a:

Wajib Pajak yang menerima lebih dari $ 1, 500 di bunga kena pajak dan / atau dividen biasa sepanjang tahun diminta untuk mengisi Formulir IRS Formulir B, yang menyertai formulir IRS 1040. Jadwal B mewajibkan wajib pajak untuk memberi nama masing-masing pembayar (seperti perusahaan investasi atau bank) dan jumlahnya dari bunga atau dividen yang diterima dari masing-masing pembayar. Pembayar pajak informasi harus melapor pada formulir Jadwal B biasanya dilaporkan ke IRS oleh pembayar, dengan salinan dikirim ke wajib pajak, dengan menggunakan formulir 1099-INT untuk kepentingan dan formulir 1099-DIV untuk dividen. Wajib Pajak harus melaporkan bunga dan dividen yang mereka terima ke IRS karena sumber penghasilan ini kena pajak.

Alasan lain, kurang umum mengapa pembayar pajak mungkin perlu mengisi Jadwal B meliputi hal berikut:

• Untuk melaporkan pendapatan bunga yang diterima dari hipotek yang didanai penjual dimana peminjam menggunakan properti tersebut sebagai tempat tinggal pribadi
• Untuk melaporkan bunga obligasi yang masih harus dibayar.
• Untuk melaporkan diskon edisi asli obligasi dalam jumlah yang kurang dari apa yang dilaporkan pada Formulir 1099-OID.
• Untuk mengurangi pendapatan bunga obligasi dengan jumlah premi amortisasi obligasi.
• Mengklaim pengecualian bunga dari obligasi seri EE atau seri I U. S. yang dikeluarkan setelah tahun 1989.
• Untuk melaporkan bunga atau dividen biasa yang diterima sebagai calon (atas nama orang lain).
• Untuk melaporkan kepentingan keuangan, atau wewenang tanda tangan atas, sebuah rekening asing.
• Untuk melaporkan distribusi dari, menjadi pemberi, atau pengalihan ke, kepercayaan asing.

Jadwal B tidak boleh digunakan untuk melaporkan bunga bebas pajak yang ditunjukkan pada formulir 1099-INT; informasi tersebut harus dilaporkan pada formulir 1040.

Perangkat lunak pajak dapat menyederhanakan proses penentuan apakah Jadwal B diperlukan dan melengkapi formulir dengan benar jika diperlukan. Total dari Jadwal B ditransfer ke bentuk 1040, di mana mereka termasuk dalam perhitungan penghasilan kena pajak.

Beberapa keadaan yang mengharuskan wajib pajak untuk mengajukan Schedule B juga mewajibkan pengajuan bentuk lainnya. Misalnya, pembayar pajak dengan rekening asing atau trust mungkin diminta untuk menyerahkan Formulir 8938, Pernyataan Aset Keuangan Luar Negeri Tertentu.