Dividen menerima perlakuan pajak yang berbeda berdasarkan apakah Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat mengklasifikasikannya sebagai kualifikasi atau tidak memenuhi syarat. Dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tingkat bunga yang sama dengan keuntungan modal jangka panjang; tarif ini lebih rendah dari tingkat pendapatan biasa dan, pada tahun 2016, tidak melebihi 20%. Dividen nonqualified dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, yang tergantung pada golongan pajak, bisa berarti tingkat bunga setinggi 39,6%.

Dividen Berkualitas vs. Nonqualified

Dividen adalah sebagian dari pendapatan perusahaan yang dibayarkan langsung kepada pemegang saham. Perusahaan yang menawarkan dividen membayar jumlah tetap per saham dan dapat menyesuaikan jumlah ini naik atau turun, berdasarkan bagaimana perusahaan melakukannya. Pertimbangkan seorang investor yang memiliki 5.000 saham Perusahaan X, yang membayar dividen $ 2 per saham. Investor kemudian menerima $ 10.000 dalam pembayaran dividen untuk tahun tersebut. Dalam kebanyakan kasus, dividen dibayarkan setiap tiga bulan, jadi investor khusus ini akan menerima $ 2, 500 setiap tiga bulan. Angka $ 2 tidak diatur dalam batu; perusahaan mungkin mengalami masa-masa sulit dan mengurangi dividennya, atau mungkin akan meningkatkannya setelah tahun yang penuh pendapatan.

Sayangnya, investor harus membayar pajak atas pembayaran dividennya. Seberapa besar investor membayar tergantung pada apakah dividen investor memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat. Dividen yang memenuhi syarat, yang menerima perlakuan pajak yang lebih baik, harus memenuhi beberapa kriteria. Mereka harus dikeluarkan oleh perusahaan U. S. yang diperdagangkan di bursa utama, seperti Dow Jones atau NASDAQ. Selain itu, investor harus memilikinya setidaknya 60 hari dari kerangka waktu 121 hari, yang dikenal sebagai periode holding. Karakteristik tertentu dapat mengecualikan dividen agar tidak memenuhi syarat, seperti jika mereka adalah bagian dari rencana kepemilikan saham karyawan (employee stock plans plan / ESOP), atau jika dikeluarkan oleh organisasi bebas pajak.

Semua dividen yang tidak memenuhi kriteria untuk memenuhi syarat dikenal sebagai dividen biasa, atau dividen tidak memenuhi syarat. Tidak ada perbedaan antara dividen berkualitas dan nonqualified mengenai bagaimana pembayarannya. Perbedaan utama mereka adalah perlakuan pajak.

Pengobatan Pajak Dividen Berkualitas

Investor sering tertarik pada dividen berkualitas karena mereka dikenai pajak yang lebih rendah, karena dividen ini dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang daripada pendapatan biasa. Tarif pajak yang lebih rendah berlaku untuk dividen berkualitas versus dividen nonqualified, terlepas dari golongan pajak dimana investor masuk. Namun, penghematan yang paling besar terjadi pada investor di dua kurung teratas, di mana perbedaan tingkat pajak antara dua jenis dividen dapat terjadi. sebanyak 20%.

Pada 2016, jadwal pajak untuk dividen berkualitas hanya memiliki tiga tingkat: 0, 15 dan 20%.Investor di bawah dua kurung pajak sepenuhnya dibebaskan dari membayar pajak atas dividen berkualitas. Dengan tarif pajak sebesar 0%, ini berarti bahwa investor berpenghasilan rendah bisa menyimpan semua uang yang mereka hasilkan melalui kendaraan investasi ini. Bagi semua investor lainnya, tingkat pajak untuk dividen berkualitas adalah 15%, kecuali untuk yang termasuk dalam kelompok pajak tertinggi, yang membayar 20%. Pada tahun 2016, braket pajak ini terdiri dari satu filer tunggal yang berpenghasilan $ 415, 050 atau lebih, dan pesulap menikah yang mendapatkan gabungan $ 466, 950 atau lebih.

Selain itu, orang yang berpenghasilan $ 200.000 atau lebih, atau pasangan yang sudah menikah yang menghasilkan $ 250.000, membayar tambahan 3,8% untuk pendapatan investasi, termasuk dividen berkualitas.

