Ada banyak bentuk 1099 berbeda untuk berbagai jenis kompensasi non-karyawan. Bentuk-bentuk ini semuanya melayani tujuan umum yang sama, yaitu melaporkan pendapatan ke Internal Revenue Service (IRS) dan mendorong pembayar pajak untuk membayar setiap sen yang mereka berhutang. Anda mungkin menerima 1099 pada akhir tahun pajak - melaporkan distribusi dari pembagian keuntungan atau dividen dari broker Anda - dan mungkin telah mengisi mereka untuk orang lain.

Jenis 1099s

Berikut adalah daftar bentuk 1099 spesifik dan apa yang masing-masing digunakan untuk:

1099-A Akuisisi atau Pengabaian Properti yang Aman, / / www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Hasil Dari Transaksi Broker dan Barter, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Pembatalan Hutang, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Perubahan Struktur Perusahaan dan Struktur Modal, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividen dan Distribusi, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Pembayaran Pemerintah tertentu, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Pembayaran Kesehatan Pajak Kena Pajak (HCTC) Uang Muka, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Penghasilan Bunga, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Transaksi Kartu Pembayaran dan Jaringan Pihak Ketiga, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Perawatan Jangka Panjang dan Manfaat Kematian Dipercepat, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Bermacam-macam Penghasilan, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Edisi Asli Diskon, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Distribusi Kena Pajak yang Diterima Dari Koperasi, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Pembayaran Dari Program Pendidikan Berkualitas (Dalam Bagian 529 dan 530), // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Distribusi Dari Pensiun, Anuitas, Rencana Pensiun atau Bagi Hasil, IRA, Kontrak Asuransi, dan lain-lain

1099-SA Distribusi dari MSA, Archer MSA, atau Medicare Advantage MSA, // www. irs gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Mengisi 1099-MISC

Salah satu bentuk 1099 yang paling umum - dan pembayar pajak satu orang kemungkinan besar harus mengisi - adalah 1099 MISC. Formulir ini digunakan untuk melaporkan pembayaran bisnis, bukan pembayaran pribadi, dengan jumlah lebih dari $ 600 untuk tahun kalender. Freelancer akan menerima satu dari setiap klien yang membayarnya cukup untuk menghasilkan formulir.

Anda akan menggunakan 1099 MISC untuk melaporkan apa yang Anda bayarkan kepada kontraktor independen yang memberikan bantuan sesekali untuk bisnis kecil Anda.Anda tidak akan menggunakannya untuk melaporkan apa yang Anda bayarkan kepada pengasuh wiraswasta karena pekerjaan itu bersifat pribadi, bukan bagian dari bisnis Anda. Pengasuh bayi masih bertanggung jawab untuk melaporkan pendapatan dari Anda ke IRS, namun - dan jika Anda membayar pengasuh $ 1, 900 atau lebih / tahun, dia adalah seorang pekerja rumah tangga dan akan memerlukan W-2 dari Anda. Juga, formulir 1099-MISC umumnya hanya dapat diterbitkan untuk individu dan kemitraan, bukan untuk perusahaan, namun lihat Instruksi IRS untuk Formulir 1099-MISC untuk pengecualian terhadap peraturan perusahaan.

Berikut adalah panduan langkah-demi-langkah untuk mengisi formulir 1099-MISC.

Pertama-tama, jika Anda akan mengirimkan versi kertas formulir 1099-MISC (berlawanan dengan pengarsipan secara elektronik). IRS memperingatkan bahwa karena formulir kertas dipindai selama pemrosesan, Anda tidak dapat mengajukan formulir 1099-MISC yang dicetak dari situs web IRS. Anda dapat memesan formulir yang disetujui dari IRS atau membelinya di toko peralatan kantor. Selain itu, jika Anda mengajukan secara elektronik, IRS tidak menyediakan opsi mengisi formulir. Lihat publikasi IRS 1220 untuk informasi lebih lanjut tentang pengarsipan formulir 1099-MISC secara elektronik (klik di sini dan gulir ke bawah untuk tautan).

Langkah 1: Lengkapi kotak di sudut kiri atas yang menanyakan nama, alamat jalan, kota atau kota, negara bagian atau provinsi, negara, kode pos atau pos, dan nomor telepon pihak lain. Bisnis Anda adalah pembayar, jadi informasi bisnis Anda masuk ke sini.

Langkah 2: Di bawah kotak itu, masukkan nomor identifikasi pajak bisnis Anda. Jika Anda adalah pemilik tunggal, ini biasanya nomor Jaminan Sosial Anda. Jika Anda memiliki struktur bisnis yang berbeda, bisnis Anda mungkin memiliki nomor identitas pajak unik (NPWP).

