The Internal Revenue Service (IRS) memperlakukan uang yang disimpan di rekening bank asing berbeda dari pada uang yang disimpan di rekening domestik. Dalam beberapa kasus, IRS telah mengambil langkah-langkah untuk mencegah penggunaan akun luar negeri, sebagian besar karena takut tidak dapat menerima pendapatan dari akun tersebut. Bagi orang Amerika yang memiliki aset dengan institusi asing, apapun alasannya, ini adalah area yang menjadi perhatian serius.

Salah satu contoh ilustratif terjadi pada tahun 2014, ketika IRS mengamanatkan semua pembayar pajak AS dengan rekening di luar negeri dengan jumlah lebih dari $ 10.000 sampai 30 Juni untuk mengajukan Formulir Penyelidikan Kejahatan Keuangan Finansial baru (FinCEN) Formulir 114 atau tunduk pada denda sebanyak 50% aset mereka.

AD:

Faktanya adalah kebanyakan bank asing tidak menginginkan simpanan dari warga U. S.. Hal ini semakin banyak terjadi di destinasi tradisional, seperti Swiss dan Inggris, karena meningkatnya agresivitas dari IRS dan Departemen Kehakiman (DOJ). Bank asing hanya bersedia mencurahkan begitu banyak waktu dan energi untuk mencocokkan klien Amerika, dan sangat sedikit yang memiliki jenis departemen kepatuhan yang dapat menangani peraturan U. S. yang rumit dan pengawasan yang tinggi.

AD:

Orang Amerika yang ingin membuka rekening bank asing harus mempertimbangkan hal ini dan melakukan apa yang mereka bisa untuk membereskan masalah kredit atau bendera risiko lainnya. Cukup menjadi warga negara Amerika yang dikenai pajak IRS dapat cukup berisiko untuk membuat bank luar negeri ragu, jadi merupakan ide bagus untuk tampak kurang berisiko pada tingkat individu.

Berbeda dengan hampir semua negara di dunia, pemerintah AS mengenakan pajak atas warganya pada pendapatan yang diperoleh di manapun di dunia, bahkan jika aktivitas tersebut hanya berlangsung dengan modal asing dan dengan perdagangan luar negeri rekan. Sebenarnya, U. S. adalah satu-satunya negara maju yang melakukan pajak aktivitas global.

AD:

Apa artinya ini adalah ekspatriat Amerika yang tinggal dan bekerja di Jerman harus membayar pajak penghasilan kepada pemerintah Jerman dan pemerintah federal U. S.. Jika pekerja Amerika menyimpan pendapatan bulanannya ke bank Jerman, IRS dapat memberikan akses ke akun tersebut untuk mengumpulkan pajak. Ada beberapa ketentuan bantuan, termasuk kredit parsial untuk pajak luar negeri yang dibayarkan untuk pendapatan di luar negeri, namun jumlahnya jarang.

Tidak semua pemegang rekening asing terlibat dalam aktivitas ekonomi di luar negeri, yang berarti mereka tidak perlu khawatir dengan pajak berganda ini. Namun, pekerja dan investor yang bersangkutan perlu mengajukan pengembalian dengan IRS.

Formulir FinCEN 114

Karena rekening luar negeri dikenakan pajak, IRS dan Departemen Keuangan memiliki proses yang sangat kaku untuk mengumumkan aset luar negeri.Setiap warga negara Amerika yang memiliki rekening bank asing dengan jumlah keseluruhan lebih dari $ 10.000, atau setiap saat selama tahun kalender, wajib melaporkan rekening tersebut ke Departemen Keuangan. Dia juga diminta untuk melaporkan dan membayar pajak atas semua pendapatan dari akun-akun ini, kecuali yang disebut "akun otoritas tanda tangan."

