Pemilik usaha kecil memiliki banyak pilihan untuk menunda pendapatan mereka dan mengumpulkan modal pensiun dengan memanfaatkan keuntungan pajak yang diberikan dalam Internal Revenue Code (IRC). Ada banyak, berbagai peraturan dan persyaratan yang rumit yang memandu penggunaan rencana kompensasi tangguhan ini. Pemilik bisnis yang memahami tujuan pribadi dan bisnis mereka dapat berfokus pada pilihan yang akan menghasilkan hasil terbaik untuk bisnis mereka dan juga kebutuhan pensiun mereka sendiri.

IRA yang sederhana bisa menjadi pilihan terbaik untuk bisnis kecil yang mempekerjakan kurang dari 100 karyawan. Ini relatif mudah untuk ditetapkan dan dikelola, dan ini bisa menjadi pilihan yang paling murah. Setiap karyawan menetapkan dan mengarahkan sendiri akun pensiun perorangan sendiri (IRA) dan dapat memberikan kontribusinya dikurangkan dari penghasilannya secara pretax. Karyawan dapat memberikan kontribusi sampai 100% dari gaji mereka sampai batas kontribusi, yaitu $ 12, 500 pada tahun 2016. Majikan harus memberikan kontribusi yang sesuai dari kontribusi 3% atau non-elektif sebesar 2%. Setiap karyawan mengelola IRA sendiri.

Penasihat Karyawan Sederhana (SEP) IRA

Untuk bisnis yang memiliki karyawan kurang dari lima karyawan, SEP IRA mungkin merupakan pilihan paling murah yang memberi pemilik bisnis penangguhan terbesar. Dengan SEP IRA, pemilik usaha kecil dapat memberikan kontribusi terhadap rencana pensiunnya sendiri dan rencana karyawannya berdasarkan jumlah keuntungan tahunan yang dihasilkan oleh bisnis. Pemilik dapat berkontribusi hingga 25% dari laba bersih bisnis sampai dengan batas kontribusi sebesar $ 53.000 pada tahun 2016 (diindeks). Pemilik bisnis dapat menetapkan persentase keuntungan sebagai kontribusinya, namun persentase tersebut harus sama untuk semua karyawan yang memenuhi syarat. Jika tidak ada keuntungan, atau pemilik bisnis memilih untuk mengalokasikannya di tempat lain, dia tidak diharuskan memberikan kontribusi apapun. SEP IRA berencana meminta lebih banyak administrasi untuk memastikan kepatuhan mereka terhadap Pedoman Jaminan Penghasilan Karyawan tahun 1974 (ERISA), yang menambah biaya rencana.

Solo 401 (k)

Jika bisnisnya adalah kepemilikan tunggal, atau mempekerjakan karyawan paruh waktu (kurang dari 1.000 jam), solo 401 (k) dapat memberikan pilihan paling sederhana dan kesempatan terbaik untuk memaksimalkan kontribusi. Seperti 401 (k) rencana untuk perusahaan besar, solo 401 (k) memungkinkan orang untuk memberikan kontribusi 100% dari gaji mereka sampai $ 17, 500 ($ 23.000 di atas usia 50). Selain itu, seperti SEP IRA, pemilik bisnis dapat menyumbang 25% dari laba bersih hingga $ 53.000 berdasarkan gaji maksimum sebesar $ 265.000. Pemilik bisnis tidak diharuskan untuk memberikan kontribusi selama bertahun-tahun di mana bisnis tersebut memiliki tidak ada keuntungan

Solo 401 (k) rencana adalah yang paling sederhana untuk ditetapkan dan dikelola karena tidak ada tes diskriminasi. Pasangan pemilik bisnis juga dapat berkontribusi terhadap rencana tersebut. Namun, jika pemilik usaha berencana untuk mempekerjakan karyawan penuh waktu dalam waktu dekat, ia harus mempertimbangkan pilihan lain.

Pelabuhan Aman 401 (k) Rencana

Pemilik usaha kecil dapat menggunakan pelabuhan aman 401 (k) s, yang memungkinkan pemilik usaha untuk memberi bobot kontribusi mereka lebih banyak kepada diri mereka sendiri atau karyawan mereka yang memiliki kompensasi lebih tinggi. Sebuah pelabuhan aman yang terstruktur dengan baik 401 (k) memungkinkan pengusaha menghindari peraturan pengujian rumit yang dipersyaratkan oleh ERISA pada rencana reguler 401 (k). Dengan menggabungkan kontribusi karyawan maksimum yang diijinkan dan kontribusi pembagian keuntungan maksimal 25%, pelabuhan aman 401 (k) memungkinkan sumbangan tertinggi.

Rencana Bagi Hasil Berdasarkan Usia

Dengan rencana pembagian keuntungan berbasis usia, pemilik usaha kecil dapat memberikan kontribusi berat berdasarkan pada keuntungan yang diproyeksikan pemilik dan karyawannya yang sangat diberi kompensasi akan menerima saat pensiun. Rencana ini bekerja sangat baik jika pemilik bisnis dan karyawan dengan kompensasi sangat signifikan lebih tua dari karyawan lainnya. Masih ada batas maksimum kontribusi sebesar $ 53.000, namun kontribusinya sebanding dengan usia karyawan. Karyawan yang lebih muda menerima kontribusi proporsional yang lebih kecil daripada karyawan yang lebih tua yang mendekati masa pensiun.

Double Advantage Safe Harbor (DASH) 401 (k)

Dalam situasi yang tepat, pemilik bisnis dapat menggabungkan pelabuhan aman 401 (k) dengan rencana pembagian keuntungan berbasis usia untuk menciptakan keuntungan ganda dari pelabuhan yang aman ( DASH) 401 (k) untuk mencapai batas maksimum kontribusi sebesar $ 53.000 dengan mudah. Rencana gabungan tersebut memungkinkan karyawan dengan kompensasi tinggi untuk membuat penangguhan gaji elektif mereka, menerima sumbangan yang sesuai dari pemberi kerja dan menerima 25 kontribusi bagi hasil. Rencananya bekerja paling baik bila karyawan dengan kompensasi sangat signifikan lebih tua dari karyawan lainnya. Pelabuhan aman 401 (k), rencana pembagian keuntungan berbasis usia dan rencana DASH semuanya memerlukan rancangan dan administrasi rencana khusus, yang menambah biaya mereka; Namun, manfaat bagi pemilik bisnis dan karyawan umumnya lebih besar daripada biaya.