Langkah 3: Di sebelah kanan kotak sebelumnya, masukkan nomor identifikasi penerima, yang merupakan nomor jaminan sosial atau nomor identifikasi orang yang Anda bayar. Cara yang benar untuk meminta nomor Jaminan Sosial atau nomor identifikasi penerima penerima dengan formulir IRS W-9.

Langkah 4: Di bawah dua kotak yang baru saja Anda isi, lengkapi kotak-kotak yang meminta nama penerima, alamat jalan (termasuk nomor apartemen), dan kota atau kota, negara bagian atau provinsi, negara, dan ZIP atau kode pos luar negeri Gunakan informasi yang diberikan penerima pada formulir W-9.

Langkah 5: Di bawah bagian itu ada kotak yang meminta nomor rekening. Di sini, Anda harus memberikan nomor rekening untuk penerima Anda jika dia memiliki banyak akun dengan Anda dan Anda mengajukan lebih dari satu 1099 MISC untuk orang ini.

Langkah 6: Di sebelah kanan kotak nomor akun ada kotak lain yang bertuliskan "TIN kedua tidak. "Dan memiliki kotak yang bisa dicek. Anda dapat menandainya jika IRS telah memberitahukan Anda dua kali dalam tiga tahun terakhir bahwa penerima tersebut memberikan nomor identifikasi pajak yang salah. Menandai kotak ini akan mencegah IRS mengirimkan pemberitahuan lebih lanjut mengenai penerima ini.

Sekarang setelah Anda menyelesaikan kotak yang tidak bernomor pada formulir 1099-MISC, ayo kita beralih ke kotak bernomor.Anda tidak akan menyelesaikan setiap kotak, hanya itu yang sesuai dengan situasi Anda.

Kotak bernomor 1: Sewa - Jika bisnis Anda membayar penerima $ 600 atau lebih untuk jenis sewa tertentu, masukkan jumlahnya di sini. Contoh sewa yang harus dilaporkan pada formulir 1099-MISC meliputi, namun tidak terbatas pada, sewa yang dibayar untuk ruang kantor, penyewaan mesin dan penyewaan tanah.

N kotak umbered 2: Royalti - Jika bisnis Anda membayar royalti kotor sebesar $ 10 atau lebih kepada penerimanya, laporkan jumlahnya di sini. Misalnya, Anda mungkin telah membayar royalti untuk penggunaan hak paten, hak cipta, nama dagang atau merek dagang.

Kotak bernomor 3: Penghasilan lain - Jika Anda membayar penerima $ 600 atau lebih untuk sesuatu yang tidak termasuk dalam salah satu kotak lain pada formulir 1099 MISC, laporkan di sini. (Anda mungkin berpikir IRS secara logis memasukkan kotak ini ke bagian akhir formulir, tapi sayangnya tidak.)

Kotak bernomor 4: Pajak penghasilan federal ditahan - Jika penerima dikenai hukuman menahan cadangan, melaporkan jumlah bisnis Anda yang dipotong dari bayarannya di sini.

Kotak bernomor 5: Hasil pelayaran - Kotak ini tidak berlaku untuk kebanyakan orang. Gunakanlah jika bisnis Anda membayar seseorang untuk menangkap ikan.

Kotak bernomor 6: Pembayaran kesehatan dan perawatan kesehatan - Jika bisnis Anda membayar $ 600 atau lebih untuk profesional medis, laporkan jumlah tersebut di sini, walaupun penerima adalah perusahaan (ini adalah salah satu pengecualian untuk aturan tentang tidak harus mengeluarkan 1099-MISC ke perusahaan). Tapi Anda tidak perlu mengeluarkan 1099-MISC untuk pembayaran layanan kesehatan ke fasilitas yang dikecualikan, seperti rumah sakit nirlaba.

Kotak bernomor 7: Kompensasi non-pegawai - Salah satu penggunaan paling umum dari formulir 1099-MISC adalah melaporkan pembayaran lebih dari $ 600 kepada kontraktor independen, dan jumlah tersebut biasanya masuk dalam kotak 7. Jika orang tersebut adalah bisnis Anda Dibayar adalah karyawan Anda, Anda harus mengisi formulir W-2 sebagai gantinya.

