Jika Anda tidak memiliki bisnis, hirup sebuah lega. Anda tidak akan pernah harus mengisi formulir pajak ini. Tapi katakanlah, pemilik toko pakaian vintage membeli rak dan display baru untuk tokonya, atau tukang roti membeli truk pengangkut barang bekas (barunya) atau mungkin sistem kasir berbasis iPad baru untuk kios pasarnya. IRS tidak akan mengizinkan pemilik usaha untuk secara otomatis mengurangi biaya pembelian penuh seperti ini di tahun pertama. Dari situlah Form 4562 masuk.

Sebenarnya, jika Anda membeli untuk keperluan bisnis atau investasi setiap peralatan atau mesin pada tahun 2014, membeli bangunan atau properti lainnya, atau menggunakan kendaraan untuk bisnis, Anda harus melengkapi Form 4562 , Penyusutan dan Amortisasi. Bentuk dua halaman ini memiliki enam bagian, namun jika Anda mengambilnya selangkah demi selangkah, Anda dapat menyelesaikan bagian yang memerlukan situasi Anda.

Bagaimana Bentuknya Bekerja

Penyusutan dan amortisasi adalah penghapusan biaya perolehan berbagai aset atau menimbulkan biaya tertentu yang digunakan dalam bisnis atau untuk tujuan investasi (seperti pemilik rumah dengan bangunan sewaan). Kedengarannya cukup sederhana, tapi ada banyak syarat dan persyaratan, pemilihan khusus, terminologi khusus (tidak semua yang bisa didefinisikan disini) dan peraturan lainnya yang menyulitkan topik. Berikut ini adalah pendekatan langkah-demi-langkah untuk melengkapi formulir dalam situasi yang paling umum.

Bagian dari formulir ini digunakan untuk memilih untuk mengeluarkan barang berwujud, perangkat lunak off-the-shelf dan jenis realty tertentu (misalnya rumah kaca) yang beroperasi pada tahun 2014 (disebut potongan 179). Jumlah maksimum deduksi ini adalah $ 500.000 untuk mesin dan peralatan (atau $ 250.000 untuk perbaikan, perbaikan toko dan restoran yang memenuhi syarat).

Catatan:

Untuk tahun 2015, pengurangan Bagian 179 beralih ke $ 25.000, kecuali Kongres menyetujui peminjaman untuk jumlah dolar yang lebih menguntungkan. Tahun lalu itu tidak terjadi sampai pertengahan Desember. Dengan susunan Kongres yang baru, reformasi pajak yang serius di tahun yang akan datang adalah mungkin (tapi tidak pasti). Ini bisa mencakup perpanjangan permanen, atau setidaknya jangka panjang, dari batas $ 500.000.

Terlepas dari jumlah pengurangan, Anda harus menerapkan batasan yang membatasi pengurang Seksi 179 untuk keuntungan bisnis Anda (disebut "penghasilan kena pajak" tanpa memperhatikan potongan tertentu) untuk tahun tersebut. Keterbatasan - penghasilan bersih Anda dari wirausaha untuk pemilik tunggal atau laba bersih untuk entitas bisnis lainnya - dimasukkan pada baris 11. Jika Anda mengalami pengurangan 179 tidak diizinkan tahun ini karena pembatasan pendapatan bisnis ini, carryover dimasukkan secara on line 10; Jika ada bagian dari pengurangan tahun ini yang tidak dapat digunakan karena keterbatasan (dan dibawa sampai 2015), masukkan pada baris 13. Catatan

:

