a:

Sistem pajak dibagi menjadi tiga kategori utama dalam kode pajak: pajak regresif, proporsional dan progresif. Pajak yang bersifat regresif adalah pajak yang berdampak lebih besar pada orang berpenghasilan rendah daripada orang berpenghasilan tinggi. Pajak proporsional, juga disebut sebagai pajak tetap, berdampak pada pendapatan rendah, menengah dan berpenghasilan tinggi yang relatif sama. Pajak progresif memiliki dampak yang lebih besar pada individu dan bisnis berpenghasilan tinggi, dan kurang berdampak finansial bagi orang berpenghasilan rendah.

Pajak Regresif

Di bawah sistem pajak regresif, individu dan entitas dengan pendapatan rendah membayar pajak penghasilan dengan jumlah yang lebih tinggi dibandingkan dengan berpenghasilan tinggi. Daripada menerapkan kewajiban pajak berdasarkan kemampuan individu atau entitas untuk membayar, pemerintah menilai pajak sebagai persentase dari aset yang dibeli atau dimintai pembayar pajak tersebut.

Misalnya, pajak penjualan atas pembelian produk atau layanan sehari-hari dinilai sebagai persentase dari item yang dibeli dan sama untuk setiap individu atau entitas. Namun, pajak penjualan sebesar 7% memiliki beban lebih besar bagi orang berpenghasilan rendah daripada pada orang kaya karena kemampuan membayarnya tidak diperhitungkan. Pajak yang bersifat regresif termasuk pajak properti real estat, pajak penjualan negara bagian dan lokal serta pajak cukai barang habis pakai seperti rokok, bensin, tiket pesawat, atau alkohol.

Tertarik dengan negara-negara yang sistem regresifnya diimplementasikan? Baca Dalam jenis ekonomi apakah sistem pajak regresif biasa?

Pajak Proporsional

Sistem pajak proporsional, juga disebut sebagai sistem pajak tetap, menilai tarif pajak yang sama kepada pembayar pajak tanpa memandang pendapatan atau kekayaan. Hal ini dimaksudkan untuk menciptakan persamaan antara tarif pajak marjinal dan tarif pajak rata-rata yang dibayarkan. Dengan sistem pajak proporsional, pembayar pajak individu membayar persentase tertentu dari pendapatan mereka terlepas dari total pendapatan yang diperoleh.

Misalnya, pajak penghasilan sebesar 10% yang tidak naik atau turun karena kenaikan pendapatan atau penurunan menghasilkan pajak proporsional. Dalam contoh ini, seorang individu yang menghasilkan $ 20.000 per tahun membayar $ 2.000 dengan sistem pajak proporsional, sementara seseorang yang berpenghasilan $ 200.000 setiap tahun membayar pajak sebesar $ 20.000. Beberapa contoh spesifik dari pajak proporsional mencakup pajak per kapita, pajak penerimaan bruto, dan pajak kerja.

Bagaimana menurutmu? Haruskah AS beralih ke pajak datar?

Pajak Progresif

Pajak penghasilan federal saat ini di AS adalah sistem pajak progresif, karena proporsi kewajiban pajak meningkat karena pendapatan individu atau entitas meningkat.Beban pajak dimaksudkan untuk lebih merupakan pengenaan bagi orang kaya, berpenghasilan tinggi daripada mereka terhadap individu kelas rendah atau menengah.

Dengan sistem pajak progresif, pajak yang dinilai berdasarkan pendapatan dan keuntungan bisnis didasarkan pada jadwal tarif pajak yang progresif atau meningkat. Tarif pajak marjinal di bawah sistem pajak progresif seringkali lebih tinggi daripada tarif pajak rata-rata yang dibayar. Pajak perkebunan adalah contoh lain dari pajak progresif, karena beban yang lebih besar ditempatkan pada orang-orang kaya.

Ada beberapa perdebatan tentang apakah pajak progresif adalah kebijakan pajak yang adil. Baca di sini - Apa pro dan kontra dari kebijakan pajak progresif dan siapa yang paling diuntungkan dari itu? dan apakah pajak progresif lebih adil dari pajak datar?