Diperkenalkan bersamaan dengan pajak penghasilan pada tahun 1913, pemotongan pajak bunga hipotek sejak saat ini menjadi potongan pajak favorit bagi jutaan pemilik rumah U. S.. Di sini kita melihat peraturan yang ada di balik deduksi ini, dan juga masa depannya dalam menghadapi reformasi pajak yang diusulkan.

Tutorial : Panduan Pajak Penghasilan Pribadi

Keterbatasan

Dalam kebanyakan kasus, semua bunga hipotek dapat dikurangkan dari U. S. pajak federal, asalkan pemilik rumah memenuhi persyaratan berikut:

• Dia mencantumkan Formulir 1040 dan potongan itemizes pada Jadwal A.
• Dia bertanggung jawab secara hukum atas pinjaman - Anda tidak dapat mengurangi bunga jika Anda melakukan pembayaran atas pinjaman orang lain.
• Dia melakukan pembayaran di rumah yang memenuhi syarat.

Tentu saja, karena deduksi itu diatur oleh pemerintah, peraturannya tidak sesederhana yang mereka lihat sekilas. Ada dua jenis utang yang menghasilkan bunga yang bisa dikurangkan dari pajak. Yang pertama adalah hutang yang diambil untuk membeli, membangun atau memperbaiki rumah Anda. Jenis hutang ini dikenal sebagai "hutang akuisisi". Tipe kedua adalah hutang yang diambil untuk tujuan lain dan dikenal sebagai "hutang ekuitas" karena mengacu pada ekuitas properti Anda. Di antara keduanya, Anda bisa mengeluarkan $ 1. 1 juta dalam hutang dan mengurangi jumlah bunga hipotek, asalkan semua hipotek masuk ke dalam salah satu dari kategori berikut:

Hutang

• : Bunga hipotek diambil untuk membeli, membangun atau memperbaiki rumah Anda setelah tanggal 13 Oktober 1987, dapat dikurangkan sepenuhnya hanya jika total hutang dari semua hipotek, termasuk hutang kakao, berjumlah $ 1 juta atau kurang untuk pasangan suami istri dan $ 500.000 atau kurang untuk single atau pasangan suami istri yang mengajukan secara terpisah. Home Debt Post Utang - 13 Oktober 1987
• : Hipotek diambil setelah tanggal 13 Oktober 1987, karena alasan selain membeli, membangun atau memperbaiki rumah Anda harus berjumlah $ 100.000 atau kurang untuk pasangan suami istri dan $ 50.000 atau kurang untuk single atau pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah. Mereka juga harus total kurang dari nilai pasar wajar rumah Anda dikurangi nilai semua hutang kakek dan semua pasca-13 Oktober 1987, hutang hipotek.
  Jika Anda berhasil mengikuti logika itu tanpa menjadi bingung, Anda dalam kondisi bagus sejauh ini - tapi jangan mulai deduksi Anda. Ada ketentuan tambahan. Bahkan jika Anda memenuhi syarat untuk pengurangan berdasarkan kriteria yang diuraikan di atas, Anda tidak dapat mengambil pengurangan kecuali hipotek Anda diklasifikasikan sebagai hutang terjamin, yang berarti rumah Anda harus dijadikan jaminan atas hutang. Jika itu adalah hutang tanpa jaminan, itu dianggap sebagai pinjaman pribadi, dan bunga atas itu tidak dapat dikurangkan.

Definisi "Rumah"

Hambatan berikutnya yang perlu Anda silang adalah memastikan bahwa properti Anda adalah "rumah yang berkualitas."Untuk memenuhi definisi ini, properti tersebut harus memiliki fasilitas tidur, memasak dan toilet. Item yang sesuai dengan definisi ini dapat mencakup tempat tinggal utama Anda, rumah kedua, kondominium, rumah mobil, trailer rumah atau kapal. > Jika rumah Anda adalah rumah kedua, Anda dapat mengurangi bunga dari rumah satu detik saja. Anda harus menggunakan properti itu setidaknya 14 hari sepanjang tahun. Jika rumah kedua Anda adalah properti sewaan, Anda harus menggunakannya lebih dari 10% saat properti disewakan Jika properti persewaan Anda tidak memenuhi kriteria ini, bunga tidak dapat dicantumkan pada Jadwal A dan harus didaftarkan pada Jadwal E.

Refinancing

Dalam beberapa tahun terakhir, jatuh bunga Refinancing memberi kesempatan untuk mengurangi pembayaran hipotek bulanan, mengurangi jangka waktu pinjaman, atau keduanya. Ketika refinancing dilakukan tanpa mengambil tambahan hutang, semua bunga yang dihasilkan oleh hipotek tetap dapat dikurangkan dari pajak. Ketika pemilik rumah menggunakan rumah mereka sebagai bank piggy dan membiayai kembali untuk mengambil ekuitas untuk menghasilkan uang belanja - yaitu, untuk alasan selain membeli, membangun atau memperbaiki rumah mereka - peraturan rumah ekuitas hutang-Oktober 13, 1987 menerapkan. (Untuk informasi lebih lanjut mengenai hal ini, baca

Hipotek: ABC Refinancing

.)

Membuktikannya ke IRS Jika audit oleh Internal Revenue Service, Anda harus mempunyai salinan Formulir 1098, Pernyataan Bunga KPR, yang harus diberikan setiap tahun oleh perusahaan yang memegang hipotek Anda. Jika Anda membayar pembayaran hipotek Anda kepada seseorang, Anda harus memasukkan nama, nomor Jaminan Sosial dan alamat pemegang hipotek, di samping jumlah bunga yang dibayarkan. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Menerima Ujian IRS

.

Pengambilan pajak atas bunga rumah dihargai oleh pemilik rumah dan dibenci oleh para pendukung reformasi pajak penghasilan. Para pendukung pajak datar menyukai kematian deduksi ini, dan anggota parlemen U. S. di kedua sisi lorong telah membahas berbagai skema reformasi pajak yang umumnya melibatkan penghapusan pengurangan pajak bunga hipotek. Namun, tidak ada rencana khusus untuk menghapuskan pengurangan bunga hipotek-rumah dalam waktu dekat kecuali jika pajak tetap diberlakukan. Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat Memahami Struktur Pembayaran Hipotek

.