Anda tidak perlu menggunakan bagian 179 deduksi; Anda malah bisa mendepresiasi properti selama bertahun-tahun yang berlaku untuk jenis properti yang terlibat (sebuah pilihan yang masuk akal jika Anda berpikir depresiasi masa depan akan menghemat lebih banyak pajak). Anda dapat memilih untuk menggunakan potongan 179 untuk sebagian biaya properti dengan memasukkan "biaya terpilih" pada baris 6 (c). Bagian ini digunakan untuk penyisihan depresiasi khusus (disebut juga "depresiasi bonus"), yang merupakan penyisihan 50% yang diklaim pada tahun dimana properti yang memenuhi syarat ditempatkan dalam layanan. (Untuk tahun 2015, ini telah dieliminasi kecuali dipulihkan oleh Kongres.) Jangan selesaikan bagian ini untuk:

Properti yang bukan "properti yang layak. "Hanya properti baru, dan bukan properti pra-properti, yang memenuhi syarat.

"Listing properti," yang didefinisikan kemudian (dalam Bagian V).

Depresiasi bonus berlaku secara otomatis untuk properti yang memenuhi syarat kecuali

• Anda memutuskan untuk tidak mengambilnya. Pemilihan dari depresiasi bonus dilakukan dengan melampirkan sebuah pernyataan ke properti yang menunjukkan kembali dimana Anda tidak ingin menerapkan penyusutan khusus ini. Catatan: Pemilu ini tidak dapat dicabut tanpa izin IRS, jadi pastikan Anda ingin menyisih.
• Depresiasi bonus dapat dikombinasikan dengan potongan 179 Seksi. Seperti urutan Form 4562, potongan 179 diambil pertama, kemudian depresiasi bonus. Jika masih ada biaya yang belum dikurangkan sepenuhnya, depresiasi reguler (di Bagian III) juga dapat diklaim.

Bagian III Bagian ini adalah untuk penyusutan dasar (selain penyusutan untuk properti yang terdaftar, yang dimasukkan dalam Bagian V) dengan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) yang dibuat pada tahun 1986 dan terus berlaku sampai hari ini. Entri tunggal pada baris 17 digunakan untuk melaporkan pengurangan aset yang ditempatkan sebelum tahun 2014 (lihat pengembalian pajak atau lembar kerja yang sebelumnya mungkin Anda setujui untuk menentukan jumlah yang akan dimasukkan di sini). Rincian tentang aset yang ditempatkan pada layanan pada tahun 2014 dimasukkan pada jalur 19a sampai 19i. Misalnya, katakanlah perusahaan perancang Anda membeli dan mulai menggunakan printer senilai $ 3.000 3-D sehingga Anda dapat membuat prototip peralatan rumah tangga yang Anda rancang sendiri (dan Anda tidak mengorbankan biaya di Bagian I atau menggunakan depresiasi bonus di Bagian II ). Undang-undang pajak mengatakan printer itu properti lima tahun.

Masukkan:

tanggal (bulan dan tahun) itu ditempatkan pada layanan pada baris 19b, kolom (b)

biaya atau dasar lainnya dimana penyusutannya adalah pada kolom (c)

periode pemulihan jika berbeda dengan periode pemulihan dasar (kerangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang untuk setiap jenis properti) pada kolom (d)

konvensi yang sesuai (peraturan pajak yang mempengaruhi perhitungan penyusutan) pada kolom (e) > metode penyusutan (misalnya, pengurangan bahkan selama periode pemulihan, yang disebut metode garis lurus, atau yang menghapuskan write-off ke tahun-tahun awal, yang disebut metode penyusutan dipercepat) pada kolom (f) (untuk yang lebih, lihat

• An Pengantar Depresiasi
• )
• jumlah pengurangan penyusutan pada kolom (g)
• Properti sewa perumahan dan properti riil bukan properti (e.g. , gedung perkantoran, pabrik) secara otomatis memiliki masa pemulihan yang tetap, menggunakan konvensi pertengahan bulan (yang mengasumsikan bahwa properti tersebut mulai beroperasi pada pertengahan bulan), dan metode garis lurus; tidak ada entri yang diperlukan disini
• Bagian IV Bagian dari formulir ini hanyalah ringkasan dari bagian I, II dan III, serta properti yang terdaftar di Bagian V. Garis 22 adalah kunci masuk; itu adalah jumlah penyusutan yang dapat dikurangkan. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai dengan pengembalian pajak Anda. Bagian V
• Bagian ini untuk mengklaim penghapusan untuk properti yang terdaftar: mobil dengan berat 6, 000 pound atau kurang, truk pickup, komputer dan peralatan periferal, peralatan perekaman video dan properti lainnya yang secara khusus disebut "properti terdaftar. "

