebagai upah.

Untuk mendukung perjalanan dan biaya terkait Anda, Anda diharuskan untuk memelihara log yang mencakup hari-hari Anda bepergian untuk bisnis, ke mana Anda pergi dan tujuan bisnis perjalanan.Catatan: Jika perjalanan bisnis Anda berlangsung lebih lama dari satu tahun di satu lokasi - bahkan jika itu melibatkan dua atau lebih tugas terpisah - Anda mungkin tidak berhak menerima pembebasan pajak berdasarkan peraturan pajak per diem. Untuk menghindari konsekuensi pajak yang tidak menguntungkan, berkonsultasilah dengan penasihat pajak Anda sebelum memulai perjalanan bisnis yang panjang.

Bisakah per diem bisa digunakan sebagai alternatif gaji?

Karena pembayaran per diem tidak dikenakan pajak, beberapa orang mungkin mengajukan pertanyaan, "Dapatkah saya menerima gaji yang lebih rendah dengan gaji di atas dan bukannya gaji yang lebih tinggi tanpa upah khusus? "Jawabannya adalah tidak: Kebijakan Per diem tidak dapat diciptakan dengan cara yang memungkinkan upah apa yang harus diberi label sebagai sesuatu yang lain - dalam kasus ini, per diem.

The Bottom Line

Pembayaran diemester memberikan penggantian kepada karyawan yang melakukan perjalanan untuk tujuan bisnis. Tarif bervariasi menurut lokasi dan waktu tahun, dan dibagi menjadi dua kategori: penginapan, dan makanan dan biaya tak terduga. Selama pembayaran Anda tidak melebihi tarif maksimum federal per diem, mereka tidak dikenakan pajak; Jika pembayaran per diem melebihi batas federal, kelebihan apapun dengan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa.

Tingkat bunga per hari dapat berubah setiap tahun, dan undang-undang pajak per diem bisa menjadi rumit. Konsultasikan dengan spesialis pajak yang berkualitas jika Anda memiliki pertanyaan atau masalah tentang kebijakan per diem perusahaan Anda. Untuk saran lebih lanjut tentang cara menangani biaya karyawan, lihat

Menggunakan Kartu Kredit Bisnis Secara Strategis .