Rencana 401 (k) telah menjadi sangat populer di kalangan pemilik usaha kecil akibat perubahan yang dilakukan oleh Undang-Undang Rekonsiliasi Relasi Ekonomi dan Pajak Tahun 2001 (EGTRRA). Perubahan ini telah membuat rencana 401 (k), dibandingkan dengan sebagian besar rencana pensiun lainnya, lebih menguntungkan dan fleksibel bagi pemilik usaha kecil. Untuk keperluan artikel ini, kami akan mengacu pada rencana 401 (k) khusus ini sebagai "pemilik usaha kecil 401 (k)", atau SBO-401 (k).

Perencanaan Akhir

A 401 (k) Dengan Nama Lain … Nama yang ditugaskan ke SBO-401 (k) bervariasi di antara lembaga keuangan. Beberapa contoh termasuk "Individu (k)", Solo 401 (k) "," Rencana Uni-K "dan" Wiraswasta 401 (k) ". Jika Anda tidak yakin dengan nama penyedia layanan keuangan Anda, tanyakan tentang rencana "401 (k) untuk pemilik usaha kecil".

Badan Usaha yang Layak

Kesalahpahaman umum tentang SBO-401 (k) adalah bahwa hal itu dapat diadopsi hanya oleh pemilik tunggal. Rencana SBO 401 (k), bagaimanapun, dapat diadopsi oleh usaha kecil manapun, termasuk perusahaan dan kemitraan, asalkan satu-satunya peserta program yang memenuhi syarat adalah pemilik bisnis.

Persyaratan Dokumentasi
Bagi pemilik usaha kecil yang memenuhi persyaratan tertentu, sebagian besar lembaga keuangan yang menawarkan produk rencana pensiun telah mengembangkan versi terpangkas dari rencana reguler 401 (k) untuk digunakan oleh pemilik bisnis yang menginginkan untuk mengadopsi SBO-401 (k). Hasilnya adalah dokumentasi yang kurang kompleks yang digunakan untuk menyusun rencana. Misalnya, dokumen 20 halaman untuk rencana reguler 401 (k) dapat direduksi menjadi dokumen tiga halaman untuk SBO-401 (k). Pastikan bahwa Anda menerima dokumentasi yang benar dari penyedia jasa keuangan Anda.

Persyaratan Kelayakan
Rencana SBO-401 (k) hanya dapat diadopsi oleh bisnis di mana satu-satunya karyawan yang berhak berpartisipasi dalam rencana tersebut adalah pemilik bisnis. Untuk tujuan kelayakan, pasangan Anda dianggap sebagai pemilik bisnis Anda. Karena itu, jika dia dipekerjakan oleh bisnis Anda dan berhak berpartisipasi dalam rencana tersebut, Anda masih berhak mengadopsi SBO-401 (k). Jika bisnis Anda memiliki karyawan non-pemilik yang berhak berpartisipasi dalam rencana tersebut, bisnis Anda tidak memenuhi syarat untuk menerapkan rencana SBO-401 (k). Jadi, Anda mungkin memiliki karyawan selain diri Anda dan pasangan Anda dan tetap berhak untuk mengadopsi rencana bisnis Anda hanya jika karyawan lain ini tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut. Penentuan apakah karyawan lain memenuhi syarat tergantung pada persyaratan kelayakan yang Anda pilih untuk rencana tersebut. Persyaratan yang Anda pilih harus tetap dalam batasan berikut:

Usia
: Anda dapat memilih untuk mengecualikan karyawan yang berusia di bawah 21 tahun.

