Seiring akhir tahun semakin dekat, banyak pembayar pajak berusaha merampingkan keuangan mereka untuk memastikan bahwa transaksi yang dapat dikurangkan dari pengembalian pajak mereka selesai pada waktu yang tepat. Ini termasuk membuat hadiah untuk amal. Apakah Anda berencana untuk memasukkan aset pensiun Anda ke dalam donasi amal? Jika demikian, pertimbangkan bagaimana hal itu dapat mempengaruhi keuangan Anda. Dalam beberapa kasus, dapat lebih bermanfaat untuk memberi nama amal sebagai penerima dana pensiun yang ditunjuk, daripada memberi hadiah aset selama masa hidup Anda. Di sini kami menyoroti beberapa masalah yang perlu dipertimbangkan saat memikirkan pemberian aset pensiun Anda untuk amal.

SEE: Perencanaan Pensiun: Mengapa Merencanakan Pensiun?

Haruskah Anda Hadiah Sekarang atau saat Kematian?
Alih-alih memberi hadiah kepada aset pensiun Anda untuk amal selama masa hidup Anda, Anda dapat menunjuk badan amal tersebut sebagai penerima dana pensiun Anda. Di bawah opsi ini, badan amal - bukan Anda - akan diperlakukan sebagai penerima distribusi; oleh karena itu, baik Anda maupun estat Anda tidak akan menghasilkan pajak penghasilan atas jumlah tersebut. Sementara jumlahnya akan dimasukkan ke dalam properti kena pajak Anda, real estat Anda akan menerima pengurangan jumlah yang diwarisi oleh badan amal tersebut, yang mengakibatkan diimbangi dengan pajak real estat. Selanjutnya, karena badan amal tidak membayar pajak penghasilan atas sumbangan yang mereka terima, distribusinya akan terhindar dari pajak sebagai pendapatan.

Jika Anda memutuskan untuk menunjuk badan amal sebagai penerima dana dari akun pensiun Anda, Anda mungkin ingin melakukan hal berikut:

• Periksa dengan rencana administrator atau lembaga keuangan untuk menentukan apakah ia memiliki batasan pada menunjuk badan amal sebagai penerima manfaat untuk rekening pensiun.
  
• Jika Anda sudah menikah, tanyakan kepada administrator rencana atau lembaga keuangan Anda untuk menentukan apakah pasangan Anda harus menyetujui penetapan tersebut atau tidak. Kegagalan untuk mendapatkan persetujuan pasangan dapat mengakibatkan diskualifikasi penunjukan penerima, jika harus ditentukan bahwa persetujuan suami-istri diperlukan.
  
• Pastikan bahwa pengelola atau lembaga keuangan menerima salinan penunjukan penerima Anda dengan meminta konfirmasi tertulis atas tanda terima.
  
• Pastikan orang yang bertanggung jawab menangani urusan keuangan Anda menerima salinan penunjukan penerima, atau tahu di mana menemukannya bila diperlukan.

Perhatian : Jika amal adalah salah satu dari beberapa penerima manfaat untuk akun pensiun Anda, ini mungkin berdampak negatif pada opsi peregangan yang tersedia bagi penerima manfaat lainnya. Misalnya, jika Anda harus meninggal sebelum tanggal awal yang Anda inginkan, penerima manfaat Anda yang lain akan diminta untuk mendistribusikan aset tersebut pada tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian Anda.Hal ini dapat diatasi dengan salah satu cara berikut:

• Menetapkan akun pensiun terpisah untuk masing-masing penerima manfaat. Dengan demikian, kurangnya harapan hidup amal tidak akan mempengaruhi penerima manfaat Anda yang lain.
• Amal menguangkan sebagian dari aset warisan pada tanggal 30 September tahun setelah tahun Anda meninggal. Berdasarkan peraturan ini, penerima manfaat yang menerima distribusi penuh dari bagian mereka pada tanggal 30 September diabaikan untuk tujuan menentukan harapan hidup yang mempengaruhi pilihan distribusi.

