Tahukah Anda bahwa Anda seharusnya menghitung pajak penghasilan Anda dengan dua cara yang berbeda? Pertama, Anda memahami kewajiban pajak Anda berdasarkan sistem pajak reguler, yang merupakan faktor dalam perlakuan preferensial terhadap beberapa pendapatan dan memungkinkan kredit pajak untuk jenis biaya tertentu. Kemudian Anda menghitung pajak Anda menggunakan peraturan untuk pajak minimum alternatif (AMT), yang menghilangkan beberapa potongan pajak dan kredit. Jika AMT lebih tinggi, Anda akan dikenai pajak selain pajak penghasilan rutin Anda. Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut tentang mengurangi AMT Anda. (Untuk terus membaca tentang pajak, lihat Kiat Pajak untuk Investor Perorangan .)

Panduan Pajak Penghasilan Pribadi

Apa itu AMT? Pajak minimum alternatif atau AMT, dilembagakan pada akhir tahun 1960an untuk memastikan bahwa orang berpenghasilan tinggi membayar setidaknya sejumlah minimum pajak penghasilan federal. AMT itu seperti pajak bayangan karena memiliki peraturan sendiri tentang deduksi, pengecualian sendiri dan tarif pajak sendiri sebesar 26% dan 28%. AMT dibayarkan hanya jika menghasilkan pajak yang lebih tinggi daripada pajak penghasilan yang dianggap biasa (sebelum kredit pajak).

Haruskah Anda Khawatir Tentang AMT?

Kemungkinan Anda membayar kenaikan pajak ini jika Anda:

Punya keluarga besar. Pengecualian pribadi tidak dapat dikurangkan untuk tujuan AMT.

Tinggal di daerah dengan pajak real estat tinggi dan / atau pajak penghasilan tinggi negara bagian dan lokal. Pajak pribadi yang diprioritaskan tidak dapat dikurangkan dalam menghitung penghasilan Anda untuk tujuan AMT.

Mengklaim potongan item yang signifikan, termasuk biaya investasi atau biaya usaha karyawan yang belum dibayar. Potongan-potongan lain yang tidak dapat dikurangkan tidak dapat dikurangkan untuk keperluan AMT.

• Berolahraga dan tahan opsi saham insentif (ISO). Sementara menerapkan ISO tidak berdampak pada tujuan pajak biasa, spread antara harga beli dan harga hibah termasuk pendapatan untuk tujuan AMT.
• Tahan ikatan aktivitas pribadi. Sementara bunga atas obligasi ini (selain obligasi yang diterbitkan pada tahun 2009 dan 2010) dibebaskan dari pajak penghasilan biasa, hal ini diperhitungkan untuk tujuan AMT.
• Apakah Anda Berutang kepada AMT?
• Tidak ada cara untuk mengetahui apakah Anda berhutang pada AMT dengan menebak karena ada banyak faktor yang ikut bermain. Ini termasuk jenis pendapatan dan biaya yang Anda miliki dan status pengarsipan Anda. Jika tagihan pajak reguler Anda menempatkan Anda ke dalam kelompok kurung pajak lebih tinggi dari 28% (kurung pajak yang lebih tinggi adalah 33%, 35% dan 36. 9%), Anda tidak akan berutang kepada AMT karena Anda telah membayar lebih banyak pajak reguler. Tapi jangan berasumsi bahwa karena Anda termasuk dalam kelompok pajak di bawah tingkat pajak AMT sebesar 26% dan 28% (10%, 15% dan 25%) bahwa Anda bebas dari AMT. Penyesuaian terhadap penghasilan Anda untuk tujuan pajak biasa dapat meningkatkan eksposur AMT Anda.Mereka yang berada di kelompok pajak 28% untuk tujuan pajak biasa juga perlu melihat apakah perhitungan AMT mereka menghasilkan tagihan pajak keseluruhan yang lebih tinggi daripada di bawah peraturan pajak reguler.

