Bagaimana dividen dikenai pajak tergantung pada apakah dividen tertentu didefinisikan sebagai dividen berkualitas atau dividen tidak memenuhi syarat. Dividen tidak memenuhi syarat dikenai pajak pada tingkat pendapatan biasa. Tingkat di mana dividen berkualitas dikenakan pajak tergantung pada pendapatan penerima.

Investor tertarik pada saham dan reksa dana yang membayar dividen, terutama mereka yang berusaha menghasilkan pendapatan dari portofolio mereka. Dividen adalah distribusi bahwa perusahaan dapat membayar investor yang memiliki saham di perusahaan tersebut.

Sumber Dividen

Jenis dividen yang paling umum adalah pembagian tunai kepada pemilik saham di perusahaan. Jenis dividen kedua yang paling umum adalah investor yang menerima saham perusahaan lain, seperti dalam situasi merger atau akuisisi (M & A). Seorang investor juga dapat menerima dividen melalui suatu kepentingan dalam usaha kemitraan, perkebunan, kepercayaan, subchapter atau asosiasi yang dikenai pajak sebagai korporasi.

Selain itu, pemegang saham mungkin dianggap telah menerima dividen dari perusahaan jika perusahaan membayar hutang dari pemegang saham, jika pemegang saham menerima layanan dari perusahaan atau jika pemegang saham diperbolehkan untuk menggunakan properti perusahaan. Seorang investor menerima Formulir 1099-DIV untuk sebagian besar distribusi uang dari perusahaan. Seorang investor menerima Jadwal K-1 jika dividen tersebut diterima dari perusahaan kemitraan, perkebunan, kepercayaan atau subchapter.

- Dividen yang memenuhi syarat dan Keuntungan Modal

Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen biasa yang memenuhi kriteria khusus untuk perpajakan dengan tingkat pajak capital gain jangka panjang yang lebih rendah dibandingkan dengan tarif pajak yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa. Keuntungan modal adalah kenaikan nilai aset modal, seperti real estat atau investasi, di atas jumlah yang dibayarkan untuk aset tersebut.

Ada perbedaan antara keuntungan modal yang direalisasikan dan yang belum direalisasi. Keuntungan tidak direalisasikan sampai persediaan atau aset lainnya telah terjual. Pajak umumnya tidak dibayar sampai setelah keuntungan direalisasikan. Ada pengecualian terhadap peraturan ini.

Jumlah pajak yang dibayarkan atas dividen yang memenuhi syarat bergantung pada pendapatan penerimanya. Bagi mereka yang berada dalam kelompok pendapatan 10 sampai 20%, tidak ada pajak yang terutang pada dividen yang memenuhi syarat sampai tahun 2015. Ini berlaku hanya jika pendapatan dividen tidak menerima penerima dari kelompok pajak tersebut. Tarif pajak untuk golongan pendapatan menengah adalah 15%. Bagi mereka yang berada dalam kelompok pajak pajak 39. 6%, tingkat perpajakan untuk dividen berkualitas adalah 20%.

Dividen Tidak Berkualitas

Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan sejumlah dividen yang tidak memenuhi syarat; dividen ini dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Penghasilan biasa juga mencakup pendapatan yang diterima dari upah, gaji, komisi dan pendapatan bunga dari obligasi.Penghasilan biasa bisa diimbangi dengan deduksi standar, sementara pendapatan dari capital gain hanya bisa diimbangi dari kerugian modal.

Distribusi keuntungan modal tidak memenuhi syarat dividen. Setiap dividen yang dibayarkan pada deposito dengan credit unions dan beberapa lembaga keuangan lainnya tidak memenuhi syarat. Setiap dividen dari perusahaan nirlaba atau organisasi bebas pajak lainnya tidak memenuhi syarat. Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan pada sekuritas yang dimiliki karyawan dalam rencana kepemilikan saham karyawan yang dikelola oleh perusahaan didefinisikan sebagai tidak memenuhi syarat. Dividen atas saham dimana pemegangnya diminta untuk melakukan pembayaran terkait tidak memenuhi syarat. Dividen dari perusahaan asing umumnya tidak berkualitas.

Kurung Pajak

Braket pajak adalah tarif di mana seseorang dikenai pajak. Tanda kurung pajak ditentukan berdasarkan tingkat pendapatan; Orang-orang yang memiliki tingkat pendapatan lebih rendah dikenai pajak dengan tarif lebih rendah dan berada dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah. Mereka yang berpenghasilan lebih tinggi dikenai pajak dengan tarif lebih tinggi, sering disebut sebagai kurung pajak atas.

Vs Jangka Pendek Keuntungan Modal Jangka Panjang

Secara umum, keuntungan modal dikenai pajak pada tingkat yang lebih baik daripada pendapatan biasa. Namun, ini bergantung pada periode holding investasi. Pajak capital gain jangka pendek dipungut atas keuntungan dari investasi yang dimiliki kurang dari satu tahun. Keuntungan modal jangka panjang adalah yang bertahan lebih lama dari setahun. Distribusi keuntungan modal yang dibayarkan dari reksadana atau trust investasi real estat (REIT) umumnya selalu dikenai pajak pada tingkat capital gain jangka panjang, bahkan jika periode holding kurang dari satu tahun.

Keuntungan modal jangka pendek dikenai pajak pada tingkat yang sama dengan pendapatan biasa investor. Mereka tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Keuntungan modal jangka panjang dikenai pajak pada tingkat yang didasarkan pada kelompok kurung pajak investor.

Dividen dalam IRA

Salah satu cara untuk menghindari pembayaran pajak atas dividen adalah memegang saham yang membayar dividen di rekening pensiun individu (IRA). IRS tidak membagikan dividen baik untuk IRA tradisional maupun Roth IRA. Penangguhan pajak ini dapat mengakibatkan penghematan pajak yang signifikan. Namun, ada batasan kapan uang bisa ditarik dari IRA.

Untuk IRA tradisional, IRS mengizinkan pemegang rekening untuk mengambil potongan pajak pendapatan sampai jumlah kontribusi ke IRA. Pengurangan ini mungkin terbatas jika pasangan dicakup oleh rencana pensiun atau jika pendapatan melebihi tingkat tertentu.

Dividen yang terakumulasi pada investasi di dalam IRA tradisional tidak dikenai pajak. Ada pembatasan kontribusi terhadap IRA tradisional. Seseorang harus berusia 70. 5 atau lebih muda dan memperoleh penghasilan untuk memberikan kontribusi pada IRA tradisional. Ada juga batasan kontribusi. Untuk tahun 2014, batas kontribusi untuk kedua tradisional dan Roth IRA adalah $ 5, 500, dengan $ 6, 500 sebagai batas untuk usia 50 atau lebih.

Seperti IRA tradisional, pendapatan bunga, dividen dan keuntungan modal terakumulasi bebas pajak di Roth IRA.Roth IRA didanai dengan uang setelah pajak. Kontribusi untuk Roth IRA tidak dapat dikurangkan dari pajak. Keuntungan dari Roth IRA adalah distribusi yang memenuhi syarat dikecualikan dari pajak federal. Setiap kontribusi kepada Roth IRA dapat ditarik setiap saat tanpa membayar pajak atau denda. Namun, penarikan penghasilan sebelum usia 50 tahun. 5 dapat dikenakan pajak penghasilan dan denda penarikan awal 10%. Juga harus ada periode lima tahun dari kontribusi pertama Roth IRA sebelum distribusi bebas pajak dapat dilakukan.