LIHAT: Ingin Tinggalkan Uang untuk Keluarga Anda? Peregangan IRA Anda

Implikasi Pajak atas Hadiah Selama Masa Seumur Hidup Anda
Jika Anda menyumbangkan aset pensiun Anda untuk amal selama masa hidup Anda, jumlahnya diperlakukan sebagai distribusi dari rekening pensiun Anda dan akan dianggap sebagai penghasilan biasa bagi Anda. Ini berarti bahwa Anda mungkin berutang pajak atas jumlah tersebut. Secara teknis, peraturan ini juga berlaku untuk Roth IRA, karena Anda pasti sudah membayar pajak atas aset tersebut, saat mereka dikonversi atau saat memberikan kontribusi kepada Roth IRA.

Sementara pendapatan yang dihasilkan dari pemberian uang pensiun kena pajak ke badan amal dapat diimbangi dengan deduksi yang diperbolehkan untuk pemberian amal, pembatasan deductibilitas dapat mengakibatkan Anda tidak menerima pengurangan penuh untuk keseluruhan jumlah yang diberikan untuk tahun ini.

Alih-alih memberi hadiah dalam satu tahun, Anda mungkin ingin mempertimbangkan pemberian hadiah dalam jumlah kecil setiap tahun dan membiarkan sebagian besar saldo untuk amal untuk diwarisi setelah kematian Anda. Pengaturan ini sangat ideal untuk distribusi yang harus dibuat dari akun pensiun Anda, seperti distribusi minimum yang diperlukan.

Hadiah pada saat Kematian - Aset Pensiun versus Aset Non-Pensiun Jika Anda memiliki aset pensiun dan non-pensiun di tanah Anda, mungkin akan lebih bermanfaat bagi badan amal untuk mewarisi aset pensiun Anda dan pewaris Anda untuk mewarisi aset non-pensiun Anda, karena aset non-pensiun mungkin telah dikenakan pajak. Seperti disebutkan sebelumnya, badan amal tersebut tidak akan berutang pajak atas jumlah yang diwarisi, sedangkan ahli waris Anda kemungkinan akan berutang pajak atas aset pensiun yang mereka wariskan. Selain itu, aset non-pensiun yang diwariskan oleh ahli waris Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan dasar secara bertahap.

Percayakan dengan Amal Ketentuan sebagai Penerima Anda Jika Anda ingin membuat ketentuan bagi ahli waris Anda untuk menerima aliran penghasilan dari aset pensiun Anda setelah Anda meninggal, dan untuk sisanya dibayarkan untuk sebuah amal, Anda mungkin ingin mendiskusikan penunjukan penerima alternatif dengan profesional pajak Anda, seperti kepercayaan properti yang dapat diterima (QTIP) atau kepercayaan sisa amal (CRT). Di bawah QTIP, pendapatan dibayarkan kepada pasangan Anda yang masih hidup, dengan sisa saldo kematian pasangan Anda dibayarkan ke badan amal tersebut. Di bawah CRT, orang yang ditunjuk menerima jumlah tetap dari aset setiap tahun, dan sisanya dibayarkan untuk amal atas kematian seseorang. Ingat, ini adalah pandangan tingkat tinggi dan terlalu disederhanakan tentang QTIP dan CRT.Perencanaan yang cermat harus digunakan saat menentukan apakah kepercayaan harus menjadi penerima pensiun Anda. Jika Anda memutuskan untuk menunjuk jenis kepercayaan apa pun sebagai penerima dana pensiun Anda, pastikan untuk berkonsultasi dengan pengacara perencanaan perumahan yang kompeten atau profesional pajak terlebih dahulu.

SEE: Kesalahan Perencanaan Perumahan Atas

Kesimpulan Bila menyangkut peraturan yang berlaku untuk memberi hadiah aset pensiun Anda kepada badan amal dan isu-isu yang harus dipertimbangkan, artikel ini hanya akan menggores permukaan. Jika Anda berpikir untuk memberikan hadiah seperti itu, pastikan untuk memeriksakan diri dengan profesional pajak Anda. Selain memastikan bahwa dana amal tersebut akan menggunakan dana dengan tepat, Anda harus memastikan bahwa badan amal tersebut adalah organisasi yang memenuhi syarat untuk tujuan perpajakan.

Pakar pajak Anda juga harus dapat membantu Anda menentukan apakah bermanfaat untuk memberikan aset Anda ke badan amal selama masa hidup Anda, atau apakah Anda harus menunjuk badan amal sebagai penerima manfaat Anda, dan juga apakah Anda harus memberi hadiah kepada pensiun atau tidak aset pensiun