Kotak bernomor 8: Pembayaran pengganti sebagai pengganti dividen atau bunga - Sebagian besar orang juga tidak perlu mengisi kotak ini. Ini untuk pembayaran agregat minimal $ 10 yang diterima oleh broker untuk pelanggan (siapa yang bisa menjadi individu, kepercayaan, perkebunan, kemitraan, asosiasi, perusahaan atau perusahaan) sebagai pengganti dividen atau bunga bebas pajak sebagai akibat dari pinjaman sekuritas nasabah

Kotak bernomor 9: Wajib melakukan penjualan langsung sebesar $ 5, 000 atau lebih dari produk konsumen ke pembeli (penerima) untuk dijual kembali - Centang kotak jika situasi ini sesuai untuk Anda. Anda tidak perlu memasukkan jumlah dolar ke dalam kotak ini.

Kotak bernomor 10: Hasil asuransi tanaman - Apakah bisnis Anda merupakan perusahaan asuransi yang membayar $ 600 atau lebih kepada petani? Jika ya, masukkan jumlahnya di sini.

Kotak bernomor 11 dan 12: Di masa lalu IRS menggunakan kotak ini untuk pajak asing yang dibayarkan, namun informasi ini sekarang dilaporkan pada Formulir 8966, Laporan Kepatuhan Pajak Aset Luar Negeri, jadi tinggalkan kedua kotak ini kosong.

Kotak bernomor 13: Kelebihan pembayaran parasut emas - Kotak ini rumit, tapi tidak berlaku bagi kebanyakan orang.Gunakan jika Anda memberi kompensasi kepada individu yang didiskualifikasi (pemegang saham, petugas atau individu dengan kompensasi tinggi) setidaknya tiga kali jumlah basis individu bergantung pada perubahan kepemilikan atau kontrol perusahaan.

Kotak bernomor 14: Hasil kotor dibayarkan ke pengacara - Jika bisnis Anda membayar $ 600 atau lebih kepada pengacara untuk mendapatkan layanan hukum, laporkan jumlahnya di sini.

Kotak bernomor 15a: Bagian 409A deferrals - Melengkapi kotak ini adalah opsional; rincian lebih lanjut tersedia di Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Kotak bernomor 15b: Bagian 409A pendapatan Jika bisnis Anda menunda pembayaran yang biasanya diklasifikasikan sebagai bagian pendapatan 409A tetapi bukan karena sebuah rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat gagal memenuhi persyaratan pada bagian 409A, masukkan itu jumlah dalam kotak ini Sekali lagi, kebanyakan orang tidak perlu melengkapi kotak ini.

Kotak bernomor 16 - Pajak negara dipotong, 17 - Negara bagian / negara wajib pajak no. dan 18 - Pendapatan negara - Jika bisnis Anda berpartisipasi dalam program pengajuan federal / negara bagian gabungan dan / atau diminta untuk mengirimkan salinan formulir 1099-MISC dengan departemen pajak negara bagian, lengkapi kotak-kotak ini. Masing-masing dibagi secara horisontal jika Anda perlu melaporkan kewajiban pajak untuk dua negara bagian.

Siapa yang Mendapatkan Salinan

Setelah menyelesaikan formulir 1099 MISC, langkah selanjutnya adalah mengirimkan salinan ke pihak yang sesuai.

Copy A masuk ke IRS. Jika Anda mengirim formulir kertas, ini akan terjadi pada hari Senin pertama di bulan Maret. Jika Anda mengajukan secara elektronik, ini akan terjadi pada hari kerja terakhir di bulan Maret. Konsultasikan bagian "Petunjuk untuk Pembayar" formulir 1099-MISC untuk melihat tenggat waktu yang tepat untuk tahun pajak tertentu. File Copy A bersama dengan formulir IRS 1096, Ringkasan Tahunan dan Pengiriman U. S. Informasi Kembali.

Salin 1 ke departemen pajak negara penerima.

Copy B masuk ke penerima, yang merupakan orang atau bisnis yang Anda bayar, seperti namanya pada formulir. Anda harus memberikan formulir ini kepada penerima pada akhir Januari. Jika Anda melaporkan pembayaran di kotak 8 atau 14, Anda memiliki waktu tambahan dua minggu. Konsultasikan bagian "Petunjuk untuk Pembayar" formulir 1099-MISC untuk melihat tenggat waktu yang tepat untuk tahun pajak tertentu.

Copy 2 juga masuk ke penerima, siapa yang harus menyerahkannya dengan SPT pajak negara bagiannya, bila diperlukan.

Copy C Simpan salinan ini untuk arsip Anda.

Intinya

Petunjuk ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran umum untuk tujuan pendidikan. Untuk bantuan dalam memahami kapan Anda diminta untuk melengkapi formulir 1099-MISC dan bantuan untuk melengkapi formulir ini - atau 1099 lainnya - dengan benar, gunakan perangkat lunak pajak terkemuka atau ahli pajak profesional. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Perangkat Lunak Pajak Vs. Akuntan: Mana yang Tepat untuk Anda?