Dari tahun 1970 sampai Juni 2013, pemegang rekening asing mengajukan dalam Formulir Treasury TD F 90- 22. 1, Laporan Bank Asing dan Neraca Keuangan, lebih dikenal dengan sebutan FBAR. Formulir itu setiap tahun dan diproses di kantor Treasury di Detroit. Setelah Juni 2013, Departemen Keuangan mengumumkan bahwa paper-based FBAR tidak lagi dapat diterima. Sebagai gantinya, pemilik akun asing perlu mengisi Formulir FinCEN 114 secara elektronik, yang juga berjudul FBAR. FinCEN 114 yang baru memasukkan lebih banyak informasi dan harus melewati Sistem Pengarsipan Kerahasiaan Bank Keuangan. FBAR baru ini tidak menggantikan pengarsipan pajak penghasilan tapi malah merupakan dokumen terpisah untuk diajukan secara terpisah.

Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanggung Jawab Asing

Kongres mengeluarkan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanggung Jawab Asing (FATCA) tahun 2010 tanpa banyak keriuhan. Salah satu alasan tindakannya begitu sunyi adalah jalannya selama empat tahun; FATCA tidak benar-benar berlaku sampai 2014. Belum pernah ada satu pun upaya pemerintah nasional, dan sejauh ini berhasil, memaksa standar kepatuhan pada bank-bank di seluruh dunia.

FATCA membutuhkan non-U. S. bank untuk melaporkan rekening yang dipegang oleh warga Amerika senilai lebih dari $ 50.000 atau dikenai hukuman 30% tanpa hukuman dan kemungkinan dikeluarkan dari pasar U. S.. Pada pertengahan 2015, lebih dari 100.000 entitas asing telah sepakat untuk membagikan informasi keuangan dengan IRS. Bahkan Rusia dan China menyetujui FATCA. Satu-satunya ekonomi global utama yang harus dihadapi the Fed adalah Kanada; Namun, itu adalah warga negara swasta, bukan pemerintah Kanada, yang mengajukan tuntutan untuk memblokir FATCA berdasarkan klausul Perjanjian Pemerintah Internasional sehingga ilegal untuk menyerahkan informasi rekening bank swasta.

Melalui FATCA, IRS menerima nomor rekening, saldo, nama, alamat dan nomor identifikasi pemegang rekening. Orang Amerika dengan akun luar negeri juga harus menyerahkan Formulir 8938 ke IRS selain bentuk FBAR yang sebagian besar redundan. Mereka yang tertarik membuka rekening bank asing harus menyadari persyaratan ini dan kemungkinan denda pajak, terutama untuk rekening pensiun di luar negeri, yang memiliki perlakuan unik tersendiri.

Isu Potensial dengan Rekening Bank Offshore yang Tidak Terungkap

Gagasan penghindaran pajak luar negeri yang populer mencakup jutaan warga U. S. multimiliuner yang memiliki rekening bank rahasia mewah di Jenewa. Pada kenyataannya, jutaan orang Amerika membuka rekening bank di luar negeri karena sejumlah besar alasan. Departemen Luar Negeri U. S. memperkirakan bahwa 8. 7 juta orang Amerika tinggal di luar negeri pada tahun 2015 dan jutaan lainnya memiliki rekening asing, namun kurang dari 1 juta pembayar pajak mengajukan FBAR untuk mengumumkan aset-aset ini.

Jelas, banyak pemegang rekening asing tidak melaporkan aset.Sejak 2009, bagaimanapun, IRS telah menekankan kepatuhan, dan orang Amerika lebih cenderung untuk menghadapi denda dan hukuman yang kaku karena ketidakjelasan. Faktanya, individu dapat dikenakan sanksi hingga $ 500.000 dan hukuman penjara hingga 10 tahun karena kegagalan mengajukan FBAR.

Yang lebih serius daripada nondisclosure adalah kegagalan untuk membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dan disimpan ke rekening bank asing. Pemerintah federal dapat mengajukan tuntutan perdata dan pidana kepada mereka yang tidak membayar Paman Sam, bahkan secara tidak sengaja. Ingatlah bahwa semua akun luar negeri perlu dilaporkan ke IRS, meskipun akun tersebut tidak menghasilkan pendapatan kena pajak.