Tahun Layanan

• : Untuk 401 (k) Sumbangan Gaji-Penundaan: Anda mungkin meminta karyawan untuk melakukan satu tahun pelayanan sebelum dia memenuhi syarat untuk memberikan kontribusi gaji-penangguhan.
  • Untuk Kontribusi Bagi Hasil: Anda mungkin meminta karyawan untuk melakukan layanan hingga dua tahun agar memenuhi syarat untuk menerima kontribusi bagi hasil. Namun, sebagian besar rencana SBO-401 (k) membatasi persyaratan ini sampai satu tahun. Untuk tujuan rencana, karyawan dianggap telah melakukan satu tahun pelayanan jika dia bekerja paling tidak 1, 000 jam sepanjang tahun. Meskipun pada umumnya Anda memilih untuk memerlukan kurang dari 1.000 jam di bawah rencana kualifikasi reguler, kebanyakan rencana SBO-401 (k) mencakup batas kode keras 1, 000 jam.
    • Saat menentukan persyaratan kelayakan untuk rencana Anda, Anda juga dapat mengecualikan orang asing yang tidak tinggal yang tidak menerima penghasilan U. S. dan / atau mereka yang menerima tunjangan berdasarkan perjanjian tawar menawar kolektif.
      • Perhatian Latihan dengan Pemilihan Umum

    Membuat pemilihan yang salah dapat menyebabkan Anda dikeluarkan dari rencana atau pegawai pemilik non-layak untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut. Misalnya, jika Anda memilih untuk memiliki persyaratan kelayakan usia 21 meskipun Anda hanya berusia 20 tahun, Anda akan mengecualikan diri Anda untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut. Atau, katakanlah Anda memilih nol tahun pelayanan sebagai persyaratan untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut, namun Anda memiliki lima karyawan musiman yang bekerja kurang dari 1.000 jam setiap tahun dan berusia di atas 21. Karyawan ini berhak mengikuti rencana tersebut. karena mereka memenuhi usia dan kebutuhan layanan. Akibatnya, kelayakan mereka akan mendiskualifikasi bisnis Anda agar tidak sesuai untuk menerapkan rencana SBO-401 (k). Sebagai gantinya, Anda bisa mengadopsi rencana reguler 401 (k).

    Periksa Ketentuan Dokumen Rencana

    Beberapa produk SBO-401 (k), menurut definisi, memerlukan pengecualian lebih lanjut. Sebelum Anda memutuskan untuk membuat rencana SBO-401 (k), pastikan untuk memeriksa penyedia jasa keuangan Anda mengenai ketentuan rencana tersebut. SBO 401 (k) Komponen Rencana Ada dua komponen dalam rencana SBO 401 (k): kontribusi gaji-penangguhan dan kontribusi bagi hasil. Penangguhan Gaji

    : Anda dapat memberikan iuran gaji sebesar hingga 100% dari kompensasi / penghasilan Anda, namun tidak lebih dari batas gaji-penangguhan untuk tahun ini, yaitu $ 17, 500 untuk tahun 2013. < Kontribusi Bagi Hasil
    : Bisnis dapat berkontribusi hingga 25% dari kompensasi Anda (20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk bisnis yang tidak terkait), namun tidak lebih dari $ 51.000 untuk 2013.

    • Gaji gabungan -peningkatan dan pembagian keuntungan tidak boleh melebihi $ 51.000 untuk tahun 2013. Namun, jika Anda mencapai usia 50 sampai akhir tahun, Anda dapat menyumbang tambahan $ 5, 500 untuk kontribusi tangkapan sebagai penangguhan gaji. Kontribusi SBO Vs. Rencana Lain
      • Dibandingkan dengan rencana pensiun populer lainnya, rencana SBO-401 (k) memiliki batasan kontribusi yang tinggi (seperti diuraikan di atas), yang merupakan komponen kunci yang menarik pemilik usaha kecil.Selanjutnya, untuk rencana pensiun lainnya, iurannya mungkin terbatas hanya pada kontribusi pemberi kerja atau, di mana penangguhan gaji diperbolehkan, batasnya lebih rendah dari pada rencana SBO-401 (k). Berikut ini adalah ringkasan perbandingan kontribusi untuk rencana pemberi kerja populer yang digunakan oleh usaha kecil:

