Ada beberapa penyebab yang layak yang ingin Anda dukung secara substansial - dan Anda berada dalam posisi keuangan yang beruntung karena mampu melakukannya. Sebuah warisan nomplok, mungkin, atau beberapa investasi yang telah terbayar besar. Tapi mungkin Anda belum cukup hanya memberikan uang itu untuk amal tersebut: Anda masih menginginkan penghasilan (untuk Anda atau ahli waris Anda), dan Anda juga ingin menghindari pembayaran pajak penghasilan atas uang itu juga. .

Inilah sebabnya mengapa dewa pajak menemukan kepercayaan sisa amal (CRT).

apa itu?

Begini cara kerjanya. Anggap saja 20 tahun yang lalu Anda mendapatkan $ 20.000 saham perusahaan. Hari ini, harganya $ 250.000.

Alih-alih menjual saham dan menyumbangkan uangnya ke badan amal, yang akan memicu tagihan pajak capital gain besar, Anda membentuk CRT melalui pengacara perwalian (ya, Anda memerlukan bantuan profesional , ini adalah instrumen yang rumit, dan Anda harus yakin mereka memenuhi semua peraturan kepatuhan IRS). Kemudian Anda mentransfer $ 250.000 senilai saham Anda ke kepercayaan. Selanjutnya, Anda beri nama badan amal yang akan menjadi wali amanat dan penerima kepercayaan; pastikan itu memenuhi syarat sebagai organisasi 501 (c) 3 berdasarkan peraturan IRS, yang menjamin status bebas pajaknya.

Sebagai wali amanat, badan amal akan mengelola aset dan menerima dividen, pemecahan saham, dan lain-lain. Bahkan mungkin menjual semua atau sebagian saham Anda dan menginvestasikan kembali hasilnya, karena sesuai.

Tapi bukan itu saja. Ketika Anda mengatur kepercayaan, Anda menunjuk bahwa Anda atau seseorang yang Anda namakan menerima pembayaran tertentu dari kepercayaan pada jadwal reguler. Pengaturan ini bisa berlanjut seumur hidup, atau selama beberapa tahun. Ketika periode yang ditentukan ini berakhir, badan amal tersebut memiliki kepemilikan penuh atas aset yang tersisa (itulah mengapa disebut "amal sisa kepercayaan ").

Payday, Two Ways

Ada dua cara umum untuk menerima pembayaran.

Anuitas Tetap: Terlepas dari bagaimana kepercayaan dilakukan, Anda atau penerima yang ditunjuk mendapat jumlah tertentu setiap tahun: $ 12.000 per tahun selama sisa hidup Anda, misalnya. Amal tidak akan menjadi penggemar pilihan ini karena tidak ada jaminan bahwa kepercayaan akan menghargai nilai yang cukup untuk menutupi pembayaran Anda. Anda bisa, secara teori, menghabiskan kepercayaan sebelum amal mendapatkan banyak hal darinya (walaupun, jika persyaratan Anda terlalu tidak realistis, amal tersebut mungkin menolak hadiah tersebut di tempat pertama, atau IRS mungkin akan melarang kepercayaan). Di sisi lain, hal itu mungkin memotivasi mereka untuk mengelolanya dengan baik. Pengaturan ini disebut kepercayaan anuitas sisa amal (jangan dikelirukan dengan anuitas anugerah amal. Untuk info tentang itu, lihat Tip Pensiun: Pilih Anuitas Hadiah Amal Terbaik ).

Persentase: Alih-alih jumlah yang tetap, Anda dapat memilih untuk menerima persentase aset tahunan. Secara berkala, manajemen kepercayaan akan mengambil "snapshot" dari nilai kepercayaan dan membuat pembayaran Anda sesuai dengan itu. Evaluasi triwulanan memang khas. Katakanlah, kepercayaan itu bernilai $ 250.000 pada bulan tertentu di tahun itu, dan Anda menetapkan bahwa Anda menginginkan pembayaran sebesar 7% dari nilainya. Anda akan mendapatkan cek sebesar $ 4, 375 untuk kuartal tersebut. Amal akan menyukai pengaturan ini lebih baik karena, jika nilai kepercayaan jatuh, Anda mendapatkan lebih sedikit uang dan lebih banyak lagi pokoknya tetap utuh. Versi ini disebut unit sisa amal .

Implikasi Pajak

Sebuah kepercayaan sisa amal adalah efisien pajak. Menempatkan saham itu ke dalam kepercayaan daripada menguangkan menghemat pajak keuntungan modal atas penghasilan Anda, seperti yang telah disebutkan sebelumnya. Anda juga mendapatkan potongan pajak penghasilan untuk bagian sumbangan amal Anda (dengan asumsi Anda memerinci potongan, tentu saja). Tentu, Anda tidak akan mendapatkan pujian untuk seluruh hadiah, karena Anda juga mendapatkan sesuatu darinya. Pada dasarnya, Anda harus mengurangi jumlah yang Anda harapkan untuk kembali dari pengurangan. Jika nilai hadiah Anda adalah $ 250.000 dan Anda memperkirakan akan menerima pembayaran sebesar $ 50.000, misalnya, Anda dapat mengurangi $ 200.000 selama lima tahun. Ukuran dan waktu deduksi ini bisa jadi rumit (terutama jika Anda memilih untuk membayar persentase), jadi pasti ada akuntan publik bersertifikat yang melakukan perhitungan matematika.

CRT sering digunakan untuk menghindari atau meminimalkan pajak properti. Dana yang Anda masukkan ke dalam kepercayaan, seperti properti yang tidak dapat ditarik kembali dipindahkan ke kepercayaan, bukan lagi milik Anda. Mereka berada di luar warisan Anda dan karenanya tidak dikenai pajak warisan atau warisan.

Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak dan hadiah amal, lihat Tip Sumbangan Amal: Batasan dan Pajak .

The Bottom Line

Jika semua ini terdengar seperti win-win untuk Anda, ahli waris Anda dan penyebab favorit Anda - itu bisa terjadi. Tapi sebelum Anda menyelam, ingat: Semua keringanan pajak bekerja karena kepercayaan itu tidak dapat dibatalkan. Begitu Anda mengatur dan mentransfer aset ke CRT, tidak ada perubahan pikiran Anda. Ini menjadi milik amal dan selamanya terikat oleh syarat, ketentuan dan aturan dalam dokumen kepercayaan. Jadi, pastikan orang yang Anda cintai diurus terlebih dahulu dan pikirkan baik-baik tentang bagaimana Anda ingin menyusun pembayaran. Jika Anda memutuskan pengaturan anuitas, misalnya, dan kemudian menemukan selama bertahun-tahun inflasi mengurangi nilai pembayaran tersebut, terlalu buruk. Mereka tidak menyebut mereka "tetap" untuk apa-apa.