Rollover memungkinkan Anda menikmati pertumbuhan aset pajak tangguhan yang terus berlanjut, bahkan saat dunia di sekitar Anda berubah.

Rollover melibatkan transfer bebas pajak dari semua atau sebagian dari aset program pensiun yang memenuhi syarat (dikenal sebagai distribusi), baik dalam bentuk uang tunai atau bentuk properti lainnya (seperti saham) ke rekening pensiun individu IRA) atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat, asalkan (a) jumlah dana yang ditransfer dari rekening lama / rencana ke yang baru selesai dalam waktu 60 hari, (b) jika properti dipindahkan, properti yang sama harus ditransfer ke akun baru atau rencana, dan (c) tidak ada rollover bebas pajak sebelumnya yang telah dilakukan dalam 12 bulan terakhir sebelum transfer dipertimbangkan. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat Kesalahan Pelepasan IRA yang Umum dan Pengecualian Terhadap Aturan Rollover 60 Hari .)

Jika Anda peserta dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat dan Anda mengambil pekerjaan baru dengan atasan yang berbeda, atau Anda tidak siap untuk pensiun dan menarik dana Anda, dengan menggunakan rollover adalah pilihan yang bagus Biasanya, transfer dana atau properti / aset dilakukan dari satu IRA ke IRA lainnya, dari IRA sampai rencana pensiun yang memenuhi syarat, dari satu rencana pensiun yang memenuhi syarat ke rencana pensiun lain yang memenuhi syarat, atau dari rencana yang memenuhi syarat ke IRA. Jenis utama rollover adalah saluran IRA, rollover langsung, rollover tidak langsung, rollover penerima manfaat pasangan suami istri, dan rollover penerima non-pasangan, yang kesemuanya tercakup dalam artikel ini.

- IAL

Saluran IRA rollover adalah tahap perantara dan bertindak sebagai stasiun penahan sementara antara IRA atau rencana pensiun yang memenuhi syarat. Anda bisa menganggapnya sebagai singgah bandara di antara penerbangan. Jenis rollover ini biasanya digunakan saat seorang peserta rencana mengganti atasan dan berpindah dari satu IRA atau rencana pensiun yang berkualitas ke yang lain.
Ivey rollover saluran menawarkan sejumlah keuntungan. Untuk peserta rencana berusia 72 atau lebih muda, saluran IRA mempertahankan kelayakan dana Anda untuk penggunaan rata-rata dan penggunaan modal yang tepat pada tanggal distribusi di masa depan. Jika transfer melibatkan rencana yang disponsori oleh perusahaan, saluran IRA memberi Anda akses ke saran investasi rendah atau tanpa biaya. Jika Anda pemilik akun IRA, Anda mungkin memiliki lebih banyak peluang dalam memilih kendaraan investasi dan membuat keputusan investasi. Plus, berdasarkan Undang-Undang Perlindungan Pencegahan Kebangkrutan dan Perlindungan Konsumen tahun 2005 (BAPCPA), IRA saluran menawarkan perlindungan kebangkrutan yang lebih besar dari kreditur dengan jumlah melebihi $ 1 juta.

Kerugian utama dari rollover saluran adalah ketidakmampuan Anda untuk mengakses dan menggunakan dana pensiun jika terjadi keadaan darurat, tanpa menimbulkan pajak dan denda karena pembatasan dan pembatasan IRS yang berlaku di bawah peraturan IRA saat pensiun. dana ditransfer dari rencana yang memenuhi syarat ke akun IRA.Anda mungkin juga menghadapi kerugian pajak khusus untuk aset yang dimiliki oleh karyawan. (Untuk membaca lebih lanjut, lihat

Melengkapi Pendapatan Pensiun Anda dengan IRA .) Rollover Langsung

Di bawah rollover langsung, distribusi dana dapat ditransfer dari rencana pensiun yang memenuhi syarat, 403 (b) rencana, atau anuitas yang harus dibayar pajak ke rencana pensiun lain yang memenuhi syarat selain IRA (seperti 401 (K) atau 403 (b) atau TSA lainnya. Ini biasanya melibatkan transfer wali amanat langsung ke trustee atau cara lain yang diizinkan oleh IRS.
Keuntungan utama dari rollover langsung adalah bahwa hal itu memungkinkan Anda menghindari peraturan pemotongan wajib IRS. Pemotongan pajak penghasilan wajib sebesar 20% berlaku untuk semua distribusi rencana yang memenuhi syarat. Jika transfer tidak dilakukan langsung dari satu wali amanat ke wali lainnya, kerugiannya adalah 20% dari dana tersebut akan dipotong untuk tujuan pajak penghasilan. (Pelajari lebih lanjut tentang pajak di

