a:

Berbeda dengan pajak penghasilan federal, yang memiliki sistem tingkat marjinal berjenjang, tidak ada tingkatan pendapatan tertentu saat menghitung tarif pajak efektif. Tingkat ini berubah untuk setiap individu atau perusahaan berdasarkan penghasilan kena pajak dan jumlah beban pajak. Semua bentuk penghasilan kena pajak termasuk dalam formula tarif pajak efektif, dan setiap pendapatan yang dihasilkan bebas pajak - seperti hasil penjualan rumah - dikecualikan.

Kursi Pendapatan Marjinal dan Tarif Pajak yang Efektif

Internal Revenue Service memuat rincian pendapatan untuk tanda kurung pajak federal di situsnya. Pemerintah federal menggunakan kode pajak progresif, di mana persentase pendapatan yang dibutuhkan IRS meningkat seiring dengan meningkatnya jumlah pendapatan kotor yang disesuaikan. Misalnya, $ 10.000 pertama bisa dikenai pajak sebesar 10%, sementara pendapatan yang diperoleh lebih dari $ 500.000 mungkin dikenai pajak sebesar 40%.

Tarif pajak efektif seseorang sama dengan jumlah beban pajaknya dibagi dengan pendapatan kotornya yang disesuaikan. Meskipun tidak ada tingkatan resmi untuk tarif pajak efektif, kurung marjinal berdampak pada tingkat efektif.

Misalnya, anggaplah seseorang memperoleh $ 100.000 dan membayar pajak sebesar $ 20.000. Braket pajak marjinal tertinggi mungkin jauh lebih besar dari 20%, tapi dia baru saja membayar 20% karena sebagian dari pendapatannya turun ke tingkat marjinal yang lebih rendah.

Menghitung Pendapatan Bruto yang Disesuaikan

Penyebut dalam formula tarif pajak efektif, penghasilan kotor yang disesuaikan, hanya memperhitungkan penghasilan kena pajak atau basis pajak. Sebagian besar individu memiliki pendapatan kotor disesuaikan yang lebih rendah daripada yang sebenarnya mereka dapatkan karena mereka dapat memanfaatkan pengurangan, penyesuaian, dan pengecualian dalam kode pajak IRS.