Memahami batasan kontribusi dan masalah pajak yang mempengaruhi rencana pensiun Anda dapat membantu Anda tidak hanya menghindari kesalahan mahal namun juga memanfaatkan keuntungan yang ada. Dalam kebanyakan kasus, orang disarankan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak yang kompeten untuk menentukan manfaat yang mungkin berlaku untuk situasi khusus mereka. Di sini kami membahas pertanyaan umum yang diajukan oleh pemilik bisnis dan rencana pensiun yang disponsori majikan yang dispesifikasikan perusahaan, serta pertanyaan yang berkaitan dengan wajib pajak individu. Ingat, meskipun, untuk berkonsultasi dengan profesional pajak Anda, jika Anda memerlukan bantuan khusus.

Karyawan Dengan Bisnis
Pertanyaan :
Saya bekerja untuk sebuah perusahaan yang menyediakan rencana 401 (k) di mana saya berpartisipasi. Tapi saya juga memberikan jasa konsultasi di samping. Dapatkah saya membuat rencana pensiun untuk bisnis konsultasi saya, dan jika demikian, bagaimana kontribusi terhadap rencana tersebut dipengaruhi oleh partisipasi saya dalam rencana pensiun majikan saya?

Jawab :
Anda dapat membuat rencana pensiun untuk bisnis Anda jika satu-satunya afiliasi dengan atasan Anda adalah Anda bekerja untuk perusahaan dan tidak memiliki kepemilikan di perusahaan. Dengan satu pengecualian, kontribusi terhadap rencana yang ditetapkan untuk bisnis konsultasi Anda tidak terpengaruh oleh kontribusi yang dibuat untuk rencana 401 (k) perusahaan Anda. Pengecualian berlaku untuk kontribusi gaji-penangguhan.

Batas kontribusi gaji tergantung pada basis individu (per orang), dan bukan berdasarkan per perencanaan. Ini berarti bahwa terlepas dari jumlah rencana di mana Anda berpartisipasi, Anda tidak dapat membuat kontribusi penundaan lebih dari $ 17, 500. Jika Anda berusia minimal 50 pada akhir tahun, Anda dapat membuat tangkapan - kontribusi sebesar $ 5, 500.

Misalnya, katakanlah Anda berusia 35 tahun dan Anda menunda $ 5.000 untuk rencana 401 (k) yang disponsori oleh atasan Anda untuk tahun 2013. Anda dapat menunda tidak lebih dari $ 12, 500 ( $ 17, 500 - $ 5,000) dengan rencana yang Anda adopsi untuk bisnis Anda jika memiliki fitur penangguhan gaji.

Aturan untuk apa yang disebut sebagai jumlah penambahan tahunan berbeda, karena berlaku pada basis per-majikan. Aturan penambahan tahunan membatasi kontribusi peserta berdasarkan paket iuran pasti hingga 100% dari kompensasi peserta atau $ 51.000, mana saja yang kurang. Batas $ 51.000 berlaku untuk tahun pajak 2013, namun batasnya diindeks untuk inflasi dengan kenaikan sebesar $ 1.000. IRS mengirimkan pemberitahuan pada kuartal terakhir setiap tahun yang menunjukkan apakah batas tersebut akan meningkat untuk tahun depan. Ini $ 51.000 termasuk kontribusi gaji-penangguhan dan kontribusi pemberi kerja seperti pembagian keuntungan dan kontribusi yang sesuai. Karena batas penambahan tahunan berlaku berdasarkan atasan per pengusaha, dan bisnis konsultasi Anda adalah perusahaan terpisah dari perusahaan tempat Anda bekerja secara teratur, Anda dapat berkontribusi hingga $ 51.000 untuk setiap rencana.(995) Contoh Katakanlah Anda memperoleh $ 250.000 dari atasan Anda dan bahwa rencana kerja 401 (k) perusahaan Anda mencakup keuntungan -sharing, yang merupakan jenis kontribusi pasti. Anda dapat menerima hingga $ 51.000 untuk 2012 untuk rencana pembagian 401 (k)) / bagi hasil Anda, yang dapat terdiri dari kontribusi gaji-penangguhan dan kontribusi pemberi kerja Anda, seperti pembagian keuntungan dan kontribusi yang sesuai. Selain itu, karena peraturan untuk jumlah penambahan tahunan berlaku secara terpisah untuk setiap rencana, kontribusi terhadap rencana pensiun yang Anda adopsi untuk bisnis Anda bisa mencapai $ 51.000, sehingga batas kontribusi agregat Anda sebesar $ 102.000, ditambah dengan tambahan $ 5, 500 jika Anda mencapai usia 50 pada akhir tahun 2013. Ingatlah bahwa kontribusi

majikan
, seperti kontribusi bagi hasil, dengan rencana yang Anda adopsi untuk bisnis Anda dibatasi hingga 25% dari Upah W-2 Anda membayar sendiri jika bisnis Anda digabungkan, atau 20% dari laba bersih Anda yang dimodifikasi jika bisnis Anda adalah perusahaan perseorangan atau kemitraan, ditambah dengan kontribusi gaji-penangguhan. Selain itu, kontribusi atasan dan sumbangan bawaan agregat Anda terhadap rencana yang Anda adopsi untuk bisnis Anda seharusnya tidak melebihi 100% kompensasi yang Anda terima dari bisnis Anda.