10 Langkah Untuk Persiapan Pajak dan Lima Kesalahan Pengembalian Pajak . Rollover Tidak Langsung

Penggulungan tidak langsung terjadi saat Anda menerima distribusi aset dari rencana pensiun yang berkualitas, bukan langsung dikirim ke wali amanat program pensiun lain yang memenuhi syarat. Anda harus menggulirkan distribusi ke rencana pensiun lain yang memenuhi syarat atau IRA dalam waktu 60 hari; Jika tidak, acara pajak akan dipicu membuat distribusi dikenai pajak penghasilan federal, dan kemungkinan denda (sebanyak 10%) mungkin berlaku juga.
Salah satu keuntungan dari rollover tidak langsung adalah menawarkan kebebasan memilih kendaraan investasi. Hal ini juga memungkinkan Anda untuk menggunakan dana pensiun selama 60 hari jika Anda memiliki kebutuhan jangka pendek untuk mereka. Keuntungan lainnya adalah memberikan fleksibilitas untuk menerima penghasilan sebelum usia 59. 5 tanpa penalti dengan benar menyiapkan program pembayaran berkala melalui kode IRS 72 (t).

Pada saat yang sama, rollover tidak langsung memiliki beberapa kelemahan. Misalnya, administrator rencana majikan baru Anda mungkin hanya menerima transfer aset program pensiun yang memenuhi syarat; manfaat rata-rata ke depan dapat dieliminasi; dan Anda harus membayar pajak penghasilan federal wajib yang menahan 20% dari distribusi jika saldo penuh dari akun rencana pensiun yang memenuhi syarat tidak ditransfer.

Rollover Penerima Manfaat Pribumi

Rollover penerima dana pasangan suami-istri berlaku untuk pasangan calon peserta program pensiun yang memenuhi syarat, dan dapat diimplementasikan dengan cara yang berbeda. Aset pensiun dapat ditransfer ke rekening atas nama orang yang selamat atau dipelihara di akun pensiun asli yang diwarisi oleh orang yang selamat dengan nama yang disebutkan kembali dalam nama orang yang selamat. Distribusi anuitas periodik, distribusi kesulitan, atau usia 70 tahun. 5 distribusi minimum yang diperlukan tidak dapat digulung oleh pasangan yang masih hidup. (Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat
Manfaat Pajak Memiliki Pasangan Pasangan . Rollover Penerima Non-Pasangan

Penggantian dana dari bukan pasangan diciptakan oleh Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 (PPA ), dan ini memungkinkan pembentukan IRA untuk penerima manfaat non-pasangan dari rencana yang memenuhi syarat, anuitas yang harus dibayar pajak (rencana 403 (b)), atau bagian 457 rencana pemerintah.Persyaratan berikut harus dipenuhi:
Persyaratan rencana pensiun yang memenuhi syarat harus memberikan pilihan kepada penerima manfaat non-pasangan untuk mengajukan kembali manfaat rencana yang diturunkan.

• IRA warisan harus ditetapkan atas nama peserta rencana almarhum untuk kepentingan penerima manfaat non-pasangan.
• Transfer wali amanat ke trustee harus digunakan untuk melaksanakan transfer aset.
• Jika almarhum calon peserta meninggal sebelum tanggal mulai yang dipersyaratkan, transfer ke IRA harus dilakukan sebelum akhir tahun setelah tahun kematian peserta.
• Manfaat program pensiun (pendistribusian) harus dibayar selama sisa harapan hidup penerima.
• Distribusi manfaat IRA harus dimulai pada tanggal 31 Desember tahun setelah tahun rencana kematian peserta.
• Keuntungan dari jenis rollover ini adalah bahwa hal itu memungkinkan penundaan penangguhan pajak yang terus berlanjut sementara distribusi wajib diambil berdasarkan harapan hidup penerima manfaat. (Untuk mengetahui mengapa Anda ingin agar akun spousal Anda tetap terpisah, lihat

Selamat Menikah? File secara terpisah! ) Namun ada beberapa kelemahan karena Pemberitahuan IRS 2007-7, yang menyediakan sejumlah batasan:

Rencana perusahaan adalah

• bukan yang dipersyaratkan untuk menawarkan opsi ini kepada penerima manfaat non-pasangan kecuali jika rencana tersebut dihentikan, yang berarti bahwa pemberi kerja mungkin menawarkan opsi rollover ini tetapi tidak dibutuhkan. Distribusi yang diberikan langsung ke penerima non-pasangan tidak memenuhi syarat untuk melakukan rollover ke IRA penerima.
• Peserta dan penerima manfaat mensyaratkan distribusi minimum tidak memenuhi syarat untuk digulirkan langsung ke IRA penerima.
• Kesimpulan

Setiap jenis rollover memberikan keuntungan dan kerugian tertentu. Hati-hati dalam memilih tipe rollover yang sesuai, dan berkonsultasilah dengan profesional perencanaan keuangan untuk menentukan yang terbaik sesuai dengan situasi Anda masing-masing untuk memaksimalkan manfaat yang ditawarkan dengan setiap pilihan rollover yang tersedia.