Pengobatan Pajak Dividen Tanpa Kualifikasi

Investor diharuskan membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dari dividen nonqualified dengan tarif yang sama dengan pajak penghasilan biasa, seperti gaji atau upah dari pekerjaan. Kedua tarif pajak penghasilan biasa dan tingkat keuntungan modal jangka panjang berubah seiring berjalannya waktu, biasanya berdasarkan iklim politik dan kebutuhan anggaran negara. Namun, untuk semua sejarah terkini, tingkat pendapatan biasa lebih tinggi di seluruh papan.

Tarif pajak untuk pendapatan biasa, termasuk dividen nonqualified, berkisar antara 10 sampai 39. 6% pada 2016. Rincian pendapatan untuk tarif ini adalah sebagai berikut:

10%: Pengusaha tunggal berpenghasilan kurang dari $ 9, 275 dan menikahi pengacau berpenghasilan kurang dari $ 18, 550.

15%: Pengusaha tunggal mendapatkan penghasilan dari $ 9, 275 sampai $ 37, 650 dan penghasilan yang dinikahinya mulai dari $ 18, 550 sampai $ 75, 300.

25%: Pengusaha tunggal mendapatkan dari $ 37, 650 sampai $ 91, 150 dan penghasilan yang dinikahinya mulai dari $ 75, 300 sampai $ 151, 900.

28%: Pengusaha tunggal memperoleh penghasilan dari $ 91, 150 sampai $ 190, 150 dan penghasilan yang dinikahinya mulai dari $ 151, 900 sampai $ 231, 450.

33%: Pengusaha tunggal mendapatkan penghasilan dari $ 190, 150 sampai $ 413, 350 dan menikahi pengacau yang berpenghasilan dari $ 231, 450 sampai $ 413, 350.

35%: Pengusaha tunggal mendapatkan penghasilan dari $ 413, 350 sampai $ 415, 050 dan filer yang telah menikah penghasilan dari $ 413, 350 sampai $ 466, 950.

39. 6%: Pengusaha tunggal menghasilkan lebih dari $ 415, 050 dan menikahi pengacau yang menghasilkan lebih dari $ 466, 950.

Berdasarkan jumlah di atas dan bagaimana mereka sesuai dengan tingkat pajak dividen yang berkualitas, penghematan pajak sekurang-kurangnya pada dividen berkualitas adalah 10% , dan yang tertinggi adalah 20%.

Contoh

Mari kita kembali ke contoh investor di atas dengan 5.000 saham Perusahaan X yang masing-masing memperoleh dividen $ 2, dengan total pendapatan dividen sebesar $ 10.000 per tahun. Juga berasumsi bahwa dia lajang dan menghasilkan $ 50.000 per tahun, menempatkannya di dalam kelompok pajak 25% untuk penghasilan biasa. Karena dividen nonqualified tidak menerima perlakuan pajak khusus, investor membayar 25%, atau $ 2, 500, untuk pajak atas dividennya jika tidak memenuhi syarat. Namun, jika dividennya memenuhi syarat, itu berarti dia membayar tarif pajak 15% di atasnya, berdasarkan penghasilannya. Kewajiban pajaknya atas dividen adalah $ 1, 500. Investor ini, yang pendapatannya mendekati median AS, menghemat 10%, atau dalam skenario ini, $ 1,000, dengan memiliki saham dividen yang memenuhi syarat dibandingkan dengan dividen nonqualified stock .

Sekarang pertimbangkan investor yang sama, masih lajang, tapi bukannya berpenghasilan rata-rata Amerika, dia adalah pengusaha Lembah Silikon yang berpenghasilan $ 1 juta per tahun. Juga berasumsi bahwa karena dia sangat kaya, dia bisa membeli 50.000 saham Perusahaan X bukan hanya 5.000. Oleh karena itu, dividen tahunannya adalah $ 100.000. Dikontribusikan pada tingkat pendapatan biasa sebesar 39,6%, ini berarti dia memberikan $ 39, 600 kepada pemerintah setiap tahun jika dividen tersebut tidak memenuhi syarat. Tingkat dividen yang memenuhi syarat adalah 20%, yang berarti dia berhutang $ 20.000 untuk dividen berkualitas dengan jumlah yang sama. Tabungannya sebesar 19,6%, yang totalnya mencapai $ 19,500 dalam skenario ini, material, bahkan untuk sebuah kejutan di Silicon Valley.