Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan telah digunakan selama beberapa dekade untuk mengurangi harta benda kena pajak dari pemberi hibah mereka dan juga untuk memenuhi fungsi lainnya. Namun penggunaannya menyebabkan hilangnya kendali atas aset yang ditempatkan di dalamnya, dan ini bisa menimbulkan masalah selama penyelesaian perkebunan dalam beberapa kasus. Tetapi beberapa perbaikan dan ketentuan tambahan telah ditambahkan pada kepercayaan ini dalam beberapa tahun terakhir, dan sekarang instrumennya jauh lebih serbaguna daripada sebelumnya. Wajib pajak kaya yang ingin mengurangi perkebunan kena pajak mereka sekarang dapat menggunakan kepercayaan ini untuk mencapai tujuan yang sebelumnya tidak terjangkau.

Bagaimana Mereka Bekerja

Sesuai namanya, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan berbeda dari sepupu mereka yang dapat dibatalkan karena ketidakmampuan mereka untuk diubah setelah dibuat. Sementara syarat-syarat kepercayaan yang dapat dibatalkan dapat selalu diubah selama setidaknya satu dari pemberi dana masih hidup, instruksi yang ditulis ke dalam trust yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah begitu kepercayaan telah ditetapkan. Ini bisa menjadi kelemahan potensial bagi mereka yang ingin menggunakannya, karena mereka tidak dapat secara akurat memperkirakan keadaan masa depan yang mungkin terjadi saat kepercayaan digunakan atau asetnya bubar. Tetapi beberapa inovasi baru dalam desain kepercayaan membantu meringankan kerugian ini. Sementara kepercayaan tradisional yang tidak dapat dibatalkan biasanya hanya memiliki satu atau mungkin sekelompok kecil wali amanat yang mengelola semua rincian administratif kepercayaan dan korpusnya, kepercayaan masa kini yang tidak dapat dibatalkan ini akan sering membagi tugas di antara kelompok orang yang jauh lebih besar. Hal ini memungkinkan pembagian kerja yang lebih efisien dan tingkat keahlian manajemen yang lebih tinggi. Daftar posisi yang mungkin dapat dilakukan oleh wali amanat modern mencakup hal-hal berikut: (Untuk yang lebih, lihat: Perencanaan Perumahan HNW: Bagaimana Penasihat Dapat Melayani Niche ini .

• Wali Amanat Umum - Orang ini menjalankan tugas administratif tradisional yang terkait dengan manajemen kepercayaan seperti pencatatan dan pengajuan pengembalian pajak untuk kepercayaan setiap tahun. Memiliki wali umum memenuhi salah satu kriteria utama beberapa negara bagian yang memiliki undang-undang kepercayaan yang menguntungkan.
• Trustee Investasi - Orang ini mengawasi pengelolaan semua investasi yang ditempatkan di dalam kepercayaan. Namun, orang ini mungkin bukan orang yang benar-benar menempatkan perdagangan atau mengelola aset kepercayaan secara aktif. Kepercayaan yang dimiliki oleh wali jenis ini dikenal sebagai trust yang ditunjuk. Tidak semua negara mengizinkan jenis wali amanat ini.
• Komite Distribusi - Ini adalah satu atau sekelompok fidusia yang mengawasi distribusi yang dibuat dari kepercayaan. Posisi ini seringkali paling baik dipegang oleh institusi yang independen terhadap kepercayaan dan pemberi, karena kekuatan yang dimilikinya peka terhadap pajak.
• Trust Protector - Posisi ini juga bersifat fidusia dan memberi trustee kekuatan untuk memecat atau mengganti wali lainnya dalam kepercayaan. Ini mencegah penyalahgunaan atau penyalahgunaan kekuasaan oleh wali lainnya dan melindungi pemberi dana dan penerima manfaat. Pelindung juga bisa mengubah undang-undang yang mengatur kepercayaan serta lokasi kepercayaan. Judul dan kekuatan yang tepat yang datang dengan posisi ini dapat sangat bervariasi dari kepercayaan ke kepercayaan lainnya.

Perwalan modern yang tidak dapat dibatalkan juga sering memiliki beberapa posisi non-trustee lainnya yang dapat diisi, tergantung pada keinginan dan kebutuhan pemberi hibah. Posisi ini meliputi: (Untuk selengkapnya, lihat: Tip Perencanaan Perumahan untuk Penasihat Keuangan .)

Direktur Pinjaman - Orang yang ditunjuk dalam posisi ini memiliki wewenang untuk memberikan pinjaman kepada pemberi kepercayaan. Ketentuan ini pada akhirnya membantu kepercayaan untuk diklasifikasikan sebagai kepercayaan pemberi penghargaan yang melewati semua pendapatan melalui pemberi dana untuk tujuan perpajakan.

Substitutor - Orang ini memiliki kemampuan untuk mengalihkan aset dengan nilai yang sama ke dalam dan di luar kepercayaan. Hal ini dapat memungkinkan kepercayaan untuk memindahkan aset yang sangat dihargai dengan imbalan uang tunai untuk mempertahankan langkah demi langkah dan dengan demikian mengurangi pajak keuntungan modal.

Pemilih Amal - Orang ini memiliki wewenang untuk memberi nama entitas amal sebagai penerima manfaat tambahan untuk kepercayaan tersebut.

Penerima Manfaat Tambahan - Ini memberi orang yang ditunjuk kekuatan untuk menambahkan penerima manfaat non-amal. Hal ini sering dilakukan agar pemberi dapat diberi nama sebagai penerima tambahan jika dia pernah memiliki kebutuhan untuk mengakses aset kepercayaan lagi setelah kepercayaan tersebut ditetapkan dengan alasan apapun. (Untuk yang lebih, lihat: Mengapa Penasehat Harus Meninggal sampai Pengacara Perkebunan .

Inti Bottom

Trust yang tidak dapat dibatalkan saat ini datang dengan banyak ketentuan yang tidak umum ditemukan pada versi instrumen ini yang lebih tua. Penambahan ini memungkinkan fleksibilitas yang jauh lebih besar dalam pengelolaan kepercayaan dan distribusi aset. Ketentuan seperti decanting, yang memungkinkan kepercayaan untuk dipindahkan ke kepercayaan yang lebih baru yang memiliki ketentuan lebih modern atau menguntungkan dapat memastikan bahwa aset kepercayaan akan dikelola secara efektif sekarang dan di masa depan. Fitur lain yang memungkinkan kepercayaan untuk mengubah keadaan domisili dapat memberikan tambahan penghematan pajak atau tunjangan lainnya. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Nilai dan Kebutuhan Net-Worth Yang Tinggi .