Jumlah Pembebasan untuk AMT

Untuk tahun 2015, Anda dapat mengurangi pendapatan untuk tujuan AMT (secara teknis disebut pendapatan kena pajak minimum alternatif, atau AMTI) dengan jumlah pengecualian. Hal ini dapat mengurangi atau menghilangkan paparan AMT Anda. Seperti banyak peraturan pajak, jumlah pembebasan tergantung pada status pajak Anda. Berikut adalah jumlah pembebasan untuk tahun 2015:

Single: $ 53, 600

Menikah dengan janda bersama atau kualifikasi: $ 83, 400

Kepala keluarga: $ 53, 600

• Menikah dengan pengarsipan secara terpisah: $ 41, 700 < Catatan: Pengecualian khusus berlaku untuk anak yang tunduk pada "pajak kiddie" atas penghasilan diterima dimuka. Untuk tahun 2015, pembebasan adalah jumlah pendapatan yang diperoleh anak ditambah $ 7, 400; jumlah ini tidak dapat melebihi pembebasan yang seharusnya berlaku (e. g., $ 53, 600 untuk satu orang, termasuk anak-anak).
• Jumlah pembebasan dimulai saat AMTI melebihi tahun 2015:
• Single: $ 119, 200
• Menikah dengan janda bersama atau kualifikasi: $ 158, 900

Kepala keluarga: $ 119, 200

Menikah secara terpisah: $ 79, 450

• Mengisi Formulir 6251
• Untuk menentukan apakah Anda tunduk pada AMT, Anda harus melengkapi Formulir 6251. Cobalah juga alat Asisten AMT Asisten IRS
• ,
• yang akan membantu Anda menentukan apakah Anda perlu mengajukan Formulir 6251 di tempat pertama.

Cara Mengurangi AMT

Strategi yang bagus untuk meminimalkan tanggung jawab AMT Anda adalah menjaga agar penghasilan kotor tetap (AGI) Anda serendah mungkin. Beberapa pilihan: Berpartisipasi dalam rencana 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) atau SIMPLE IRA dengan memberikan kontribusi deferral gaji maksimum yang diijinkan. Orang yang bekerja sendiri juga dapat memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak sampai 401 (k) atau jenis rencana pensiun berkualitas lainnya untuk mengurangi AGI mereka. Buatlah kontribusi sebelum pajak ke rekening pengeluaran fleksibel. Ada FSA untuk cakupan kesehatan dan bantuan perawatan yang bergantung.

Gunakan kafetaria yang disponsori majikan berencana untuk membayar biaya lainnya, seperti asuransi jiwa, dengan dasar sebelum pajak dan mengurangi kompensasi kena pajak Anda sesuai dengan itu.

Reposisi kepemilikan investasi yang berada dalam portofolio investasi kena pajak Anda. Misalnya, pertimbangkan untuk beralih ke reksa dana yang efisien pajak dan obligasi bebas pajak atau dana obligasi sebagai cara untuk menurunkan AGI Anda.

• Perhatikan waktu pembayaran tertentu. Misalnya, saat membayar pajak real estat atau real estat dan pajak penghasilan lokal dapat menghemat pajak reguler, biaya dapat dikenakan jika tunduk pada AMT. Jadi, jangan membayar tagihan real estat 2016 Anda pada tahun 2015 untuk mendapatkan diskon kecil untuk pembayaran lebih awal jika melakukan hal tersebut memicu atau meningkatkan kewajiban AMT untuk tahun 2015.
• Ambil kredit pajak. Anda dapat mengimbangi kewajiban AMT dengan kredit pajak pribadi yang tidak dapat dikembalikan, seperti kredit perawatan mandiri, dan kredit pajak luar negeri. Anda mungkin juga memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak minimum jika Anda membayar AMT di tahun-tahun sebelumnya.
• Garis Bawah
• Menghitung AMT Anda, atau bahkan menentukan apakah Anda benar-benar tunduk padanya, rumit.Artikel ini hanya sebuah pengantar untuk materi pelajaran dan tidak dapat memberi Anda pemahaman lengkap tentang AMT dan bagaimana hal itu dapat mempengaruhi pajak Anda. Kecuali Anda ahli dalam persiapan pajak dan memiliki pemahaman lengkap tentang bagaimana AMT bekerja, mungkin sebaiknya Anda mengembalikan pajak Anda, atau setidaknya ditinjau oleh ahli profesional pajak yang akan dapat menentukan apakah Anda berhutang AMT, berhak mendapatkan pengecualian dan berhak mengklaim kredit AMT untuk tahun mana pun - termasuk tahun-tahun sebelumnya.