a:

Tidak ada banyak perbedaan antara metode penghitungan atau makna di balik tarif pajak efektif untuk individu di satu sisi dan perusahaan di sisi lain. Korporasi dan individu di Amerika Serikat tunduk pada tingkat pajak marjinal yang progresif, dan tarif pajak efektif mereka dipengaruhi oleh berapa banyak pendapatan kena pajak yang jatuh di setiap kelompok pajak. Tarif pajak efektif untuk individu sama dengan penghasilan kotor disesuaikan dibagi dengan jumlah beban pajak. Demikian pula, tarif pajak efektif untuk perusahaan sama dengan laba sebelum pajak dibagi dengan jumlah beban pajak.

Tarif Pajak Efektif untuk Individu

Misalkan Tom memperoleh pendapatan tahunan sebesar $ 100.000. Dia tidak mungkin dikenai pajak sebesar $ 100.000. Penghasilannya berkurang di mata Internal Revenue Service melalui pengurangan, penyesuaian dan pembebasan. Misalkan jumlah total faktor-faktor tersebut secara efektif mengurangi pendapatan kena pajaknya sebesar $ 30.000.

Pada tahun 2015, tingkat pajak marjinal untuk pendapatan yang diperoleh antara $ 37, 450 dan $ 90, 750 adalah 25%. Ini berarti bahwa tarif pajak marjinal Tom adalah 25%. Namun, yang pertama $ 9, 225 dikenakan pajak sebesar 10%. Berikutnya $ 28, 225 dikenai pajak sebesar 15%.

Dia tidak membayar 25% pada semua $ 70.000 (atau $ 17, 500); Sebagai gantinya dia hanya membayar $ 13, 293. 75. Tarif pajak efektifnya adalah 18. 99%.

Tarif Pajak Efektif untuk Korporasi

Seperti individu, perusahaan memiliki sistem pajak berjenjang dengan tingkat marjinal yang meningkat. Perusahaan juga dapat menghapus kerugian atau biaya lainnya untuk mengurangi penghasilan kena pajak mereka dari tahun ke tahun. Juga seperti halnya individu, tingkat pajak efektif untuk perusahaan adalah penilaian yang lebih baik mengenai beban pajak daripada tingkat marjinal.