Bagian A

adalah untuk tunjangan penyusutan untuk properti terdaftar

, termasuk pengurangan 179 dan depresiasi Bagian 179. Anda perlu memasukkan banyak informasi tentang setiap item properti di bagian ini:

jenis properti di kolom (a)

tanggal ditempatkan di layanan di kolom (b)

bagian bisnis dan / atau penggunaan investasi di kolom (c) biaya atau dasar lainnya dalam kolom (d) dasar penyusutan [yang mencerminkan jumlah kolom (d) dikalikan dengan persentase dalam kolom (c)] dalam kolom (e)

• periode pemulihan dalam kolom (f)
• metode atau konvensi untuk penyusutan dalam kolom (g)
• pengurangan depresiasi pada kolom (h)
• setiap pemilihan Bagian 179 pengurangan di kolom (i)
• Baris 24a di Bagian A menanyakan dua pertanyaan utama ya-tidak: (1) apakah Anda memiliki bukti untuk mendukung usaha dan / atau penggunaan investasi properti yang terdaftar dan (2) apakah bukti ini tertulis? Ini berarti jika Anda menggunakan mobil pribadi untuk bisnis, Anda harus bisa menjawab ya untuk kedua pertanyaan (e g, Anda menyimpan kertas logon, komputer atau via aplikasi).
• Bagian B
• digunakan untuk memberikan informasi tentang kendaraan
• yang digunakan oleh pemilik tunggal, mitra atau pemilik "lebih dari 5%" lainnya atau orang-orang yang terkait dengan pemilik bisnis ini. Ada ruang untuk sampai enam kendaraan; gunakan lampiran untuk melaporkan kendaraan tambahan (yang dihasilkan secara otomatis untuk pengembalian elektronik).
• Bagian C
• digunakan oleh pemberi kerja untuk melaporkan informasi tertentu tentang penggunaan karyawan kendaraan perusahaan

. Ada lima pertanyaan ya-tidak ada jawaban di sini. Jika Anda tidak memiliki karyawan, lewati bagian ini. Bagian VI Bagian ini untuk amortisasi yang Anda klaim. Dengan amortisasi, biaya dikurangkan secara merata selama beberapa tahun tetap berdasarkan undang-undang atau selama masa depan properti yang diharapkan. Biaya yang dapat di amortisasi termasuk biaya awal yang tidak dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun pertama bisnis dan biaya untuk barang tak berwujud tertentu (seperti goodwill, paten dan hak cipta). Biaya amortisasi yang dimulai pada tahun 2014 dimasukkan pada baris 42 (beserta uraian tentang biaya dan informasi lainnya); amortisasi untuk biaya yang dimulai sebelum 2014 dimasukkan pada baris 43.

Garis Dasar Jika Anda tidak memperoleh aset apapun pada tahun 2014 dan hanya melakukan penyusutan biaya aset yang dibeli di tahun-tahun sebelumnya, Anda mungkin tidak perlu lengkapi formulir ini (tergantung tipe bisnis dan faktor lainnya).Tidak yakin tentang ini, atau apakah Anda siap menangani masalah ini? Tinjau petunjuk IRS ke Form 4562 atau konsultasikan dengan profesional pajak. (Lihat panduan Investopedia untuk mengisi formulir pajak lainnya untuk bisnis:

Mengisi Formulir W-9

dan

Mengisi 1099 Formulir)