Ketika IRA pertama kali diperkenalkan oleh Kongres pada tahun 1974, karyawan segera mengetahui bahwa mereka adalah tempat yang ideal untuk menyetor uang rencana mereka yang memenuhi syarat setelah mereka meninggalkan majikan, karena keduanya memberikan kemudahan dan kebebasan yang besar. pilihan investasi Namun keputusan pengadilan pajak baru-baru ini cenderung menempatkan pembatasan baru mengenai penggelembungan antara IRA mulai tahun 2015. Pada 28 Januari 2014, Pengadilan Pajak AS menyampaikan sebuah kejutan besar kepada pembayar pajak dan profesional saat memutuskan untuk mendukung Internal Revenue Layanan dalam kasus Bobrow v. Komisaris Pendapatan Internal .

Transfer vs Rollovers

Ada dua cara untuk memindahkan uang antara IOS dan / atau Anuitas Pensiun Individu tanpa konsekuensi pajak. Salah satunya adalah melalui transfer langsung, di mana IRA atau kustodian anuitas saat ini hanya mengirimkan saldo akun secara langsung ke pengawas atau pengangkut kontrak baru, biasanya melalui transfer elektronik atau pertukaran 1035. Rollover adalah metode transferensi yang kurang langsung, di mana kiriman pengirim surat memberi cek pemegang rekening yang dibayarkan kepadanya untuk keseimbangan rencana atau akun. Penerima kemudian harus mengirimkan jumlah ini ke rekening IRA baru atau merencanakan kustodian dalam waktu 60 hari kalender. Jika itu tidak terjadi, cek tersebut harus dilaporkan sebagai kena pajak, dengan denda tambahan untuk mereka yang berusia di bawah 59½. Perubahan baru hanya mempengaruhi rollovers; Aturan untuk transfer tetap sama.

Bagaimana Aturan Rollover Berubah

Bagian 408 (d) (3) dari Internal Revenue Code sebelumnya menyatakan bahwa pemilik rencana IRA dan yang memenuhi syarat diperbolehkan satu rollover per tahun dari setiap rencana atau akun. Setiap IRA memiliki kerangka waktu satu tahun sendiri. Seorang pembayar pajak yang memiliki beberapa IRA atau anuitas pensiun dapat memindahkan uang dari masing-masing akun atau melakukan kontrak dengan pihak lain melalui rollover setiap 365 hari tanpa pajak atau denda.

Itu berubah dengan kasus Bobrow v. Komisaris. Semuanya berawal ketika audit IRS menilai pajak terhadap beberapa pengguliran yang dilakukan oleh Alvan Bobrow - seorang pengacara pajak sendiri - dan istrinya, Elisa, yang menyatakan bahwa uang yang mereka kembalikan dari berbagai IRA tidak dikembalikan ke dalam 60- jendela hari Pengadilan pajak dengan hati-hati meninjau semua pengguliran tersebut dan memutuskan bahwa hanya orang yang dapat mempertahankan status bebas pajaknya. Yang lainnya, sebesar $ 51, 298, telah direklasifikasi sebagai distribusi. Bobrows dipukul dengan pajak penghasilan biasa, hukuman penarikan awal 10% dan denda 20% tambahan sebesar $ 10, 250 untuk mengecilkan jumlah pajak yang harus mereka bayar - tagihan pajak tambahan yang sangat besar untuk tahun 2008.

Keputusan ini mengubah peraturan rollover untuk semua pembayar pajak. Berdasarkan hal tersebut, IRS mengumumkan pada bulan Maret 2014 bahwa pembayar pajak akan dibatasi pada rollover tunggal dalam periode 12 bulan manapun, terlepas dari berapa banyak iOS atau anuitas pensiun yang mereka miliki. Rollover pertama menetapkan jam 12 bulan, dan tidak ada rollovers lain yang dapat dilakukan untuk akun IRA atau anuitas sampai jangka waktu habis.

Tapi Anda Masih Memiliki Waktu

Keputusan tersebut menjadi kejutan besar dan tidak menyenangkan bagi para pensiunan pensiun dan industri pajak dan keuangan, yang telah memperkirakan pengadilan tersebut untuk menegakkan pandangan tradisional selama beberapa dekade tentang per- batas akun pada rollover Ini juga berarti bahwa pengurus IRA harus memperbarui semua dokumentasi dan prosedur instruksional dan pengungkapan mereka untuk rollover. Untuk memudahkan transisi, IRS kemudian menerbitkan Announcement 2014-15, yang menyatakan bahwa mereka akan membebaskan pembayar pajak yang menyelesaikan lebih dari satu rollover pada tahun 2014 dari perpajakan atas transaksi ini, dan penegakan hukum tersebut tidak akan dimulai sampai Jan. 1, 2015. Ini juga akan merevisi instruksi di Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) . Wajib Pajak yang merencanakan penggalangan dana dari beberapa akun berbeda di tahun 2014 masih dapat melakukannya, asalkan mereka menyelesaikan setidaknya semua kecuali satu dari mereka pada 31 Desember.

Transfer Langsung: Alternatif yang Mudah

Meskipun baru Aturan rollover niscaya akan merepotkan bagi banyak pensiunan pensiun, pembatasan tersebut tidak berlaku untuk transfer langsung. IRA dan pemilik rencana yang memenuhi syarat masih memiliki cara mudah untuk memindahkan uang antara akun pensiun dan rencana - mereka hanya perlu menggunakan kustodian rencana alih-alih memindahkan uang itu sendiri. Banyak penasihat keuangan dan pajak telah merekomendasikan agar klien menggunakan transfer langsung karena mereka lebih sederhana dan menghindari masalah seperti cek tersesat atau dicuri. Ada juga beberapa pengecualian lainnya pada aturan rollover baru. Tidak ada batasan berapa banyak rencana yang memenuhi syarat dapat digulirkan ke dalam IRA. Pengecualian lainnya termasuk konversi Roth, distribusi homebuyer pertama kali yang menjadi tertunda atau dibatalkan, dan distribusi cadangan yang memenuhi syarat yang dilunasi dalam batas waktu yang ditentukan.

Garis Dasar

Meskipun keputusan Bobrow dapat dibatalkan pada suatu saat, pembayar pajak yang mengajukan uang di antara IRA secara teratur harus merencanakan untuk beralih ke transfer langsung pada akhir tahun 2014. Dampak akhir dari kebijakan ini Pergeseran kemungkinan akan minimal, terlepas dari apakah itu bersifat sementara atau permanen. Transfer langsung pada umumnya lebih cepat dan lebih nyaman dalam kebanyakan kasus, dan tidak ada kerugian pajak atau finansial untuk menggunakannya, bukan rollover. Untuk informasi lebih lanjut tentang rollover dan transfer IRA, unduh Publikasi 575 dan 590 dari situs IRS di www. irs gov atau berkonsultasilah dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan Anda.