      Akun

      Penangguhan Gaji
      Sumbangan Maju Maju

      Sumbangan Pensiunan

      SBO-401 ( k)	$ 17, 500 (untuk 2013)	25% dari kompensasi atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk pemilik usaha tidak terikat	$ 5, 500
      SEP IRA	Tidak Diizinkan	25 % dari kompensasi atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk pemilik usaha tidak terikat	Tidak Diizinkan
      Rencana Pensiun Bagi Hasil atau Pensiun Uang Muka	Tidak Diizinkan	25% dari kompensasi atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk tidak terkait pemilik bisnis	Tidak Diizinkan
      SEDERHANA IRA	$ 12.000 (untuk 2013)	3% kompensasi / pendapatan	$ 2, 500
      (Untuk mempelajari lebih lanjut tentang rencana SEDERHANA, lihat < Pendahuluan Untuk SEDERHANA 401 (k) Rencana	,	SIMPLE IRA Vs SIMPLE 401 (k) Rencana	dan

      Rencana Perusahaan Kecil dapat Menetapkan .) Mari gunakan Contoh untuk menggambarkan: Misalkan Jill, pemilik tunggal atau yang berusia di bawah 50 tahun, memiliki laba bersih sebesar $ 70.000. Jill ingin mengadopsi rencana pensiun untuk bisnisnya, dan lebih memilih untuk mengadopsi rencana yang memungkinkan batas kontribusi tertinggi. Tabel berikut menguraikan perkiraan Jill maksimum akan dapat berkontribusi pada setiap rencana untuk tahun 2013: Akun Penangguhan Gaji Kontribusi Tenaga Kerja Maksimum

      Total

      SBO-401 (k)

      17, 500	$ 13, 010. 93	$ 30, 510. 93	SEP IRA
      $ - 0-	$ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	Profit-Sharing atau Money Purchase Rencana Pensiun
      $ - 0-	$ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	SIMPLE IRA
      $ 12.000	$ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Perhitungan
      Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, Anda dapat memberikan kontribusi gaji-penundaan sampai 100% dari kompensasi Anda, namun tidak lebih dari batas penangguhan gaji untuk tahun ini ($ 17 , 500 untuk 2013). Kontribusi pembagian keuntungan terbatas pada 25% kompensasi Anda (atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi Anda jika bisnis Anda adalah usaha perseorangan atau kemitraan). Total kontribusi SBO-401 (k) adalah kontribusi gaji-penangguhan ditambah kontribusi pembagian keuntungan hingga $ 51.000 untuk tahun 2013.	Jika bisnis Anda adalah korporasi, kontribusi bagi hasil didasarkan pada W- 2 upah yang anda terima Misalnya, jika Anda menerima $ 70.000 dalam upah W-2, kontribusi pembagian keuntungan Anda bisa mencapai $ 17, 500 ($ 70.000 x 25%). Jika ditambahkan ke kontribusi gaji-penangguhan sebesar $ 17, 500, ini akan menjadi $ 35.000.	Jika bisnis Anda adalah usaha perseorangan (seperti bisnis Jill) atau kemitraan, maka perhitungannya akan sedikit lebih terlibat. Dalam kasus ini, kontribusi bagi hasil Anda didasarkan pada laba bersih yang telah dimodifikasi dan dibatasi hingga 20%. Misalnya, pada contoh dengan Jill di atas, keuntungan bersihnya adalah $ 70.000. Setelah melakukan penyesuaian yang diperlukan, Jill menetapkan bahwa laba bersih yang dimodifikasinya adalah $ 65, 045.65. Sumbangan pemberi kerja maksimum akan menjadi $ 13, 010. 93 ($ 65, 045,65 x 20%). Sumbangan maksimum Jill adalah $ 29, 510. 93, yang merupakan jumlah total dari total iuran maksimum sebesar $ 16, 500 dan $ 13.010. 93 kontribusi bagi hasil maksimum. IRS menyediakan formula langkah-demi-langkah untuk menentukan laba bersih yang dimodifikasi dalam Publikasi IRS	560

      . Manfaat Lain dari SBO 401 (k) Pinjaman : Seperti rencana lain yang memenuhi syarat, Anda dapat meminjam dari SBO 401 (k) sampai 50% dari saldo rencana Anda atau $ 50.000, mana saja kurang. Periksa dokumen rencana untuk menentukan apakah ada batasan lain yang berlaku. (Untuk lebih lanjut tentang ini, baca Meminjam dari Rencana Anda dan