Aturan mengenai batasan kontribusi untuk beberapa rencana untuk beberapa bisnis berbeda jika bisnis memiliki kepemilikan atau afiliasi yang sama. Dalam kasus tersebut, individu harus berkonsultasi dengan profesional pajak atau administrator rencana yang kompeten untuk menentukan peraturan yang berlaku. Membuat Sumbangan Pendukung Gaji untuk Dua Rencana Pertanyaan

:

Jika saya berpartisipasi dalam dua rencana yang disponsori majikan, dapatkah saya memberikan kontribusi gaji-penangguhan kepada keduanya?
Jawab :
Ya. Namun, kontribusi gaji-penangguhan umumnya terbatas pada jumlah keseluruhan untuk tahun ini. Misalnya, untuk tahun pajak 2013, Anda dapat memberikan kontribusi gaji-penangguhan hingga $ 17, 500 ditambah jumlah tangkapan tambahan sebesar $ 5, 500 jika Anda mencapai usia 50 pada tanggal 31 Desember 2013. Jumlah ini dapat dibagi antar beberapa rencana pensiun di mana Anda berpartisipasi, asalkan kontribusi gaji-penangguhan agregat Anda untuk semua rencana tidak melebihi $ 17, 500 plus kenaikan.

Pengecualian berlaku untuk penangguhan yang dibuat menjadi 457 rencana karena jumlah tersebut tidak diklasifikasikan sebagai penangguhan gaji oleh Internal Revenue Code. Dengan demikian, jika Anda berpartisipasi dalam rencana 403 (b) atau 401 (k) dan Anda juga berpartisipasi dalam rencana 457 pemerintah (b), Anda dapat menunda $ 17, 500 dan mengejar ketinggalan ke 401 (k) atau 403 ( b) rencana, dan jumlah yang sama dengan rencana 457 (b), asalkan kontribusi agregat Anda untuk kedua rencana tersebut tidak melebihi 100% kompensasi yang diterima dari pemberi kerja yang mensponsori rencana tersebut. Misalnya, kontribusi agregat Anda terhadap 403 (b) tidak boleh melebihi 100% kompensasi yang Anda terima dari pemberi kerja yang mengelola rencana 403 (b). Ekstensi tentang Tenggat untuk IRA Kontribusi
Pertanyaan

:

Saya mengajukan permohonan perpanjangan untuk mengajukan SPT penghasilan saya pada tanggal 15 Agustus 2013.Dapatkah saya membuat kontribusi IRA 2012 saya pada tanggal 15 Agustus 2013?
Jawab :
Tidak. Batas waktu pengajuan pajak tidak berlaku untuk kontribusi IRA. Sumbangan IRA Anda harus dilakukan pada tanggal jatuh tempo pajak Anda, tidak termasuk ekstensi.

Tenggat waktu untuk Recharacterize IRA Kontribusi Pertanyaan
: Saya menyumbang $ 3.000 ke IRA Tradisional saya untuk tahun pajak terakhir. Baru-baru ini saya bertemu dengan perencana keuangan saya, yang menjelaskan bahwa saya memenuhi syarat untuk mendapatkan kontribusi Roth IRA selama setahun terakhir dan akan lebih bermanfaat untuk memperlakukan jumlah tersebut sebagai kontribusi Roth IRA. Karena saya sudah mengajukan pajak saya pada tanggal 15 April, dapatkah saya mengubah kontribusi tersebut menjadi kontribusi Roth sekarang di bulan Juli?

Jawab
: Ya. Karena Anda mengajukan pengembalian pajak pada tanggal jatuh tempo, Anda akan menerima perpanjangan otomatis enam bulan untuk mengkalkulasi ulang kontribusi tahun lalu Anda. Ini berarti bahwa kustodian IRA Anda harus menerima instruksi Anda untuk rekharakterisasi pada 15 Oktober tahun berjalan. Pastikan untuk memeriksa dengan kustodian untuk menentukan persyaratan dokumentasi yang tepat. (Untuk lebih memahami, lihat

Recharacterizing Kontribusi IRA Anda atau Konversi Roth
. Karena Anda telah mengajukan pengembalian pajak tahun terakhir Anda, dan itu tidak termasuk rekharenisasi, Anda harus mengajukan diamandemen pengembalian pajak (Formulir IRS 1040X). Umumnya, Formulir 1040X harus diajukan dalam waktu tiga tahun setelah tanggal Anda mengajukan pengembalian asli Anda atau dalam waktu dua tahun setelah tanggal Anda membayar pajak penghasilan Anda, mana saja nanti. Jika Anda mengajukan pengembalian pajak Anda lebih awal, masih dianggap telah diajukan oleh tanggal jatuh tempo pajak Anda. Anda harus memeriksa dengan profesional pajak Anda atau otoritas pengarsipan pajak negara bagian Anda untuk menentukan apakah Anda perlu mengajukan pengembalian pajak negara yang diubah. Kesimpulan Kami harap Anda menemukan pertanyaan dan jawaban ini bermanfaat. Ingat, bagaimanapun, bahwa informasi di atas hanya memberikan panduan umum, dan tidak boleh dijadikan nasehat pajak, nasehat hukum, layanan perencanaan keuangan atau layanan perencanaan real estat.