Ketika sebuah obligasi dijual dengan harga perolehan modal, penjual akan menghadapi pajak atas keuntungan tersebut. Keuntungan dari penjualan akan diperlakukan sebagai keuntungan modal atau pendapatan biasa tergantung pada sifat penjualan. Internal Revenue Service (IRS) menyatakan bahwa jika obligasi dijual dengan "niat untuk memanggil instrumen hutang sebelum jatuh tempo", maka pajak tersebut akan dianggap sebagai pendapatan biasa.
Niat dipicu ketika penerbit obligasi yang dapat dipanggil menjalankan opsi panggilan tersebut, menyatakan niat untuk membeli instrumen tersebut, yang memaksa pemegang obligasi untuk menjual. Ikatan yang memiliki ketentuan panggilan tidak merupakan maksud, sampai opsi dipicu. Jumlah keuntungan yang dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa dibatasi untuk mendapatkan "potongan harga asli (OID)". Keuntungan apapun atas OID yang diterima, akan dikenai pajak capital gain.
Misalnya, investor membeli obligasi 10 tahun yang dapat dipanggil setelah lima tahun sebesar $ 800. Nilai nominal obligasi adalah $ 1, 000. Tujuh tahun kemudian, investor menjual hutangnya, ketika ada niat untuk memanggil, seharga $ 950, mendapatkan keuntungan sebesar $ 150 ($ 950 - $ 800). Potongan harga asli adalah $ 200 ($ 1, 000 - $ 800). Total jatuh tempo obligasi dalam bulan adalah 120 (12 x 10 tahun), dan investor memegang obligasi tersebut selama 84 bulan (12 x 7 tahun). OID yang diperoleh sama dengan proporsi waktu investor memegang obligasi, dikalikan dengan OID, yang sama dengan $ 140 (84/120 x 200). Setiap keuntungan dari penjualan (sampai $ 140) akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, namun sisa $ 60 (200-140) akan diperlakukan sebagai capital gain.
Untuk mempelajari lebih lanjut tentang obligasi, lihat Tutorial Dasar Obligasi .
Saya memiliki beberapa CD di IRA saya dengan masa jatuh tempo yang berbeda. Dapatkah saya menggulung mereka ke institusi lain dengan tingkat yang lebih baik saat mereka dewasa?
Pembatasan rollovers berlaku berdasarkan per IRA. Secara umum, jika IRA terlibat dalam rollover IRA-to-IRA, ini tidak dapat dilibatkan dalam rollover IRA-to-IRA lain dalam periode 12 bulan berikutnya. Namun, ini tidak mencegah IRA dipindahkan ke IRA lain sebagai transfer wali amanat.
Kapan saya dianggap "menikah" untuk tujuan perpajakan?
Anda umumnya dianggap sudah menikah untuk tujuan perpajakan selama Anda menikah pada hari terakhir tahun ini, terlepas dari apakah surat nikah Anda telah dikeluarkan. Nama terakhir Anda adalah non-isu, karena banyak pasangan suami istri mengajukan bersama meskipun mereka memiliki nama belakang yang berbeda.
Yang memenuhi syarat sebagai "tunggal" untuk tujuan perpajakan atau pensiun saat pasangan tidak tinggal bersama?
Untuk keperluan mengambil potongan untuk kontribusi IRA, IRS memberikan tunjangan khusus untuk orang-orang yang telah menikah, memberi hasil yang terpisah dan tinggal terpisah sepanjang tahun dengan memperlakukan orang-orang ini sebagai penyerang "tunggal". 1. Jika Anda dan pasangan hidup Anda tidak tinggal bersama kapan saja sepanjang tahun, maka Anda dianggap "lajang" untuk tujuan pengarsipan pajak dan harus menggunakan panduan untuk satu wajib pajak tunggal. 2.