      8 Alasan untuk Tidak Meminjam dari 401 (k)

      • .
      • : Mirip dengan rencana perusahaan lain, SBO 401 (k) memungkinkan Anda untuk mengurangi kontribusi rencana hingga 25% dari kompensasi yang sesuai. Untuk tujuan rencana, kompensasi dibatasi sampai $ 255.000 untuk 2013. Penghasilan lebih dari jumlah tersebut diabaikan untuk tujuan rencana. Bila SBO 401 (k) Tidak Cocok untuk Anda
        • SBO tidak sesuai dengan keadaan berikut: Anda memiliki karyawan selain pemilik bisnis yang berhak mengikuti rencananya.
          • Kompensasi Anda cukup untuk memungkinkan Anda menyumbang $ 51.000 sebagai kontribusi bagi hasil. Bisnis Anda digabungkan dan Anda memperoleh W-2 yang cukup untuk memberikan kontribusi maksimal sebesar $ 51.000. Manfaat SBO 401 (k) dapat memberikan kontribusi maksimal. Karena batas dolar adalah $ 51.000 untuk tahun 2013, mengadopsi SBO-401 (k) tidak diperlukan jika Anda menerima upah W-2 dari bisnis Anda yang memungkinkan jumlah kontribusi maksimum sebesar $ 51.000 untuk dicapai dengan keuntungan murni- berbagi kontribusi Tentu saja, jika Anda berusia minimal 50 tahun, mengadopsi SBO-401 (k) akan memungkinkan Anda untuk membuat tambahan kontribusi tangkapan tambahan sebesar $ 5, 500.

          Batas Waktu untuk Menetapkan SBO-401 (k) > Rencana SBO-401 (k) harus ditetapkan pada hari terakhir tahun pajak untuk bisnis Anda. Jika Anda menjalankan bisnis Anda pada tahun kalender, tenggat waktu akan berakhir pada tanggal 31 Desember. Namun, jika bisnis Anda digabungkan, Anda mungkin ingin membuat rencana lebih cepat untuk mendapatkan kontribusi gaji-penangguhan, karena harus didasarkan pada arus atau upah masa depan, bukan upah yang dibayarkan sebelum rencana tersebut ditetapkan.
          Tenggat Waktu Kontribusi

          • Kontribusi bagi hasil harus dilakukan dengan batas waktu pengarsipan pajak Anda, termasuk ekstensi. Jumlah yang mewakili kontribusi gaji-penangguhan harus dikontribusikan oleh tanggal 7 hari kerja bulan setelah bulan dimana penangguhan berlaku jika bisnis Anda digabungkan. Misalnya, jumlah yang ditangguhkan dari gaji Anda pada bulan September harus disetorkan ke akun 401 (k) Anda pada hari kerja 7 Oktober. Karena kontribusi penangguhan gaji tidak dapat didasarkan pada kompensasi yang diperoleh sebelum Anda membuat sebuah pemilihan, Anda harus membuat pemilihan sebelum periode pembayaran pertama yang dengannya Anda ingin mulai membuat kontribusi penangguhan gaji.
            • Untuk bisnis yang tidak terkait, sumbangan gaji-penangguhan Anda dapat disetorkan ke batas waktu pengarsipan pajak Anda, termasuk ekstensi. Namun, pemilihan penangguhan gaji Anda, termasuk jumlah yang akan Anda tunda, harus dilakukan pada hari terakhir tahun pajak Anda.
              • Pertimbangan Lain

              Jika Anda memiliki lebih dari satu bisnis, Anda harus memeriksa dengan profesional pajak Anda untuk menentukan apakah Anda berhak menerima kepemilikan SBO-401 (k) di bisnis lain yang mencakup karyawan selain bisnis pemilik bisa mengakibatkan Anda tidak memenuhi syarat untuk jenis rencana ini.